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當月末結束的時(shí)候，查詢(xún)當月進(jìn)項稅合計與銷(xiāo)項稅合計時(shí)，如果進(jìn)項稅合計大于銷(xiāo)項稅合計，不需要做任何賬務(wù)處理，月末自然隨賬務(wù)結轉即可（不需要做憑證結轉，到下個(gè)月財務(wù)軟件會(huì )默認上月余額為期初數）
 
當銷(xiāo)項稅大于進(jìn)項稅的時(shí)候，表示當月實(shí)現了增值稅，需要做結轉分錄將應繳納的增值稅轉到規范的分錄上一般是這樣的
 
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅   （銷(xiāo)項-進(jìn)項的差額）
    貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數     （銷(xiāo)項-進(jìn)項的差額）
 
次月申報繳稅之后，做
借：應交稅金-未交增值稅-本期已交數     （銷(xiāo)項-進(jìn)項的差額）
     貸：銀行存款
 
申報之后，應交稅金-未交增值稅科目余額應該是  0，表示沒(méi)有未交的稅金