| 實(shí)用的營(yíng)業(yè)費用、管理費用等明細科目設置及說(shuō)明 一、管理費用 1、管理費用—工資：所有行管人員工資、獎金及為行政區域服務(wù)的臨工工資（臨工工資發(fā)生時(shí)直接計入）；包括加班、值班工資 2、管理費用—職工福利費：后勤部門(mén)福利費用（含食堂、醫務(wù)室）、體檢費、所有醫療性支出、節假日發(fā)放的職工福利、困難職工補助、清涼費、等所有與職工福利相關(guān)的費用；發(fā)生時(shí)憑據直接計入，另包括計提福利； 3、管理費用—業(yè)務(wù)招待費：所有招待用途的支出，含煙、酒、飯菜、購物贈送等各種形式的招待票據，發(fā)生時(shí)憑據直接計入 4、管理費用—郵電費：公司所有固定電話(huà)及移動(dòng)電話(huà)、網(wǎng)絡(luò )費用、另包括信件及快遞費用，必須憑正規話(huà)費發(fā)票、收據及充值發(fā)票入賬； 5、管理費用—差旅費：所有行政部門(mén)及后勤部門(mén)人員出差及外勤時(shí)的車(chē)費及補助、打的等費用； 6、管理費用—董事會(huì )費：董事會(huì )成員津貼、會(huì )務(wù)費、為開(kāi)會(huì )產(chǎn)生的差旅費； 7、管理費用—辦公費：購置小額辦公用品費、打印費、復印費、書(shū)報費、交通費、購買(mǎi)硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品，以及插座等維修零件、包括從倉庫領(lǐng)用的辦公用品； 8、管理費用—汽車(chē)費：行政管理人員用車(chē)費用，包括維修、加油、過(guò)路費、等一切維護保養費用； 9、管理費用—低值易耗品攤銷(xiāo)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費：本二級科目是指攤銷(xiāo)用于管理部門(mén)的“低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)”結轉科目； 10、管理費用—勞動(dòng)保險費：職工保險企業(yè)承擔的部份及直接由企業(yè)賠償的部份保險費； 11、管理費用—運雜費：為管理部門(mén)服務(wù)的運輸費、力支等勞務(wù)雜支費用； 12、管理費用—工會(huì )經(jīng)費：工會(huì )組織活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費用，包括工會(huì )人員的辦公費、差旅費等支出；包括計提上繳的 14、管理費用—研究開(kāi)發(fā)費、技術(shù)轉讓費；技術(shù)服務(wù)費、 15、管理費用—稅費：印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅等列支于管理費用的附加稅費； 16、管理費用—職教經(jīng)費：用于職工培訓、學(xué)習、函授等費用；包括計提上繳的； 17、管理費用—修理費：本二級科目包含電腦，空調，打印機，復印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動(dòng)和安裝費等。 18、管理費用—其他：包括審計費、評估費、訴訟費、法律顧問(wèn)費、排污費、等其他管理部門(mén)偶爾發(fā)生的不在上述列舉中的費用； 二、營(yíng)業(yè)費用 (1)固定費用 1、營(yíng)業(yè)費用—工資：公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)人員的工資、獎金，含銷(xiāo)售部門(mén)及售后服務(wù)部門(mén)及外地銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后網(wǎng)點(diǎn)人員工資，包括加班、值班工資、其他為銷(xiāo)售服務(wù)的臨工工資； 2、營(yíng)業(yè)費用—職工福利費：銷(xiāo)售部門(mén)福利費用、體檢費、所有醫療性支出、節假日發(fā)放的職工福利、等所有與職工福利相關(guān)的費用；發(fā)生時(shí)憑據直接計入，另包括計提福利； 6、營(yíng)業(yè)費用—廣告費：各種為宣傳、促銷(xiāo)產(chǎn)品而發(fā)生的費用，另包括各種展會(huì )而發(fā)生的會(huì )費及其他服務(wù)費用； 7、營(yíng)業(yè)費用—差旅費：所有內銷(xiāo)及外銷(xiāo)人員為銷(xiāo)售及收款而發(fā)生的出差費用； 8、營(yíng)業(yè)費用—服務(wù)費、樣品費：為促銷(xiāo)產(chǎn)品發(fā)服務(wù)費用； 9、營(yíng)業(yè)費用—其他：各種為銷(xiāo)售而發(fā)生不在上述列舉中費用，如運輸途中的合理?yè)p耗等； 10.營(yíng)業(yè)費用—折舊費 ：營(yíng)業(yè)部使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊。 (2)變動(dòng)費用 3、營(yíng)業(yè)費用—運輸費：通過(guò)各種途徑發(fā)生的為產(chǎn)品銷(xiāo)售而產(chǎn)生的國內、國際運費，發(fā)生時(shí)憑票直接列支； 4、營(yíng)業(yè)費用—運雜費：為銷(xiāo)售產(chǎn)品而發(fā)生的裝卸費、力支費、整理費等勞務(wù)費； 5、營(yíng)業(yè)費用—保險費 三、制造費用 (1)固定費用 1、制造費用—工資：基本工資+加班費：是指公司生產(chǎn)部門(mén)管理人員及服務(wù)人員應得工資加班費 3、制造費用—折舊費：本二級科目指生產(chǎn)部及車(chē)間管理部門(mén)、動(dòng)力及機修車(chē)間使用的機器設備等固定資產(chǎn)每月底計提的折舊費用。 4. 制造費用—修理費：本二級科目指生產(chǎn)部機器設備修理維護費，辦公設備修理安裝費等，車(chē)輛維修、加油及維護保養費用； 5、制造費用—機物料消耗：本二級科目指生產(chǎn)部、車(chē)間加工產(chǎn)品所需共用的零配件，印刷膠帶，不干膠標簽等各車(chē)間、各產(chǎn)品共用輔料； 6、制造費用—辦公費：車(chē)間日常辦公用品費+書(shū)報費+印刷費（如產(chǎn)品標簽） 7、制造費用—低值易耗品攤銷(xiāo)：本二級科目對生產(chǎn)資材部門(mén)使用的低值易耗品依據公司財務(wù)制度規定攤銷(xiāo)結轉費用。 8、制造費用—租賃費：本二級科目指公司生產(chǎn)資材部租用廠(chǎng)房、倉庫、機器設備等發(fā)生的費用。 9、制造費用—運輸費：本二級科目指公司購買(mǎi)原輔材料所發(fā)生的海運費、空運費、陸運費等，它分為“國內”，“國外”發(fā)生的運費。 10、制造費用—保險費：本二級科目指生產(chǎn)資材部門(mén)的正常職工保險和購買(mǎi)貨物的保險費，生產(chǎn)部使用機器設備的保險費以及車(chē)輛保險等。 11、制造費用—差旅費：本二級科目包含生產(chǎn)資材部職工出差發(fā)生的長(cháng)途交通費、住宿費和出差補助，另指生產(chǎn)資材部職工市內辦公發(fā)生的交通費等。 (2)變動(dòng)費用 2、制造費用—職工福利費：指公司生產(chǎn)部門(mén)職工節日禮金，慰問(wèn)金，工傷醫療費等，勞保用品費；節日發(fā)放的福利用品；另包括每月按生產(chǎn)部門(mén)工資計提的福利費； 12、制造費用—水電費：本二級科目指生產(chǎn)車(chē)間水電消耗費用。 13、制造費用—職工教育經(jīng)費：本二級科目指公司按照一定標準計提的公司生產(chǎn)部職工教育基金。 14、制造費用—工會(huì )經(jīng)費：本二級科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會(huì )費 15、制造費用—外部加工費：本二級科目主要指支付廠(chǎng)外的零件、在產(chǎn)品發(fā)生的各種加工費、勞務(wù)費等 16、制造費用—設計制圖費：新品加工制圖、試驗費等； 17、制造費用—勞動(dòng)保護費：二級科目指公司為生產(chǎn)部門(mén)職工購買(mǎi)勞保用品所發(fā)生的費用。 18、制造費用—其他：如停工損失費、機物料合理?yè)p耗等。 四、財務(wù)費用（固定費用） 1、財務(wù)費用--利息收入：存款利息收入 2、財務(wù)費用--利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出； 3、財務(wù)費用--匯兌損失：外幣兌換價(jià)差 4、財務(wù)費用---手續費：各種銀行收支業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續費 |
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