【關(guān)鍵詞】財務(wù)公司；業(yè)務(wù)特點(diǎn)；發(fā)展模式；比較與借鑒

　　自1987年我國第一家企業(yè)集團財務(wù)公司誕生至今，財務(wù)公司經(jīng)歷20多年的發(fā)展，度過(guò)了初期、快速和規范三個(gè)成長(cháng)階段，在加強企業(yè)集團資金管理、增強企業(yè)集團融資、提高企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力等方面起到了積極的作用。但在與國外財務(wù)公司的比較中我們不難看出，目前財務(wù)公司的發(fā)展仍然存在一些不足之處， 影響了其作用的充分發(fā)揮以及未來(lái)的發(fā)展。筆者試圖從對國內外財務(wù)公司的對比分析中，談一下個(gè)人對我國財務(wù)公司改進(jìn)與發(fā)展的看法。

　　一、國外財務(wù)公司發(fā)展模式的比較

　　世界上最早的財務(wù)公司始于 1716 年在法國創(chuàng )設的通用銀行，后來(lái)類(lèi)似的機構在英美國家相繼出現。隨著(zhù)經(jīng)濟和金融業(yè)的發(fā)展，財務(wù)公司逐步發(fā)展成為一種普遍的金融組織形式。在美國、德國和中國香港等當今世界上金融業(yè)非常發(fā)達的國家和地區，不論是市場(chǎng)、機構、業(yè)務(wù)品種還是行業(yè)管理都較為完善，不同的金融機構充分利用自身優(yōu)勢，在市場(chǎng)上發(fā)揮各自不同的作用。財務(wù)公司最初向消費者提供購買(mǎi)消費品的融資服務(wù)，之后業(yè)務(wù)范圍逐漸擴大，受金融自由化的影響，財務(wù)公司有了混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢，除了銷(xiāo)售融資、商業(yè)放款、金融租賃外，還經(jīng)營(yíng)發(fā)放信用卡等一些商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)。但是由于各國金融制度有很大不同，以及各國中央銀行對財務(wù)公司的重視程度不同，至今國際上對財務(wù)公司未有統一的定義。

　?。ㄒ唬┟绹攧?wù)公司

　　美國聯(lián)邦儲備銀行把財務(wù)公司定義為：“任何一個(gè)公司（不包括銀行、信用聯(lián)合體、儲蓄和貸款協(xié)會(huì )以及共同儲蓄銀行），如果其資產(chǎn)所占比重最大的部分由以下一種或者多種類(lèi)型的應收賬款組成，如銷(xiāo)售財務(wù)應收款、家庭或個(gè)人的私人現金貸款、中短期商業(yè)信用、房地產(chǎn)二次抵押貸款等，則該公司就成為財務(wù)公司”。除自有資金外，美國財務(wù)公司的資金來(lái)源主要是銀行貸款、發(fā)行商業(yè)票據和長(cháng)期債券，因此，財務(wù)公司是最大的舉債公司，它們運用負債管理以創(chuàng )造信用。美國的財務(wù)公司按照業(yè)務(wù)功能劃分，大體可以分為消費型財務(wù)公司、銷(xiāo)售型財務(wù)公司和商業(yè)型財務(wù)公司三種模式。

　　1.消費型財務(wù)公司，也稱(chēng)為小額貸款公司，主要為個(gè)人或家庭發(fā)放小額分期付款信貸，期限由幾個(gè)月到一兩年不等，用途主要用于購買(mǎi)耐用消費品。

　　2.銷(xiāo)售型財務(wù)公司，主要為消費者分期付款購買(mǎi)大型耐用消費品提供信用服務(wù)，許多大公司設立此類(lèi)財務(wù)公司的目的在于推銷(xiāo)商品。著(zhù)名的通用汽車(chē)公司為了對推銷(xiāo)其產(chǎn)品的汽車(chē)零售商提供融資，專(zhuān)門(mén)成立了一個(gè)財務(wù)公司——通用汽車(chē)承兌公司，所有經(jīng)銷(xiāo)通用公司汽車(chē)的零售商在出售汽車(chē)后，即可將分期付款的合同賣(mài)給通用汽車(chē)承兌公司，所得款項可再購買(mǎi)通用公司的汽車(chē)以供零售。

　　3.商業(yè)財務(wù)公司，這類(lèi)財務(wù)公司主要對企業(yè)提供融資服務(wù)，既可以提供用于購買(mǎi)存貨、工業(yè)或制造業(yè)原材料的流動(dòng)資本融資，同時(shí)也可以提供用于購買(mǎi)機器、廠(chǎng)房、運輸工具等長(cháng)期融資。

　　隨著(zhù)美國財務(wù)公司的不斷發(fā)展和美國金融行業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的更加深入，財務(wù)公司業(yè)務(wù)開(kāi)展的相互滲透，在這三種財務(wù)公司之間的差別已經(jīng)越來(lái)越小，逐漸模糊。

　?。ǘW洲國家財務(wù)公司

　　在英國，財務(wù)公司也叫金融公司或貸款公司，主要向工商企業(yè)和消費者提供分期付款和其它銀行信用。英國的財務(wù)公司有工業(yè)財務(wù)公司和租賃公司之分：一類(lèi)是工業(yè)財務(wù)公司，主要為工業(yè)企業(yè)提供資金，幫助它們執行發(fā)展計劃，取得最高效益；另一類(lèi)是租購公司，是專(zhuān)門(mén)從事經(jīng)營(yíng)租購，賒銷(xiāo)和租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)公司。

　　在德國，銀行以外的金融機構可統稱(chēng)為金融服務(wù)機構。金融服務(wù)機構（Finance Services）是指出于商業(yè)目的而為他人提供金融服務(wù)的企業(yè)，或者一定程度上需要一個(gè)商業(yè)組織的事業(yè)，它可以提供的金融服務(wù)包括：經(jīng)紀業(yè)務(wù)、合約經(jīng)濟、資產(chǎn)管理、自有賬戶(hù)交易、非歐盟區的存款經(jīng)紀、貨幣傳送服務(wù)（即執行支付命令）和外匯交易等七大種類(lèi)的服務(wù)。

　　如果只把大型集團投資設立并為集團提供金融服務(wù)的機構視為財務(wù)公司的話(huà)，那么，德國的財務(wù)公司有兩類(lèi)：一類(lèi)是大企業(yè)投資的財務(wù)公司，可以領(lǐng)取銀行業(yè)執照并在社會(huì )上運作，主要是汽車(chē)銀行及其他少數工業(yè)類(lèi)銀行；另一類(lèi)財務(wù)公司只在集團內運作，如西門(mén)子金融服務(wù)集團(SFS)，它承擔著(zhù)為所有西門(mén)子子公司提供全方位的咨詢(xún)和財務(wù)金融方面的支持，進(jìn)行資金管理、項目和貿易融資、租賃、金融公司控制等工作。類(lèi)似于西門(mén)子金融服務(wù)集團的這一類(lèi)財務(wù)公司因為不與集團外的第三方發(fā)生存貸關(guān)系，因此基本上不受銀行業(yè)的監管。

　　在瑞典，財務(wù)公司主要分為兩類(lèi)：一類(lèi)是獲批從事信用市場(chǎng)業(yè)務(wù)，需遵守監管部門(mén)要求；另一類(lèi)是生產(chǎn)型公司的一部分，可直接開(kāi)展為集團促銷(xiāo)的業(yè)務(wù)，典型代表有：愛(ài)立信財務(wù)公司、沃爾沃信貸公司等。

　?。ㄈ﹣喼迖壹暗貐^的財務(wù)公司

　　日本的財務(wù)公司一般都是小額消費信貸公司和信販公司，它們所開(kāi)展的業(yè)務(wù)多是分期付款購物融資；購買(mǎi)、銷(xiāo)售和租賃汽車(chē)以及其他產(chǎn)品；借貸、擔保；信用調查；工廠(chǎng)融資等。資金主要來(lái)源于銀行和其他金融機構的貸款。另外，可發(fā)行股票、債券和商業(yè)票據，典型代表為：福特信貸日本公司、信販公司。

　　韓國的財務(wù)公司主要是相互信用金庫、信用協(xié)同機構、授信專(zhuān)門(mén)會(huì )社和資金中介會(huì )社等，它們開(kāi)辦的業(yè)務(wù)各有不同：相互信用金庫對本地區小型企業(yè)貸款；限定地區成員共同組建的信用協(xié)同機構從事針對成員的融資業(yè)務(wù)；授信專(zhuān)門(mén)會(huì )社從事信用卡、融資租賃、票據貼現、新技術(shù)金融業(yè)務(wù)；資金中介會(huì )社從事金融機構間的資金中介業(yè)務(wù)。這些財務(wù)公司的資金主要來(lái)源于票據銷(xiāo)售、現金管理賬戶(hù)以及同業(yè)拆借等。其中最具代表的就是三星金融服務(wù)集團，它由多家金融公司組成，進(jìn)行公開(kāi)運作，是韓國財務(wù)公司中的典型。

　　中國香港的財務(wù)公司大都是以銀行為基礎發(fā)展起來(lái)的，銀行設立這類(lèi)附屬財務(wù)公司的目的是為經(jīng)營(yíng)非銀行金融業(yè)務(wù)，回避法律的限制。香港的銀行設立的財務(wù)公司有三種類(lèi)型：第一類(lèi)為接受存款類(lèi)的財務(wù)公司，主要進(jìn)行存貸款業(yè)務(wù)，不具備銀行的其它功能；第二類(lèi)為投資性財務(wù)公司，這種財務(wù)公司是以機構投資人的身份在實(shí)業(yè)領(lǐng)域中投資并直接進(jìn)行股票交易，自己炒股票，并以參股、聯(lián)營(yíng)、收購兼并、新辦企業(yè)的方式與產(chǎn)業(yè)資本相結合；第三類(lèi)為基金管理類(lèi)財務(wù)公司。這種財務(wù)公司主要從事養老基金、共同基金的經(jīng)營(yíng)與管理業(yè)務(wù)并從事信托、租賃和保險事業(yè)。

　　從以上對各國以及地區的財務(wù)公司的分析可以看出，由于各國的經(jīng)濟水平、金融體系以及金融制度的差異，導致對財務(wù)公司的定義和功能定位各不相同。除了德國、英國、香港等國家和地區外，大多數國家和地區的財務(wù)公司不能吸收公眾存款，其資金來(lái)源及相對特定的業(yè)務(wù)范圍的局限使財務(wù)公司在以銀行、保險、證券為三大主體的金融業(yè)中居于從屬地位，即使在德國、英國等財務(wù)公司可以吸收公眾存款的少數國家，財務(wù)公司的資金來(lái)源也大量依賴(lài)于從其他金融機構的借款，其實(shí)質(zhì)都是非銀行金融機構。

　　二、國內財務(wù)公司的發(fā)展模式及其不足

　　2004年8月，中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀監會(huì )）在廣泛征求意見(jiàn)的基礎上，對2000年頒布的《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》進(jìn)行了修訂（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新《辦法》），將我國財務(wù)公司定位為“以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的，為企業(yè)集團成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機構”。根據銀監會(huì )在新辦法中對財務(wù)公司的定位可以看出，我國財務(wù)公司是依附于企業(yè)集團，服務(wù)于企業(yè)集團，為企業(yè)集團提供金融服務(wù)、內部結算等業(yè)務(wù)的企業(yè)集團內部組織。這種組織歷經(jīng)二十多年的發(fā)展，顯現出具有中國特色的獨特之處。

　　（一）在資金管理和使用上， 促使企業(yè)從粗放型向集約型轉變

　　財務(wù)公司成立后， 成員企業(yè)成為財務(wù)公司的股東， 在一定程度上集中了各成員企業(yè)的資本來(lái)進(jìn)行一體化經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，財務(wù)公司可以運用金融手段將集團公司內各企業(yè)的閑散資金集中起來(lái)， 統籌安排使用， 這樣能加快集團公司成員企業(yè)之間資金結算的速度， 避免“三角債”發(fā)生， 從而從整體上降低集團公司的財務(wù)費用， 提高集團公司資金的使用效率， 加速集團公司資產(chǎn)一體化經(jīng)營(yíng)的進(jìn)程?？梢约皶r(shí)解決企業(yè)集團急需的資金， 保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。由于各種原因， 企業(yè)經(jīng)常出現因資金緊缺而影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行的情況， 財務(wù)公司比銀行更了解企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)， 能及時(shí)為企業(yè)提供救急資金， 保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

　　（二）財務(wù)公司以資金為紐帶， 以服務(wù)為手段， 增強了集團公司的凝聚力

　　一方面， 財務(wù)公司將集團公司的一些成員企業(yè)吸收為自己的股東， 用股本金的紐帶將大家聯(lián)結在一起； 另一方面， 財務(wù)公司吸納的資金又成為集團公司成員企業(yè)信貸資金的一個(gè)重要來(lái)源， 從而將集團公司成員企業(yè)進(jìn)一步緊密地聯(lián)結起來(lái)， 形成一種相互支持、相互促進(jìn)、共同發(fā)展的局面。

　　（三）促進(jìn)了金融業(yè)的競爭， 有利于金融機構提高服務(wù)質(zhì)量和效益，有利于金融體制改革的深化

　　在所有的金融機構中， 財務(wù)公司還是相當弱小的， 遠不能與其他金融機構特別是銀行競爭。但是，為了生存， 財務(wù)公司必須通過(guò)提高服務(wù)質(zhì)量來(lái)爭取客戶(hù)， 這在客觀(guān)上起到了促進(jìn)其他金融機構深化改革、提高服務(wù)質(zhì)量的作用。

　　雖然財務(wù)公司經(jīng)歷了二十多年的發(fā)展，但是與國外財務(wù)公司相比，我國財務(wù)公司仍有明顯的不足：

　　1. 業(yè)務(wù)開(kāi)展的范圍過(guò)窄。根據新辦法的規定，我國財務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍涵蓋了銀行、證券以及投資銀行等方面，在某種程度已經(jīng)具有混業(yè)經(jīng)營(yíng)的特征，新辦法對財務(wù)公司業(yè)務(wù)的規定已經(jīng)相當寬泛。然而，現今我國財務(wù)公司在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)仍顯得放不開(kāi)手腳，業(yè)務(wù)大多集中在財務(wù)公司內部結算、內部信貸和資金管理這幾個(gè)方面，不僅縮減了財務(wù)公司的獲利能力，也限制了其發(fā)展。

　　2. 融資來(lái)源單一。資金是公司的血液，其來(lái)源則是公司的立家之本，發(fā)展之基。目前我國財務(wù)公司資金來(lái)源單一，規模小，缺乏潛力。雖然新辦法規定財務(wù)公司可以發(fā)放證券融資，但由于法律依據的缺乏，可執行難度大，無(wú)法對我國財務(wù)公司融資起到實(shí)質(zhì)作用。

　　3.風(fēng)險管理薄弱。由于我國的財務(wù)公司是依附于企業(yè)集團建立的，財務(wù)公司的管理層往往有依附大樹(shù)好乘涼的思想，缺乏風(fēng)險管理和意識。例如，在去年股市活躍之際，不少財務(wù)公司將資金投入股市，以期賺得高額利潤。然而這種做法背后卻隱藏著(zhù)巨大的風(fēng)險。如果股市一如既往的紅火下去，大家自然是皆大歡喜，但像現在這種低迷形態(tài)，恐怕財務(wù)公司的高額利潤沒(méi)追求到，反而會(huì )拖累整個(gè)集團的發(fā)展。

　　4. 內外相交，處境獨特。從新辦法來(lái)看，我國財務(wù)公司不僅在內受集團公司的監管，在外還要受銀監會(huì )監管。從歷史發(fā)展來(lái)看，雙重監管極容易出現在要求上的矛盾與空白，如何協(xié)調好兩者的關(guān)系是現今財務(wù)公司監管的一大問(wèn)題。

　　5. 我國財務(wù)公司的發(fā)展不均衡，利潤水平差距很大，大部分的財務(wù)公司盈利能力較低，行業(yè)之間發(fā)展很不平衡。

　　三、國內財務(wù)公司的改進(jìn)與發(fā)展借鑒

　　國外的財務(wù)公司，大都以大型企業(yè)集團為重點(diǎn)服務(wù)對象，但是并不局限于企業(yè)集團。從市場(chǎng)參與度來(lái)說(shuō)，除了為產(chǎn)業(yè)集團提供融資、信貸、租賃等金融服務(wù)外，還進(jìn)一步參與收購兼并領(lǐng)域和國際金融市場(chǎng)，在終端消費領(lǐng)域占有很大的優(yōu)勢；從服務(wù)區域看，正突破其相關(guān)市場(chǎng)區域，向國際化發(fā)展，服務(wù)網(wǎng)絡(luò )進(jìn)一步擴張；從業(yè)務(wù)發(fā)展來(lái)看，正不斷由集團內部向外延伸，由專(zhuān)業(yè)化服務(wù)向綜合化服務(wù)延伸；從服務(wù)趨勢看，正不斷采用新技術(shù)、進(jìn)入新領(lǐng)域，向包括信用卡業(yè)務(wù)、在線(xiàn)金融服務(wù)等網(wǎng)絡(luò )化發(fā)展。而我國的財務(wù)公司定位模糊不清，社會(huì )化程度不高，主要是在集團內部開(kāi)展業(yè)務(wù)，內向型特征明顯，信息化建設滯后缺乏專(zhuān)業(yè)人才，產(chǎn)品與服務(wù)單一。

　　造成這種差異的原因主要是國內外的經(jīng)濟發(fā)展階段和運行方式不同，國外的金融環(huán)境已經(jīng)非常完善和成熟，其財務(wù)公司的形成和發(fā)展是適應市場(chǎng)需要的自發(fā)過(guò)程；而我國的金融環(huán)境還不夠完善，財務(wù)公司的形成和發(fā)展都是為了推動(dòng)國有企業(yè)改革和發(fā)展大型跨國企業(yè)集團，在這樣的情況下，促進(jìn)我國財務(wù)公司的快速、健康發(fā)展，僅依靠市場(chǎng)自發(fā)力量是難以實(shí)現的。

　?。ㄒ唬┪覈鹑隗w制和整個(gè)經(jīng)濟需要繼續改革

　　我國的金融資本市場(chǎng)需要不斷發(fā)展，為財務(wù)公司創(chuàng )造良好的外部環(huán)境；中國人民銀行應對我國的財務(wù)公司適當減少管制，指導其向集團外部發(fā)展，加強其社會(huì )化程度。

　?。ǘ┘瘓F公司要重視財務(wù)公司的地位和作用，明確戰略定位，科學(xué)經(jīng)營(yíng)管理

　　定位清晰是財務(wù)公司發(fā)展的先決條件。作為“依托集團、服務(wù)集團”的非銀行金融機構，財務(wù)公司與集團唇齒相依，應該成為集團的結算中心、融資中心和資本運作中心，將財務(wù)公司與集團的發(fā)展協(xié)調統一起來(lái)。在經(jīng)營(yíng)決策上要完善法人治理結構，減少集團的行政干預，完善內控制度。還要樹(shù)立現代金融服務(wù)理念。財務(wù)公司的最大使命就是為集團提供服務(wù)，有效支持集團的發(fā)展，為此，財務(wù)公司必須樹(shù)立服務(wù)意識，拋卻過(guò)去的那種聽(tīng)集團指令、等業(yè)務(wù)上門(mén)的思想，以人性化的服務(wù)提升競爭力，為集團成員提供量身定制的專(zhuān)業(yè)金融產(chǎn)品和金融服務(wù)?？梢越梃b銀行的做法，推行客戶(hù)經(jīng)理制，作為客戶(hù)與財務(wù)公司之間的橋梁。

　?。ㄈ┴攧?wù)公司應加強自身人員素質(zhì)建設，財務(wù)公司要注重人才戰略

　　人才是事業(yè)興旺的根本。財務(wù)公司必須通過(guò)引進(jìn)與培養相結合的方式，一方面從商業(yè)銀行、證券公司等金融企業(yè)引進(jìn)具有豐富專(zhuān)業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗的高級人才；另一方面要完善人才培養機制，盡可能創(chuàng )造機會(huì )提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合技能。要完善人才管理機制，這樣才能更好地吸引人才、培養人才、留住人才、用好人才。

　?。ㄋ模┴攧?wù)公司要注重從技術(shù)平臺上提升自己，例如采用信息化戰略

　　財務(wù)公司要確立信息與科技優(yōu)先的發(fā)展觀(guān)，以電子化作為業(yè)務(wù)發(fā)展的推動(dòng)力，不斷加快信息化建設的步伐，根據公司的特點(diǎn)和需要，引進(jìn)和開(kāi)發(fā)綜合業(yè)務(wù)系統、風(fēng)險管理系統、網(wǎng)上銀行系統、CRM 等一系列專(zhuān)業(yè)軟件，實(shí)現業(yè)務(wù)處理和經(jīng)營(yíng)管理的高效化、便捷化。另外，財務(wù)公司應該有創(chuàng )新意識和憂(yōu)患意識，使業(yè)務(wù)品種隨著(zhù)集團對金融服務(wù)需求以及金融市場(chǎng)環(huán)境的變化而不斷開(kāi)拓創(chuàng )新，從而大大增強財務(wù)公司與集團以金融服務(wù)為紐帶的聯(lián)系，加強雙方的依存度，在服務(wù)集團的同時(shí)獲得自身的全面發(fā)展。首先是業(yè)務(wù)創(chuàng )新，例如設立風(fēng)險投資基金，發(fā)行債券擔保債券，提供財務(wù)顧問(wèn)和投資顧問(wèn)服務(wù)等；其次是科技創(chuàng )新，財務(wù)公司可以利用網(wǎng)上銀行等現代化手段處理傳統中間業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)效率，加快資金周轉。

　　經(jīng)過(guò)20 多年的探索和發(fā)展，財務(wù)公司已經(jīng)深深根植于“雙大”發(fā)展戰略的沃土中，成為我國金融體系中不可或缺的組成部分。雖然目前存在著(zhù)一些問(wèn)題，但是，經(jīng)過(guò)各企業(yè)集團和財務(wù)公司的努力，明確定位，科學(xué)管理，不斷樹(shù)立服務(wù)意識和增強創(chuàng )新精神，重視信息化建設和人力資源建設，并且在銀監會(huì )和人民銀行的監督管理和政策配合下，財務(wù)公司必將迎來(lái)一個(gè)全新的發(fā)展階段和廣闊的發(fā)展空間。

　　【主要參考文獻】

　　[1] 中國銀行業(yè)監督委員會(huì ).企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法. 2006年12月28日修訂.

　　[2] 牟晶.中外財務(wù)公司的比較與發(fā)展[D].工作論文.

　　[3] 王偉東，董賢圣，丁建臣.財務(wù)公司經(jīng)營(yíng)與管理[M].中國人民大學(xué)出版社，2004.

　　[4] 杜勝利，王宏淼. 財務(wù)公司[M].北京大學(xué)出版社，2001，（5）.

　　[5] 蘭云升. 財務(wù)公司職能定位與長(cháng)遠發(fā)展戰略[J].中國財務(wù)公司, 2006 年增刊.

　　[6] 李偉.國內外財務(wù)公司比較研究[J]. 財會(huì )月刊, 2006，40-42.

　　[7] 向東.企業(yè)集團財務(wù)公司創(chuàng )新[J].當代經(jīng)濟, 2008，24-25.

　　[8] 張萍.財務(wù)公司：一半火焰一半水[J]. 中國金融報, 2006，78-79.

　　[9] 杜勝利. 國際財務(wù)公司的發(fā)展趨勢與海爾財務(wù)公司的發(fā)展模式[J].當代經(jīng)濟，2007，（7）.

　　[10] 韓月紀. 財務(wù)公司存在的問(wèn)題及其發(fā)展建議[J].經(jīng)濟論壇, 2007，82-83.