一、什么是表內業(yè)務(wù)？
表內業(yè)務(wù)就是指在資產(chǎn)負債表上反映的業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等。
二、什么是表外業(yè)務(wù)？
1、表外業(yè)務(wù)
表外（中間）業(yè)務(wù)是指不構成商業(yè)銀行表內資產(chǎn)、表內負債形成商業(yè)銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。表外（中間）業(yè)務(wù)是銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)的基礎上，利用技術(shù)、信息、服務(wù)網(wǎng)絡(luò )、資金、信用方面的優(yōu)勢，不運用或不直接運用自己的資產(chǎn)、負債，以代理人的身份接受委托為客戶(hù)辦理各類(lèi)委托業(yè)務(wù)事項，或以交易一方的身份提供各類(lèi)金融服務(wù)，并收取手續費或差價(jià)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
2、表外業(yè)務(wù)
表外業(yè)務(wù)，是銀行大力發(fā)展資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)。根據西方權威教科書(shū)對表外業(yè)務(wù)的界定，表外業(yè)務(wù)分為兩大類(lèi)：一類(lèi)為能產(chǎn)生收益和/或費用但不會(huì )給銀行帶來(lái)潛在資產(chǎn)或負債，國內有些學(xué)者稱(chēng)其為金融服務(wù)類(lèi)表外業(yè)務(wù)，主要包括銀行各種代理、結算和咨詢(xún)服務(wù)；另一類(lèi)則涉及銀行的各種承諾和或有債權，國內部分學(xué)者稱(chēng)為或有資產(chǎn)/負債類(lèi)表外業(yè)務(wù)。
3、表外業(yè)務(wù)
所謂表外業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行所從事的、按照現行的會(huì )計準則不記入資產(chǎn)負債表內、不形成現實(shí)資產(chǎn)負債但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是有風(fēng)險的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負債，其中一部分還有可能轉變?yōu)殂y行的實(shí)有資產(chǎn)和實(shí)有負債，故通常要求在會(huì )計報表的附注中予以揭示。
表外業(yè)務(wù)一般包括以下三種類(lèi)型：
1）擔保類(lèi)業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行接受客戶(hù)的委托對第三方承擔責任的業(yè)務(wù)，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。
2）承諾業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事先約定的條件向客戶(hù)提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。
3）金融衍生交易類(lèi)業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行為滿(mǎn)足客戶(hù)保值或自身頭寸管理等需要而進(jìn)行的貨幣（包括外匯）和利率的遠期、掉期、期權等衍生交易業(yè)務(wù)。
三、表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的區別？
狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些未列入資產(chǎn)負債表，但同表內資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會(huì )轉化為表內資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
中間業(yè)務(wù)是指不構成表內資產(chǎn)、表內負債,形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，比如代收電費、電話(huà)費，代發(fā)工資，代理保險等代理類(lèi)中間業(yè)務(wù)；銀行卡業(yè)務(wù)；結算類(lèi)業(yè)務(wù)等等很多種了
四、表內業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)。
表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負債表上反映,但是在一定時(shí)期可以轉化成資產(chǎn)負債表上的內容的或有負債業(yè)務(wù).比如,擔保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。
表內業(yè)務(wù)就是指在資產(chǎn)負債表上反映的業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等
從“表內”，“表外”說(shuō)起，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)學(xué)習（一）
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今天胡里胡涂又做了幾張報表，忽然想起一年前也是在做類(lèi)似的報表，但是似乎還是對每張報表的含義把握不到，不知道為什么要有這個(gè)樣子的報表，不同報表之間是否能合并刪減，完全被客戶(hù)指使著(zhù)開(kāi)發(fā)。這不是合理有效的狀況，還是得多了解銀行的業(yè)務(wù)。
很多銀行術(shù)語(yǔ)中常常出現“表內”“表外”兩個(gè)詞，比如表內利息，表外余額，就拿他們來(lái)為了解業(yè)務(wù)開(kāi)刀吧。
這個(gè)表指的是資產(chǎn)負債表.表內業(yè)務(wù)就是指在資產(chǎn)負債表上反映的業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等。一般認為貸款和存款涉及銀行資產(chǎn)和負債為表內業(yè)務(wù)，結算業(yè)務(wù)不涉及資產(chǎn)負債為表外業(yè)務(wù)。
表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負債表上反映,但是在一定時(shí)期可以轉化成資產(chǎn)負債表上的內容的或有負債業(yè)務(wù).比如,擔保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)也稱(chēng)為中間業(yè)務(wù)。
資產(chǎn)負債表只要稍微了解財務(wù)的同學(xué)都知道，包括流動(dòng)資產(chǎn)，長(cháng)期資產(chǎn)，無(wú)形、遞延資產(chǎn)，流動(dòng)負債，長(cháng)期負債，所有者權益幾大項。
下面要各個(gè)擊破，以現有一家銀行的資產(chǎn)負債表的統計情況來(lái)解釋。
一、流動(dòng)資產(chǎn)
包括以下：
現金及周轉金：（現金）+（業(yè)務(wù)周轉金）+（在途外幣資金）
存放中央銀行款項：（準備金存款）+(一年(含)以?xún)鹊狡诘拇娣叛胄刑胤N存款) +（繳存中央銀行財政性存款）
專(zhuān)項央行票據：（專(zhuān)項央行票據）
央行專(zhuān)項扶持資金：（央行專(zhuān)項扶持資金）
存放同業(yè)款項：(一年(含)以?xún)鹊狡诘拇娣磐瑯I(yè)款項)+(一年(含)以?xún)鹊狡诘拇娣畔到y內款項)+(一年(含)以?xún)鹊狡诘拇娣啪惩馔瑯I(yè)款項)
拆放同業(yè)：（調出調劑資金）+（拆放銀行業(yè)）
拆放金融性公司：（拆放金融性公司）
買(mǎi)入返售資產(chǎn)：（買(mǎi)入返售貸款）+（買(mǎi)入返售票據）+（買(mǎi)入返售債券）
短期貸款："（短期農戶(hù)貸款）+（短期個(gè)人助學(xué)貸款）+（短期個(gè)人房產(chǎn)貸款）+（短期個(gè)人消費貸款）+（短期農業(yè)貸款）+（短期工業(yè)貸款）+（短期商業(yè)和服務(wù)業(yè)貸款）+（短期房地產(chǎn)貸款）+（短期項目開(kāi)發(fā)貸款）+(一年(含)以?xún)鹊狡谥虚L(cháng)期農戶(hù)貸款)+(一年(含)以?xún)鹊狡谥虚L(cháng)期房地產(chǎn)貸款)+(一年(含)以?xún)鹊狡谥虚L(cháng)期個(gè)人房產(chǎn)貸款)+(一年(含)以?xún)鹊狡谥虚L(cháng)期項目開(kāi)發(fā)貸款)+(一年(含)以?xún)鹊狡谥虚L(cháng)期農業(yè)貸款)+(一年(含)以?xún)鹊狡谥虚L(cháng)期工業(yè)貸款)+(一年(含)以?xún)鹊狡谥虚L(cháng)期商業(yè)和服務(wù)業(yè)貸款)+(一年(含)以?xún)鹊狡谥虚L(cháng)期房地產(chǎn)貸款)+(一年(含)以?xún)鹊狡谥虚L(cháng)期項目開(kāi)發(fā)貸款)+（國際貿易融資）+（單位短期透支）+（銀行卡透支）+(其他債權性資產(chǎn))"
待處理抵債資產(chǎn)：（待處理抵債資產(chǎn)）-（抵債資產(chǎn)待變現利息）
應收賬款：(應收利息)
撥付營(yíng)運資金：(撥付營(yíng)運資金)
其他應收款：（期收外匯款項）+（其他應收款）
貼 現：（貼現）+（買(mǎi)入外幣票據）-（轉貼現；備抵科目）-（再貼現款項；備抵科目）
短期投資：（短期投資）+(自營(yíng)記賬式債券)
待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失：（待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢）
一年內到期的長(cháng)期投資：(一年以?xún)鹊狡诘拈L(cháng)期投資)
預計資產(chǎn)：(銀行承兌匯票應收款)+(開(kāi)出保函應收款)+(開(kāi)出信用證應收款)+(保兌信用證應收款)+(保兌保函應收款)+(提貨擔保應收款)+(買(mǎi)斷型出口保理應收款)
二、長(cháng)期資產(chǎn)
中長(cháng)期貸款：大于1年的貸款，除1年內到期的貸款
逾期貸款：（逾期貸款）+（逾期單位短期透支）+（墊款）+（逾期國際貿易融資）+(逾期銀團貸款)+(逾期社團貸款)+（應收再貼現款）+（應收轉貼現款）
呆滯貸款：（呆滯貸款）+（呆滯單位短期透支）+（呆滯墊款）+(呆滯銀團貸款)+(呆滯社團貸款)+(呆滯國際貿易融資)
呆賬貸款：（呆帳貸款）+（呆帳單位短期透支）+(呆賬墊款)+（呆帳國際貿易融資）+(呆賬銀團貸款)+(呆賬社團貸款)"
減: 貸款呆賬準備：（資產(chǎn)減值準備）
長(cháng)期存放銀行款項：
長(cháng)期投資：
固定資產(chǎn)原值：（固定資產(chǎn)）
減: 累計折舊：（累計折舊）
固定資產(chǎn)凈值：
固定資產(chǎn)清理：（固定資產(chǎn)清理）
在建工程： （在建工程）
待處理固定資產(chǎn)凈損失：(待處理固定資產(chǎn)損益)
三、無(wú)形、遞延資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)
遞延資產(chǎn)
四、流動(dòng)負債
短期存款:（活期存款）+（待結算財政款項）+（地方財政庫款）+（財政預算外存款）+（財政預算專(zhuān)項存款）+（半年以?xún)?含)到期的單位定期存款)
短期儲蓄存款:（活期儲蓄存款）+（個(gè)人結算存款）+(半年(含)以?xún)鹊狡诘亩ㄆ趦π畲婵?
財政性存款 ：
向中央銀行借款：（借入中央銀行款項）+（借入支農再貸款）
央行撥付專(zhuān)項票據資金：（央行撥付專(zhuān)項票據資金）
同業(yè)存放款項：（同業(yè)存放存款）+（系統內上存資金）
同業(yè)拆入：（調入調劑資金）+（銀行業(yè)拆入）
賣(mài)出回購資產(chǎn)款： （賣(mài)出回購債券）+（賣(mài)出回購貸款）+（賣(mài)出回購票據）
金融性公司拆入：(金融性公司拆入)
應解匯款：（應解匯款）
匯出匯款：（匯出匯款）+（開(kāi)出本票）
應付賬款：（應付利息）
撥入營(yíng)運資金：（撥入營(yíng)運資金）
其他應付款：（其他應付款）+（委托及代理負債業(yè)務(wù)）+（應付返售債券）+（管理部門(mén)統籌資金）
-（委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）<=委托貸款資金科目，軋差在其他應付款）+(外匯買(mǎi)賣(mài))+(遞延稅款)"
應付工資：（應付工資）
應付福利費：（應付福利費）借方余額,應以“－”號表示(各級管理部門(mén)匯總時(shí)，應軋差反映)
應交稅金 ：（應交稅金）科目期末余額填列, 如為借方余額,應以“－”號表示(各級管理部門(mén)匯總時(shí)，應軋差反映)
應繳代扣利息稅 ：（應交代扣利息稅）
應付利潤：（應付利潤）
預提費用：（預提費用）
發(fā)行短期債券：
預計負債 ：(銀行承兌匯票)+(開(kāi)出保函)+(開(kāi)出信用證)+(保兌信用證)+(保兌保函)+(提貨擔保)+(買(mǎi)斷型出口保理)
五、長(cháng)期負債
長(cháng)期存款：
長(cháng)期儲蓄存款：
保證金：（保證金存款）
發(fā)行長(cháng)期債券：（發(fā)行債券）科目中發(fā)行一年期以上債券賬戶(hù)的期末余額填列。
長(cháng)期借款：（長(cháng)期借款）+-
長(cháng)期應付款：（長(cháng)期應付款）+（住房周轉金）
待轉資產(chǎn)價(jià)值：
六、所有者權益
實(shí)收資本(股本)： （實(shí)收資本）
其中：股本金 ：(股本金)
資本公積 ：（資本公積）
盈余公積：（盈余公積）
其中: 公益金：(公益金)
一般準備：(一般準備)
本年利潤： 年度中間為所有損益類(lèi)科目余額合計/年末無(wú)該項目
未分配利潤 ：未分配利潤明細賬戶(hù)期末余額
減: 未彌補歷年虧損：(利潤分配)
------
注：
“軋差”[ga cha]: 某些科目統計需要用到的辦法。資產(chǎn)類(lèi)用貸方-借方，負債類(lèi)相反。
補充：
1.(來(lái)自itpub：http://www.itpub.net/657463.html)
應收利息反映的是逾期貸款的欠息,屬于應收款類(lèi)(按資產(chǎn)負債表分,是資產(chǎn)類(lèi)), 利息收入反映的是實(shí)收利息或者已轉逾期的利息的金額,屬于收益類(lèi),(按資產(chǎn)負債表分合并在本年利潤中).這兩個(gè)科目是一對的,應收利息反映資金運用,利息收入反映資金來(lái)源. 當逾期利息反映在表內時(shí),會(huì )以一借一貸方式進(jìn)行分錄.
由于表內核算逾期利息會(huì )帶來(lái)虛增利潤,并引發(fā)多繳稅的問(wèn)題,后來(lái)改成利息收入只記實(shí)收利息收入,不記逾期利息收入的方式.在這種情況下,應收利息就要記在表外,登記貸款客戶(hù)的欠息情況.
另：應收利息是用來(lái)核算當期(一般是季度)應計入損益的應收未收(沒(méi)有收到或者沒(méi)有收)的利息,表內應收利息一般是正常貸款當期結息時(shí)未收到的利息,表外應收利息一般是逾期貸款當期結息時(shí)未收到的利息.一般說(shuō)來(lái),表內利息在90天內沒(méi)有收到時(shí)需沖減利息收入,計入表外利息,這不存在虛增利潤的問(wèn)題.表外利息在收到時(shí),納入表內利息,進(jìn)利息收入.各家銀行在表內利息和表外利息科目的運用上有一些差別,需具體情況具體分析.
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