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東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1、 向工商銀行簽訂借款協(xié)議，取得借款1000000元，期限六個(gè)月，月利率0.4%，借款已轉存銀行存款賬戶(hù)； 借：銀行存款 1000000 貸：短期借款—工商銀行 1000000 2、 東方公司原借中國銀行的一筆短期借款到期，本金500000元，用銀行存款歸還； 借：短期借款—中國銀行 500000 貸：銀行存款 500000 3、 從新華公司購入乙材料一批，增值稅發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為70000元，增值稅11900元，合計81900元，材料已收到并驗收入庫，款項尚未支付； 借：原材料—乙材料 70000 應交稅金—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 11900 貸：應付賬款—新華公司 81900 4、 用銀行存款支付上述欠新華公司的購料款81900元； 借：應付賬款—新華公司 81900 貸：銀行存款 81900 5、 按合同規定，收到長(cháng)江公司匯來(lái)的購買(mǎi)本企業(yè)A產(chǎn)品的購貨定金100000元，存入銀行存款； 借：銀行存款 100000 貸：預收賬款—長(cháng)江公司 100000 6、 接上題，銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批給長(cháng)江公司，不含增值稅的售價(jià)為150000元，增值稅為25500元，合計175500元，扣除預收款100000元，其余款項長(cháng)江公司尚未支付； 借：預收賬款—長(cháng)江公司 175500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150000 應交稅金—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 25500 7、 用現金發(fā)放本月份職工工資24000元； 借：應付工資 24000 貸：現金 24000 8、 分配本月份職工工資24000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為10000元，車(chē)間管理人員工資為2000元，廠(chǎng)部管理人員工資為4000元； 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 8000 --B產(chǎn)品 10000 制造費用 2000 管理費用 4000 貸：應付工資 24000 9、 接上題，按上述工資額的14%計提應付福利費3360元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應提1120元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應提1400元，車(chē)間管理人員應提280元，廠(chǎng)部管理人員應提560元； 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 1120 --B產(chǎn)品 1400 制造費用 280 管理費用 560 貸：應付福利費 3360 10、職工李明報銷(xiāo)醫藥費300元，經(jīng)批準后用現金支付； 借：應付福利費 300 貸：現金 300 11、計提本月份應負擔的短期借款利息4000元； 借：財務(wù)費用 4000 貸：預提費用 4000 12、用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000元，該利息已按月預提。 借：預提費用 10000 貸：銀行存款 10000 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1、 收到國家有關(guān)部門(mén)投入的貨幣資金1000000元，已存入銀行； 借：銀行存款 1000000 貸：實(shí)收資本--國家資本金 1000000 2、 收到信達公司投資轉來(lái)的一臺設備，價(jià)值為200000元，設備已交付生產(chǎn)使用； 借：固定資產(chǎn) 200000 貸：實(shí)收資本—法人資本金（信達公司） 200000 3、 收到盛華公司捐贈的貨幣資金500000元，存入銀行； 借：銀行存款 500000 貸：資本公積 500000 4、 向勝利工廠(chǎng)銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為600000元，增值稅為102000元，合計702000元，款項已收到并存入銀行； 借：銀行存款 702000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000 應交稅金—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）102000 5、 銷(xiāo)售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價(jià)為50000元，增值稅為8500元，合計58500元，款項已存銀行； 借：銀行存款 58500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 50000 應交稅金—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）8500 6、 結轉本月份銷(xiāo)售A產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本390000元，銷(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本120000元； 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 510000 貸：庫存商品—A產(chǎn)品 390000 --B產(chǎn)品 120000 7、 結轉本月份銷(xiāo)售乙材料的成本30000元； 借：其他業(yè)務(wù)支出 30000 貸：原材料—乙材料 30000 8、 月末將本月份歸集的制造費用36720元分配計入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配；已知A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為8000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為10000元； 分配率：36720/（8000+10000）=2.04 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 16320 （8000*2.04） --B產(chǎn)品 20400 (10000*2.04) 貸：制造費用 36720 9、 本月份生產(chǎn)的A產(chǎn)品已全部完工并驗收入庫，結轉其生產(chǎn)成本。已知月初A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為110000元，本月生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用直接材料為400000元，直接人工為9120元，分配的制造費用為16320元。B產(chǎn)品月末均未完工； 借：庫存商品—A產(chǎn)品 535440 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 535440 10、銀行存款支付本月份銷(xiāo)售A、B產(chǎn)品的運輸費、包裝費、保險費等計15000元； 借：營(yíng)業(yè)費用 15000 貸：銀行存款 15000 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1、 因對外投資收到投資單位分來(lái)的投資利潤220000元，存入銀行； 借：銀行存款 220000 貸：投資收益 220000 2、 取得罰款收入3000元，存入銀行； 借：銀行存款 3000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 3000 3、 向希望工程捐贈人民幣150000元，款項已通過(guò)銀行支付； 借：營(yíng)業(yè)外支出 150000 貸：銀行存款 150000 4、 月末將收入類(lèi)賬戶(hù)結轉本年利潤，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1050000元，其他業(yè)務(wù)收入50000元，投資收益220000元，營(yíng)業(yè)外收入30000元； 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1050000 其他業(yè)務(wù)收入 50000 投資收益 220000 營(yíng)業(yè)外收入 30000 貸：本年利潤 1350000 5、 月末將費用類(lèi)賬戶(hù)結轉本年利潤，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本510000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1547元，其他業(yè)務(wù)支出30238元，管理費用18760元，賬務(wù)費用4000元，營(yíng)業(yè)費用15000元，營(yíng)業(yè)外支出150000元； 借：本年利潤 729545 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 510000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1547 其他業(yè)務(wù)支出 30238 管理費用 18760 財務(wù)費用 4000 營(yíng)業(yè)費用 15000 營(yíng)業(yè)外支出 150000 6、 計算全年應交的所得稅，稅額為402750.15元； 借：所得稅 402750.15 貸：應交稅金—應交所得稅 402750.15 7、 將上述所得稅費用結轉本年利潤； 借：本年利潤 402750.15 貸：所得稅 402750.15 8、 結轉企業(yè)全年實(shí)現的凈利潤817704. 85元； 借：本年利潤 817704.85 貸：利潤分配 817704. 85 9、 按凈利潤的10%提取法定盈余公積81770.49元； 借：利潤分配 81770.49 貸：盈余公積 81770.49 10、經(jīng)董事會(huì )決定向投資者分配股利400000元。 借：利潤分配 400000 貸：應付股利 400000 |
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