第一、買(mǎi)一贈一組合銷(xiāo)售商品，如何確認收入？
稅法解析：根據現行稅法的規定，企業(yè)以買(mǎi)一贈一等組合方式銷(xiāo)售本企業(yè)商品，不屬于捐贈，應將總的金額在各項商品的公允價(jià)值中進(jìn)行分攤以確認各項商品的銷(xiāo)售收入
重要關(guān)注點(diǎn)：必須是同一個(gè)客戶(hù)，同一時(shí)間發(fā)生。
第二、企業(yè)取得的權益性收益，何時(shí)確認收入，是否免稅？
稅法解析：直接從居民企業(yè)分得的投資收益免稅，但不包括連續持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益?！匾P(guān)注點(diǎn)：投資收益的確定收入的時(shí)間為被投資企業(yè)股東會(huì )或股東大會(huì )作出利潤分配或轉股決定的日期。非居民企業(yè)還是要交稅的。
第三、企業(yè)發(fā)生的股權轉讓?zhuān)螘r(shí)確認收入？
稅法解析：按現行稅法的規定，企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權轉讓變更手續時(shí)，確認收入的實(shí)現。轉讓股權的收入為扣除該股權的成本，為轉讓所得，不得扣除已計入留存收益中應分配的部分。
重要觀(guān)點(diǎn)：完成股權變更手續才是確認收入的前提條件，轉讓所得是指轉讓價(jià)格扣除原始投資成本。
第四、預收跨年租金服務(wù)費、培訓費等如何確認收入？
稅法解析：企業(yè)業(yè)提供的跨年收入，應本著(zhù)收入與成本配比的原則，在服務(wù)期內進(jìn)行分攤。
重要關(guān)注點(diǎn)：因開(kāi)票在前，在增值稅上是一次性交稅，而在所得稅上是分期進(jìn)入企業(yè)的應納稅所得額，
第五、小微企業(yè)的免征的增值稅是否需要交納企業(yè)所得稅？
稅法解析：按現行稅法規定，企業(yè)取得的財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求償還本金的外，均應并入當年收入總額，從本質(zhì)上看，免征增值稅實(shí)際是財政資金的補貼，所以免稅應計入企業(yè)的補貼收入或其他收益，交納企業(yè)所得稅。
重要關(guān)注點(diǎn)：需計入營(yíng)業(yè)外收入或其他收益，需交企業(yè)所得稅。
第六，核定征收企業(yè)取得的銀行存款利息收入，是否需要交納企業(yè)所得稅？
政策解析：根據現行稅法，企業(yè)的應稅收入等于企業(yè)的收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額，所以銀行存款利息收入也應并入應稅收入額，哪怕在實(shí)務(wù)中其計入了財務(wù)費用的貸方。
重要關(guān)注點(diǎn)：核定是收入總額，而非營(yíng)業(yè)收入
第六、三年以上的應付款項，是否應作為收入并入企業(yè)的應納稅所得額？
政策解析：根據現行的所得稅法及其實(shí)施條例的規定，企業(yè)的收入分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入及其他收入，其中其他收入包括八項內容，分別是資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法支付的應付款項收入、已作壞賬損失處理后又收回的款項、債務(wù)重組收入、違約金收入、匯總收益、所以稅法并沒(méi)有說(shuō)超三年就一定得確認收入。
重要關(guān)注點(diǎn)：無(wú)法支付的應付款項，沒(méi)有規定三年這個(gè)期限，所以得取得證據，通過(guò)內部流程的審批。才能確定是否確認收入。
第八、企業(yè)用產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣，在企業(yè)所得稅是否確認收入？
稅法解析：根據增值稅視同銷(xiāo)售相關(guān)定義，因用產(chǎn)品用作推廣，已是企業(yè)資產(chǎn)的所有權已發(fā)生了改變，顯然已不屬于企業(yè)內部的處置資產(chǎn)，所以應按視同銷(xiāo)售進(jìn)行處理。
重要關(guān)注點(diǎn)：應在企業(yè)內部作成收入，并同時(shí)結轉成本。
第九、企業(yè)向客戶(hù)一次性收取服務(wù)費，應如何確認收入？
稅法解析：根據現行稅法制度，企業(yè)應納稅所得額的計算，應以權責發(fā)生制為基礎，所以收入的確認與收款無(wú)關(guān)，而在于一次性收費提供服務(wù)的時(shí)間有多長(cháng)，可將收入計入遞延收益，在服務(wù)期內進(jìn)行均攤進(jìn)入企業(yè)的應納稅所得額。
重要關(guān)注點(diǎn)：當稅法沒(méi)有明確規定的，以財務(wù)的處理原則來(lái)確認稅收的收入是一個(gè)可行不會(huì )有錯的辦法
第十、核定征收企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)轉讓的收入，如何在企業(yè)所得稅前確認？
稅法解析：根據《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問(wèn)題的公告》2012年第27號文的相關(guān)規定，采用核定征收的企業(yè)，取得的轉讓收入應全額計入應稅收入額按核定征收率交納企業(yè)所得稅。
重要關(guān)注點(diǎn)：轉讓收入是全部，不能扣除資產(chǎn)的取得或攤余價(jià)值，相當于是收到款的全部，而不相當于凈值的部分。
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