【編者按】本文是從ChPBCLUB私人財富管理系列叢書(shū)之《大額保單操作實(shí)務(wù)》一書(shū)中提煉的內容。詳細內容書(shū)中呈現。
本書(shū)從保險、信托、法律三個(gè)維度，以實(shí)務(wù)操作為指導原則，歷經(jīng)一年寫(xiě)成，旨在為讀者呈現一部關(guān)于大額保單超級干貨的著(zhù)作，從實(shí)際操作到法律依據，從案例分析到理論探討，從設計思路到認識誤區，從境內到境外……,本書(shū)均作了非常深入的研究。
本書(shū)既適合有志于以大額保單為客戶(hù)提供高階服務(wù)的保險伙伴，也適合有此需求的高凈值客戶(hù)，以避免配置不符合自身需求的大額保單的尷尬；既適合從事于家庭財富保全與傳承的金融同仁，也適合為客戶(hù)提供私人法律服務(wù)的律師朋友，作為學(xué)術(shù)研究，亦具有非常高的價(jià)值。
我們將陸續推出其中部分內容，以饗讀者。全書(shū)現已由法律出版社正式出版發(fā)行，更多精彩內容，敬請期待！
一、大額保單在家族傳承中的優(yōu)勢
大額保單作為一種專(zhuān)業(yè)的傳承方式，擁有以下方面的優(yōu)勢：
優(yōu)勢一：風(fēng)險轉移
大額保單是風(fēng)險管理工具，可以通過(guò)風(fēng)險轉移的方式，將高凈值人士的人身風(fēng)險轉嫁給保險公司。大額保單是一種以被保險人的生命為標的，且以被保險人的死亡為給付條件的人身保險，是財富傳承安排中非常的重要工具。
優(yōu)勢二：杠桿作用
建立于大數法則之上的風(fēng)險轉移模式賦予了大額保單杠桿的功能，被保險人通過(guò)較低的資金即可獲得較高的保障，當然，這種杠桿效果是經(jīng)過(guò)比較得出的，而非絕對的。
優(yōu)勢三：大額保單具有債務(wù)相對隔離功能
利用大額保單特殊的結構、保險現金價(jià)值與保單實(shí)際價(jià)值的差異以及保單貸款等因素，可以在一定程度及情況下實(shí)現債務(wù)隔離的功能。
優(yōu)勢四：專(zhuān)屬傳承
通過(guò)對投保人、被保險人以及受益人恰當的設計，以實(shí)現財富傳承的專(zhuān)屬性。例如以父母一方為投保人，孩子為被保險人投保的年金保險合同，生存金受益人設定為孩子，則該保單屬于其個(gè)人所有，與其配偶無(wú)關(guān)。
優(yōu)勢五：稅收優(yōu)惠
作為社會(huì )的穩定器，無(wú)論國外還是國內，大額保單在稅務(wù)上都是得到“特殊照顧”的。大額保單的死亡理賠金一般由保險公司直接給付給受益人，而不會(huì )納入被保險人的遺產(chǎn)計算，因此大部分的國家和地區，保單是可以避遺產(chǎn)稅的。
優(yōu)勢六：保險公司運營(yíng)穩健
年金類(lèi)保險產(chǎn)品按預定利率進(jìn)行精算，只要不提前終止合同，基本上不會(huì )有本金的損失。每年領(lǐng)取的年金十分穩定，終身型年金保險可以領(lǐng)取終身，是伴隨一生的現金流，也是父母留給孩子一輩子的愛(ài)。
優(yōu)勢七：監管?chē)栏?/span>
各國保險公司監管非常嚴格，大多數國家對保險公司破產(chǎn)都有預案措施，從而最大程度保證投保人和被保險人的利益。
優(yōu)勢八：隱私保護功能
可以實(shí)現秘密傳承，保險合同只需要投保人和被保險人簽字即可生效，不需要通知其他相關(guān)親屬，如此也就可以較好的避免家庭爭端。
二、人壽保險在家族傳承中的不足
但使用人壽保險進(jìn)行傳承也有一些不足：
缺點(diǎn)一：保險公司對投被保人年齡的限制
一般被保險人的年齡上限為65歲左右，此時(shí)不僅保費較為昂貴，同時(shí)因為這個(gè)年紀身體多少會(huì )有點(diǎn)問(wèn)題而導致保險公司拒?；蚣淤M承保，如果年紀過(guò)小則可投保的保額有限，另外目前國內10歲以下的被保險人不能隔代投保；
缺點(diǎn)二：相對對抗債務(wù)
保單設計再完美，也會(huì )有一些無(wú)法預料的情況，例如作為父母的投保人突然死亡，一方面，保單的現金價(jià)值可能會(huì )作為投保人的遺產(chǎn)而在繼承者中進(jìn)行分配，另一方面，若將投保人變更為已成年的孩子，則存在財富被揮霍的風(fēng)險；再比如作為父母的投保人欠債，那么這份保單的現金價(jià)值將作為父母的財產(chǎn)而可能被追償，傳承計劃就會(huì )落空；
缺點(diǎn)三：《保險法司法解釋?zhuān)ㄈ返谑畻l造成的保險架構不穩定
《保險法司法解釋?zhuān)ㄈ返谑畻l 投保人或者被保險人變更受益人，當事人主張變更行為自變更意思表示發(fā)出時(shí)生效的，人民法院應予支持。
投保人或者被保險人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發(fā)生效力的，人民法院應予支持。
投保人變更受益人未經(jīng)被保險人同意的，人民法院應認定變更行為無(wú)效。
缺點(diǎn)四：隔代投保效力在實(shí)踐中須過(guò)“父母關(guān)”
根據《保險法司法解釋?zhuān)ㄈ废嚓P(guān)規定，未成年人父母之外的其他履行監護職責的人為未成年人訂立的以死亡為給付保險金條件的合同，當事人主張參照《保險法》第三十三條第二款、第三十四條第三款的規定認定該合同有效的，人民法院不予支持，但經(jīng)未成年人父母同意的除外。
我國對未成年人死亡保險道德危險的限制方式主要有三種：即父母投保、保險金額以及被保險人同意三重限制。具體來(lái)說(shuō)，對于未成年人，如果父母對其投保死亡保險，不需經(jīng)未成年人同意，但死亡保險金額受金融監管部門(mén)規定的限額限制。同時(shí)，我國雖然禁止父母之外的人為無(wú)民事行為能力人投保，并未完全禁止父母之外的人為限制民事行為能力人投保死亡保險。這意味著(zhù)，父母之外的人為10周歲以下的未成年人投保被禁止。
2015年9月14日，中國保監會(huì )發(fā)布《關(guān)于父母為其未成年子女投保以死亡為給付保險金條件人身保險有關(guān)問(wèn)題的通知》（保監發(fā)【2015】90號），再次就規范父母作為投保人為其未成年子女投保以死亡為給付保險金條件人身保險的有關(guān)問(wèn)題作出規定，該通知自2016年元月1日起實(shí)施。該通知規定，各保險合同約定的被保險人死亡給付的保險金額總和、被保險人死亡時(shí)各保險公司實(shí)際給付的保險金總和，對于被保險人不滿(mǎn)十周歲的，不得超過(guò)人民幣20萬(wàn)元；10-18歲的，不得超過(guò)50萬(wàn)元；
理論界一致認為，完全開(kāi)放其他監護人或近親屬為未成年人投保違反保險法的本意，且可能增加道德風(fēng)險，因此，原則上仍然應當不予認可這類(lèi)保險合同的效力。不過(guò)，允許父母之外的其他履行監護職責的人經(jīng)父母同意為未成年人（10歲以上）訂立死亡險，此情況應值得讀者關(guān)注。
在審判實(shí)踐中，無(wú)錫市中級人民法院在陸惠清與中國人壽股份保險公司無(wú)錫市分公司人身保險合同糾紛案[1]中認為，《保險法》第三十三條規定，除父母以外的其他投保人不得為無(wú)民事行為能力人投保以死亡為給付保險金條件的人身保險，保險人也不得承擔。第三十四條規定，以死亡為給付保險金條件的合同，未經(jīng)被保險人同意并認可保險金額的，合同無(wú)效。上述立法本意，是為保護未成年人的生命安全。而無(wú)錫中院在陸惠清案中，認為投保人雖是無(wú)民事行為能力人陸某某的祖父，但該合同已經(jīng)陸某某父親的同意，因此，投保的道德風(fēng)險已被防范，符合保險法的立法本意；再者，此保險合同經(jīng)過(guò)被保險人的法定監護人的同意，即可視為經(jīng)被保險人同意，故屬有效。
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