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補充資料是“現金流量表”非常重要的部分，反映的內容也特別多，報表分析閱讀者要全面了解現金流量表的有關(guān)信息的話(huà)，就必須仔細琢磨補充資料所披霞的信息。

總的來(lái)說(shuō)，補充資料主要是由兩方面內容構成的：

(1) 將凈利潤調節為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量。實(shí)際上就是前面所提到的以本期凈利潤為起算點(diǎn)，用間接法調整不涉及現金的收入、費用、營(yíng)業(yè)外收支以及有關(guān)項目的增減變動(dòng)，據此計算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金流量。利潤表反映的當期凈利潤是援權責發(fā)生制原則確認和計量的，而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金流量?jì)纛~是校收付實(shí)現制確認和計量的;而且當期凈利潤既包括經(jīng)營(yíng)凈損益，又包括不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的損益。

因此，采用間接法將凈利潤調節為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金流量?jì)纛~時(shí)，主要需調整四大類(lèi)項目：

①實(shí)際沒(méi)有支付現金的費用。

②實(shí)際沒(méi)有收到現金的收益。

③不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的損益。

④經(jīng)營(yíng)性應收應付項目的增減變動(dòng)。

(2)不涉及現金收支的量大投資和籌資活動(dòng)。該項目反映企業(yè)一定會(huì )計期間影響資產(chǎn)、負債但不影響該期現金收支的所有投資和籌資活動(dòng)的信息。這些投資和籌資活動(dòng)是企業(yè)的重大理財活動(dòng)，對以后各期的現金流量會(huì )產(chǎn)生重大影響，因此，應單列項目在補充資料中反映。

(3)現金及現金等價(jià)物凈變動(dòng)情況?，F金及現金等價(jià)物的變動(dòng)指的是在資產(chǎn)負債表中相應金額的差額。

企業(yè)應當在附注中披露如下信息：

①現金及現金等價(jià)物的構成及其在資產(chǎn)負債表中的相應金額。

②企業(yè)持有但不能由母公司或集團內其他子公司使用的大額現金和現金等價(jià)物金額。

(本資料僅供參考，不構成投資建議，投資時(shí)應審慎評估)