11.
問(wèn)：對方向我司退貨后該如何處理自已開(kāi)的增值稅發(fā)票？ 答：（1）對方如未認證抵扣，就將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還你公司，你公司可直接沖紅，若對方已經(jīng)認證抵扣，則須到國稅開(kāi)一證明，你公司憑此證明沖紅，若是當月退貨直接作廢。
（2）如果是當月退回，直接作廢就行了。
如果跨月了就比較麻煩，須開(kāi)紅字發(fā)票沖。紅沖前須讓對方開(kāi)退貨證明并讓對方所屬稅務(wù)局開(kāi)具紅字發(fā)票通知單。
12.
問(wèn)：發(fā)票作廢是否罰款？
補充：我們這里的稅務(wù)機關(guān)指對于我們的企業(yè)指出，如果作廢一張增值稅發(fā)票罰款500元，合理嗎？
答：作廢一張增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不會(huì )被罰款。只是已認證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能作廢。另外不能跨月作廢。
如果把對方已認證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票再作廢，或者跨月作廢。則會(huì )由國稅局稽查局根據規定，作出補交稅款并處罰款的處理決定。
13.
問(wèn)：增值稅發(fā)票作廢后是否可以粉碎粉碎后承擔什么樣的法律后果？增值稅發(fā)票是否要保證票號的連續？
答：作廢的發(fā)票必須保存好，不能粉碎，粉碎按照未按照規定保管發(fā)票處理。
第三十六條 違反發(fā)票管理法規的行為包括：
（一）未按照規定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專(zhuān)用品的；
（二）未按照規定領(lǐng)購發(fā)票的；
（三）未按照規定開(kāi)具發(fā)票的；
（四）未按照規定取得發(fā)票的；
（五）未按照規定保管發(fā)票的；
（六）未按照規定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的。
對有前款所列行為之一的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，沒(méi)收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。
14.
問(wèn)：增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢，對申報有無(wú)影響？
我單位開(kāi)錯了一張增值稅專(zhuān)用發(fā)票(錯開(kāi)了單位名稱(chēng))，已在防偽稅控系統作廢，紙質(zhì)發(fā)票未發(fā)出已作廢。請問(wèn)在網(wǎng)上申報的時(shí)候怎么處理？還有哪些情況需要處理？
答：（1）不影響申報，加上作廢標志，在抄稅的時(shí)候，帶上作廢的發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)局驗證就可以了。
（2）作廢后就不用作賬了，存檔就好，買(mǎi)發(fā)票的時(shí)候帶上作廢發(fā)票就好了。
（3）沒(méi)有關(guān)系的，你主要在月底作廢，并且并沒(méi)有做在憑證里就可以。
15.
問(wèn)：假如發(fā)票作廢可以不需要各聯(lián)齊全，那么對出納是否有利？為什么？
答：稅務(wù)方面的規定就是發(fā)票作廢一定要各聯(lián)齊全，否則稅務(wù)查出來(lái)的話(huà)，是要罰款的。
而且假設發(fā)票作廢可以不需要各聯(lián)齊全，那當然是對出納有利嘍。出納可以把發(fā)票作戶(hù)，然后又把發(fā)票聯(lián)給客戶(hù)跟客戶(hù)收款，而[url=javascript:;]會(huì )計[/url]進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候又沒(méi)有記賬聯(lián)，以為那份發(fā)票是作廢的。所以不管是因為哪方面的原因，發(fā)票作廢一定要各聯(lián)齊全。
16.
問(wèn)：上一年的增值稅發(fā)票未做作廢處理該怎么辦？
客戶(hù)那邊收到國稅的電話(huà)說(shuō),我們這邊在06年5月所開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為什么客戶(hù)那邊還未認證。后來(lái)我們這邊查了一查,
游泳技術(shù),那張發(fā)票是作廢的三聯(lián)都在,但應該未做作廢處理,因為發(fā)票未剪角。這樣做會(huì )被處罰嗎？該怎樣做？
問(wèn)題補充：之后也沒(méi)有開(kāi)負數發(fā)票。
答：關(guān)鍵的問(wèn)題是作廢的發(fā)票要在開(kāi)票系統內做作廢處理（開(kāi)票的當月），不知道作廢發(fā)票系統未做作廢處理，企業(yè)納稅申報時(shí)是怎樣處理的，我想是不是次月開(kāi)具了負數發(fā)票沖減了原錯票，然后又重新為對方開(kāi)具了正確的 發(fā)票，去年這種處理應該沒(méi)有問(wèn)題，你這里不會(huì )有什么處罰的?？梢詾閷Ψ匠鼍咭粋€(gè)證明，將加蓋作廢章的發(fā)票所有欄次復印一份給對方。
17.
問(wèn)：今天開(kāi)了一張作廢的發(fā)票，后來(lái)發(fā)現后要作廢，卻怎么也作廢不了。仔細回想了一下，在前面查詢(xún)發(fā)票時(shí)不小心將鼠標點(diǎn)錯了位置，已將當月開(kāi)票情況抄稅了，我現在要怎么辦，到該稅務(wù)所去作廢嗎？然后怎么做？
答：（1）以前可以在次月開(kāi)銷(xiāo)項負數發(fā)票來(lái)沖減上月要作廢的發(fā)票。07年開(kāi)始，當月未作處理的增值稅發(fā)票，次月需要購貨方到當地稅務(wù)局開(kāi)具相關(guān)材料，寫(xiě)明原因，其中一份拿給銷(xiāo)貨方（你方），拿著(zhù)這份材料到所屬稅務(wù)局填寫(xiě)需要作廢發(fā)票的相關(guān)說(shuō)明。最后是稅務(wù)機關(guān)批準之好，方可以開(kāi)銷(xiāo)項負數發(fā)票?？傊?，現在未在當月作處理的，隔月再辦相當麻煩。所以以后務(wù)必在當月處理相關(guān)情況。
（2）如果你已經(jīng)清了抄本月稅,你必須先到稅所把本月的稅先抄好以保證能正常開(kāi)發(fā)票;如果回來(lái)后在發(fā)票查詢(xún)里不能作廢,那你就開(kāi)紅沖發(fā)票,如果已經(jīng)過(guò)月,那你就開(kāi)負數發(fā)票,這都是可以的,不必到稅所去開(kāi)的, 自己在開(kāi)票機器上操作就可以了!
有一個(gè)問(wèn)題還是很不明白,像我們這里開(kāi)票系統升級時(shí)有說(shuō)過(guò)的額,每個(gè)月可以抄兩三次稅,所以像你這種情況,應該也可以在開(kāi)票查詢(xún)當中作廢吧？作廢完再抄一次稅或者到月底一起再抄一次也是沒(méi)問(wèn)題的!
18.
問(wèn)：我公司開(kāi)具了一張發(fā)票給購貨方，由于本公司人員的失誤，造成該發(fā)票的作廢，但購貨方已將該發(fā)票認證。
現在雙方都已經(jīng)補交了稅金，也接受了相應的處罰，購貨方要求我們重新開(kāi)張正數發(fā)票，如果我們再次開(kāi)的話(huà)，意味著(zhù)我們交了兩次稅金，那我們應該怎么處理呢？
補充：購貨方稅務(wù)機關(guān)告訴我們應該找我們專(zhuān)管員開(kāi)具負數發(fā)票沖紅，再開(kāi)張正數發(fā)票，請問(wèn)這樣的處理是否是正確的？為什么我方稅務(wù)機關(guān)不給予開(kāi)具？請問(wèn)有什么政策么？
答：（1）發(fā)票作廢了，抄稅時(shí)就不用交稅，重新開(kāi)具發(fā)票后再納稅。不能開(kāi)紅字發(fā)票。這是2007年1月1日起執行的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理規定》。
不明白你們?yōu)槭裁匆a稅？應該是對方做進(jìn)項轉出，再用新的發(fā)票抵扣。
（2）是這樣的。對于銷(xiāo)售退回及銷(xiāo)售折扣與折讓的這個(gè)呀,
最新歐洲傳奇私服。應該由你們的購貨方稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的。然后到你們主管稅務(wù)機關(guān)審核。審核完以后才可以開(kāi)具負數發(fā)票的。
具體流程：
1、憑購買(mǎi)方提供的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在防偽稅控系統中以銷(xiāo)項負數開(kāi)具。
2、紅字專(zhuān)用發(fā)票應與《通知單》內容對應。
3、開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應記賬憑證復印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
20.
問(wèn)：上個(gè)月不小心把對方已經(jīng)認證的發(fā)票作廢了。本月又已經(jīng)完成報稅，該怎樣處理這件事？
答：直接問(wèn)稅局有關(guān)人員,會(huì )有辦法的!別急!
21.
問(wèn)：紙質(zhì)普通發(fā)票已作廢,但是稅控機普通發(fā)票當月忘記作廢了,如何處理？
答：（1）在發(fā)票上蓋作廢章而電腦里沒(méi)有作廢的發(fā)票，相當于沒(méi)有作廢，這個(gè)月抄稅后等于說(shuō)你對這部分發(fā)票還是要交稅的，故你這個(gè)月還是要在報表里顯示這部分銷(xiāo)售的，要做傳票。
你下個(gè)月應該做的是：征期過(guò)后寫(xiě)一份情況說(shuō)明,然后帶上作廢的發(fā)票和公章到稅務(wù)局辦理沖紅手續，在本月里在電腦里開(kāi)出與原先準備作廢的發(fā)票相對應的負數發(fā)票（也稱(chēng)“紅票”），做賬的時(shí)候，分錄與銷(xiāo)售 時(shí)的分錄相同，金額為原來(lái)的紅字，將紅票與作廢發(fā)票附在傳票后面作為附件。
（2）首先看您是地稅還國稅,地稅的話(huà)直接做退票就可以了,可以在下月做的,那個(gè)沒(méi)有關(guān)系,但是切記有金額票的做成退票,無(wú)金額的票做為廢票的,其國稅不清楚。
22.
問(wèn)：以前開(kāi)出去的普通工業(yè)銷(xiāo)售發(fā)票要作廢怎么處理？
銷(xiāo)項稅是否要沖回？分錄怎么做？賬務(wù)處理怎么處理？是不是退回產(chǎn)品庫存增加？
答：（1）根據稅法規定，已經(jīng)入賬的普通銷(xiāo)售發(fā)票需要作廢的，應當收回原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，注明“作廢”字樣；按照該發(fā)票內容以紅字開(kāi)具一張新的發(fā)票，并注明“沖回**號發(fā)票”等字樣；原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附于該紅字發(fā)票后，且該紅字發(fā)票除記賬聯(lián)以外的其他聯(lián)次不得撕下；該紅字發(fā)票的記賬聯(lián)作為沖銷(xiāo)原已入賬的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的憑據，據以入賬并抵減當期應交的銷(xiāo)項稅額。
根據企業(yè)會(huì )計準則（制度）的規定，上述業(yè)務(wù)的會(huì )計處理為：
1。根據紅字發(fā)票記賬聯(lián)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 等科目
應交稅費??應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
貸：應收賬款 等科目
2,
當男人遇見(jiàn)愛(ài)情，當愛(ài)情遭遇時(shí)差。結轉相應的銷(xiāo)售成本：
借：庫存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 等科目
對于該分錄，如果將“退貨”數量抵減當月銷(xiāo)售數量的，可以不單獨編制，而是將該“退貨”數量從當月銷(xiāo)售數量中抵減后，以抵減后的當月銷(xiāo)售成本一并編制結轉當月銷(xiāo)售成本的會(huì )計分錄。
（2）1、如果對方公司已記賬，開(kāi)具同樣內容金額的紅字發(fā)票。根據紅字發(fā)票：
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
退回產(chǎn)品
借：庫存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、如果對方尚未記賬，你公司也未記賬，直接收回發(fā)票聯(lián)作廢就可以了。
23.
問(wèn)：上個(gè)月開(kāi)的發(fā)票被退回作廢
普通發(fā)票上個(gè)月開(kāi)錯，被退回，開(kāi)具了一張和上個(gè)月一模一樣的，又紅沖了一張，這有什么錯誤嗎，因為我們是財務(wù)公司代理記賬，他們說(shuō)我這么做不行，我要怎么辦??？
問(wèn)題補充：財務(wù)公司說(shuō)要我把上個(gè)月已入賬的發(fā)票拿回來(lái)保存，再重開(kāi)一張，日期與上個(gè)月一樣的。這樣對嗎？我們是服務(wù)千元，三聯(lián)的。
答：（1）如果你原來(lái)那本發(fā)票還沒(méi)有去核銷(xiāo)的話(huà),那退回的發(fā)票訂在原發(fā)票一起,一式四聯(lián),作廢就可以了；如果已經(jīng)核銷(xiāo)了,就要去當地稅所去處理了。
（2）應該讓對方到其所在得稅務(wù)局開(kāi)具退票證明，你們根據證明開(kāi)具紅字發(fā)票，讓對方補張證明就好了。
24.
問(wèn)：增值稅防偽開(kāi)票子系統里,作廢的專(zhuān)用發(fā)票可否恢復？怎么樣操作？
誤將一張專(zhuān)票作廢,請問(wèn)這張專(zhuān)票可以恢復回原來(lái)沒(méi)作廢嗎？
問(wèn)題補充：如果對方在發(fā)票未作廢前到稅局掃描了,現在又作廢了,對方和我方應如何處理這賬務(wù)？
答：不能恢復,只能重開(kāi)一張。作廢、紅沖專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)規定??總結最全面作廢、紅沖專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)規定
（一）作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)注意事項：
1、如果銷(xiāo)貨方當月開(kāi)出的專(zhuān)用發(fā)票，購買(mǎi)方要求退回重開(kāi)，銷(xiāo)貨方必須收到購買(mǎi)方退回的“發(fā)票聯(lián)”、“抵扣聯(lián)”，并且確認退回的專(zhuān)用發(fā)票未認證，方可作廢重開(kāi)；如果購貨方當月已將發(fā)票認證,
1分鐘 讓你的皮膚迅速變得白嫩嫩，并且認證信息已無(wú)法刪除，銷(xiāo)貨方一律不得將退回的發(fā)票作廢重開(kāi)，可以在以后月份開(kāi)具負數發(fā)票。
2、如果購買(mǎi)方在認證當天（包括網(wǎng)上認證企業(yè)）發(fā)現有取得的屬作廢發(fā)票，必須在認證當天下班前及時(shí)通知主管稅務(wù)機關(guān)在認證系統中刪除已認證信息，隔天后無(wú)法刪除已認證信息；如果購買(mǎi)方已認證的抵扣發(fā)票屬作廢發(fā)票，在次月納稅申報時(shí)應作進(jìn)項稅轉出。（注：購買(mǎi)方將“發(fā)票聯(lián)”、“抵扣聯(lián)”退回銷(xiāo)貨方前，應先取得銷(xiāo)貨方出具的情況說(shuō)明，并留存一份復印件。）
3、在每月月底前，企業(yè)應對本月防偽稅控開(kāi)票情況進(jìn)行仔細核對，檢查開(kāi)票系統有無(wú)“誤作廢發(fā)票”或“漏作廢發(fā)票”等情況，確保企業(yè)當月開(kāi)票數據（開(kāi)票份數、開(kāi)票金額）正確無(wú)誤；銷(xiāo)貨方在當月發(fā)現專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票系統內有“誤作廢發(fā)票”、“重復開(kāi)票”等情況，應立即（必須在當月月底前）將情況告知購買(mǎi)方，購買(mǎi)方不得認證抵扣。
(二)銷(xiāo)貨企業(yè)開(kāi)具負數專(zhuān)用發(fā)票規定：
1、無(wú)法認證跨月退票重開(kāi)：購貨方在未作賬務(wù)處理的情況下，由購貨方主管稅務(wù)機關(guān)在專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)上加蓋“無(wú)法認證”專(zhuān)用章，并且銷(xiāo)貨方在收齊購貨單位退回的專(zhuān)用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣聯(lián)”后，方可開(kāi)具負數發(fā)票，退回的專(zhuān)用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”“抵扣聯(lián)”粘貼在負數發(fā)票后面。
2、填開(kāi)錯誤跨月紅沖、超期認證退票重開(kāi)、購銷(xiāo)雙方有異議（如：供貨價(jià)格、銷(xiāo)售數量調整等原因）跨月退票重開(kāi)：購貨方在末作賬務(wù)處理并且發(fā)票未認證的情況下，由購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)在專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)上加蓋“發(fā)票末認證”專(zhuān)用章，并且銷(xiāo)貨方在收齊購貨單位退回的專(zhuān)用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣聯(lián)”后，方可開(kāi)具負數發(fā)票，退回的專(zhuān)用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”“抵扣聯(lián)”粘貼在負數發(fā)票后面。購買(mǎi)方在已作賬務(wù)處理并且“抵扣聯(lián)”發(fā)票上月已認證的情況下，必須取得當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具銷(xiāo)項負數增值稅專(zhuān)用發(fā)票證明單》（目前暫以退貨折讓證明單代替使用）送交銷(xiāo)售方，作為銷(xiāo)售方開(kāi)具負數專(zhuān)用發(fā)票的合法依據，同時(shí)扣減當期進(jìn)項稅額；銷(xiāo)售方在收到購買(mǎi)方提供的證明單后，開(kāi)具銷(xiāo)項負數發(fā)票，同時(shí)將證明單粘貼在銷(xiāo)項負數發(fā)票的記賬聯(lián)上。
3、購買(mǎi)方已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下開(kāi)具負數發(fā)票：銷(xiāo)貨方必須取得購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”或“開(kāi)具銷(xiāo)項負數增值稅專(zhuān)用發(fā)票證明單”，銷(xiāo)貨單位方可開(kāi)具負數發(fā)票，“證明單”粘貼在負數發(fā)后面，同時(shí)銷(xiāo)貨單位將開(kāi)具的負數發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”“抵扣聯(lián)”交原購貨單位，作為購貨單位扣減進(jìn)項稅額的憑證。
