| 一、單項選擇題 |
1.以下屬于增值稅的視同銷(xiāo)售行為的是（ ）。 A.將自產(chǎn)的原料用于繼續生產(chǎn)成品 B.將外購的貨物用于集體福利 C.將自產(chǎn)的貨物用于投資 D.將外購的貨物用于個(gè)人消費稅 |
2.下列對于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規定，表述不正確的是（） A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據的當天 B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續的當天 C.納稅人發(fā)生的視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當天 D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物,為發(fā)出貨物的當天 |
3.下列關(guān)于白酒消費稅最低計稅價(jià)格核定說(shuō)法正確的是（） A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對外銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）80%以下的，稅務(wù)機關(guān)應核定消費稅最低計稅價(jià)格 B.白酒消費稅最低計稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機關(guān)核定 C.已核定最低計稅價(jià)格的白酒，銷(xiāo)售單位對外銷(xiāo)售價(jià)格持續上漲或下降時(shí)間達到3個(gè)月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價(jià)格 D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對外銷(xiāo)售價(jià)格70%以下的，消費稅最低計稅價(jià)格由稅務(wù)機關(guān)根據生產(chǎn)規模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷(xiāo)售單位對外銷(xiāo)售價(jià)格50%至70%范圍內自行核定 |
4.下列各項中，征收個(gè)人所得稅的是（）。 A.保險賠款 B.外籍個(gè)人以現金形式取得的住房補貼 C.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費 D.個(gè)人取得單張有獎發(fā)票獎金所得100元 |
5.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍的說(shuō)法，不正確的是（）。 A.郵政部門(mén)發(fā)行報刊，征收營(yíng)業(yè)稅 B.對單純銷(xiāo)售無(wú)線(xiàn)尋呼機、移動(dòng)電話(huà)，而不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收營(yíng)業(yè)稅 C.納稅人單獨提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，不銷(xiāo)售汽車(chē)的，應征收營(yíng)業(yè)稅 D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，如進(jìn)場(chǎng)費，上架費等，征收營(yíng)業(yè)稅 |
6.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的計稅依據，不正確的是（）。 A.廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額 B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內，但不包括建設方提供的設備的價(jià)款 C.納稅人從事無(wú)船承運業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用的合計為營(yíng)業(yè)額 D.單位和個(gè)人銷(xiāo)售其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額 |
7.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅人表述不正確的是（） A.在中華人民共和國境內提供應稅勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人 B.合資鐵路運營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為合資鐵路公司 C.建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉包的，總包人為納稅人 D.從事水路運輸、航空運輸、管道運輸或其他陸路運輸業(yè)務(wù)并負有營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的單位，為從事運輸業(yè)務(wù)并計算盈虧的單位 |
8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的規定說(shuō)法不正確的是（） A.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入為收入總額 B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實(shí)現，其收入額按照產(chǎn)品的生產(chǎn)成本確定 C.國債利息收入屬于免稅收入 D.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應付利息的日期確認收入的實(shí)現 |
9.下列關(guān)于車(chē)輛購置稅的說(shuō)法，錯誤的是（）。 A.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現匯購買(mǎi)1輛自用小汽車(chē) B.長(cháng)期來(lái)華定居專(zhuān)家1輛自用小汽車(chē) C.設有固定裝置的非運輸車(chē)輛免稅 D.外國駐華使館、領(lǐng)事館自用車(chē)輛免稅 |
10.國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份（ ）以上的，對新公司承受該國有控股公司土地、房屋權屬免征契稅。 A.65% B.75% C.85% D.95% |
11.對于在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其應納稅所得額計算方法不正確的是（ ）。 A.股息、紅利等權益性投資收益以收入全額為應納稅所得額 B.租金所得以收入全額為應納稅所得額 C.轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額 D.特許權使用費所得以收入減去所繳納的相關(guān)稅費之后的凈額為應納稅所得額 |
12.納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到（ ）的，應及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。 A.10% B.20% C.30% D.40% |
13.王某為甲公司的職員，每月工資6000元，12月年終一次性獎金18000元，則王某全年工資、獎金應納個(gè)人所得稅（ ）元。 A.7025 B.7036 C.7021 D.7475 |
14.某企業(yè)雇員王某2009年2月與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金87500元，領(lǐng)取2月工資3500元。假定當地上年度職工年平均工資為10000元，王某應繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。 A.4500 B.5505 C.4410 D.4925 |
15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅，每次收入的確定，說(shuō)法錯誤的是（）。 A.個(gè)人每次以圖書(shū)、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，不論出版單位是預付稿酬還是分筆支付稿酬，均應合并計算為一次 B.個(gè)人的同一作品出版、發(fā)表后，因加印而追加稿酬的，應分別按取得的稿酬為一次計征個(gè)人所得稅 C.屬于同一事項連續取得收入的，以1個(gè)月內取得的收入為一次 D.財產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內取得的收入為一次 |
16.2009年4月份，張某出版一本小說(shuō)取得稿酬100000元，從中拿出15000元通過(guò)國家機關(guān)捐贈給受災地區。張某4月份應繳納的個(gè)人所得稅（）元。 A.7800 B.7840 C.8400 D.9100 |
17.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說(shuō)法不正確的是（）。 A.以一個(gè)季度為納稅期限的規定僅適用于小規模納稅人 B.納稅人采取托收承付收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥手續的當天 C.納稅人以一個(gè)月為納稅期的，自期滿(mǎn)之日起10日內申報納稅 D.扣繳義務(wù)人應當向機構所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款 |
| 二、多項選擇題 |
1.以下屬于增值稅的納稅義務(wù)人的有（ ）。 A.生產(chǎn)銷(xiāo)售產(chǎn)品的企業(yè) B.提供加工勞務(wù)的企業(yè) C.進(jìn)口商品的單位 D.個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售商品 |
2.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的有() A.粘土實(shí)心磚、瓦 B.水泥混凝土 C.自來(lái)水 D.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料 |
3.下列關(guān)于消費稅的說(shuō)法正確的是（） A.稅法規定對自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續生產(chǎn)應稅消費品的不征稅 B.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，除用于連續生產(chǎn)應稅消費品外，凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅 C.稅法中所謂的委托加工業(yè)務(wù)必須同時(shí)具備兩個(gè)條件：一是原材料必須由委托方提供；二是受托方只能收取加工費或代墊部分輔助材料 D.每標準條進(jìn)口卷煙（200支）確定消費稅適用比例稅率的價(jià)格≥60元人民幣的，適用比例稅率為56% |
4.下列關(guān)于外購、委托加工應稅消費品已納消費稅稅款的可以扣除的是（） A.以外購或委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙 B.以外購或委托加工收回的已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的小汽車(chē) C.以外購或委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品 D.以外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 |
5.下列各項中，屬于轉讓定價(jià)方法的有（）。 A.可比非受控價(jià)格法 B.再銷(xiāo)售價(jià)格法 C.交易凈利潤法 D.利潤分割法 |
6.對于企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后仍未收回的貸款類(lèi)債權，可以作為貸款損失在計算應納稅所得額時(shí)扣除的有（）。 A.借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，并終止法人資格，對借款人和擔保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權 B.借款人死亡，對擔保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權 C.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔者，經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權 D.借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，對借款人財產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權 |
7.根據企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的規定，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。 A.一般情況下，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn) B.一般情況下，居民企業(yè)以企業(yè)所在地為納稅地點(diǎn) C.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機構所在地為納稅地點(diǎn) D.企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅 |
8.關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理中，下列表述錯誤的有（ ）。 A.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除 B.未投入使用的房屋，可以計提折舊 C.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除 D.存貨成本的計算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、個(gè)別計價(jià)法中選用一種 |
9.下列各項中，屬于計稅成本對象的確定原則的有（）。 A.可否銷(xiāo)售原則 B.分類(lèi)歸集原則 C.功能區分原則 D.定價(jià)差異原則 |
10.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的有（）。 A.保險公司開(kāi)展的1年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費收入免征營(yíng)業(yè)稅 B.個(gè)人轉讓著(zhù)作權，免征營(yíng)業(yè)稅 C.轉讓企業(yè)產(chǎn)權的行為屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應征收營(yíng)業(yè)稅 D.自2010年1月1日起，個(gè)人將購買(mǎi)超過(guò)5年（含5年）的普通住房對外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅 |
11.列關(guān)于城鎮土地使用稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的有（）。 A.對免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅 B.直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮土地使用稅 C.對廠(chǎng)區以外的公共綠化用地和向社會(huì )開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅 D.鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮土地使用稅 |
12.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法正確的有（） A.娛樂(lè )場(chǎng)所為顧客提供的飲食服務(wù)及其他各種服務(wù)也按照娛樂(lè )業(yè)征稅 B.對遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項目征收營(yíng)業(yè)稅 C.自2002年1月1日起，福利彩票機構發(fā)行銷(xiāo)售福利彩票取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅 D.無(wú)船承運業(yè)務(wù)應按照交通運輸業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅 |
13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的規定表述正確的是（） A.居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實(shí)際管理機構在中國境內的企業(yè) B.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場(chǎng)所的，應當就其所設機構、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅 C.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個(gè)人的住所地確定 D.基本稅率為25%,適用于居民企業(yè)和在中國境內設有機構、場(chǎng)所且所得與機構、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) |
14.關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（ ）。 A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節能節水項目的所得，自獲利年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 B.企業(yè)從事花卉種養，減半征收企業(yè)所得稅 C.企業(yè)取得的符合條件的技術(shù)轉讓所得，不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，全額征收企業(yè)所得稅 D.企業(yè)從事中藥材的種植，免征企業(yè)所得稅 |
15.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ ）。 A.個(gè)體工商戶(hù) B.在境內有所得的港澳臺同胞 C.合伙企業(yè)合伙人 D.個(gè)人獨資企業(yè) |
16.下列屬于征收土地增值稅的是（） A.國有土地出讓 B.土地使用權、地上的建筑物及其附著(zhù)物的產(chǎn)權發(fā)生轉讓 C.房地產(chǎn)出租 D.房地產(chǎn)交換 |
17.下列關(guān)于土地增值稅的扣除項目表述不正確的是（） A.取得土地使用權所支付的金額就是所支付的地價(jià)款 B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本不包括開(kāi)發(fā)間接費用 C.房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)費用是期間費用的實(shí)際發(fā)生額 D.與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅不包括教育費附加 |
| 三、判斷題 |
1.轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權涉及的應稅貨物的轉讓?zhuān)瑢儆谠鲋刀惖恼鞫惙秶?，要征收增值稅?/td> |
2.中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內提供應稅勞務(wù)，在境內未設有經(jīng)營(yíng)機構的，以其境內代理人為扣繳義務(wù)人；在境內沒(méi)有代理人的，以購買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人。 |
3.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對外銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）50%以下的，稅務(wù)機關(guān)應核定消費稅最低計稅價(jià)格。 |
4.出口的應稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，或者國外退貨進(jìn)口時(shí)予以免稅的，報關(guān)出口者必須及時(shí)向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報補繳已退的消費稅稅款。 |
5.單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權無(wú)償贈送其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應稅行為按規定征收營(yíng)業(yè)稅；單位或者個(gè)人自己新建建筑物后銷(xiāo)售，其所發(fā)生的自建行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。 |
6.納稅人兼有不同稅目的應稅勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應當分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉讓額、銷(xiāo)售額（統稱(chēng)營(yíng)業(yè)額）；未分別核算營(yíng)業(yè)額的，由稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行核定。 |
7.對中華人民共和國境內單位或者個(gè)人在中華人民共和國境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅。 |
8.企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不可以在計算應納稅所得額時(shí)扣除。 |
9.居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來(lái)源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在企業(yè)所得稅稅法規定的抵免限額內抵免。 |
10.企業(yè)安置殘疾人員所支付工資費用的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實(shí)扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。 |
11.個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費性支出及購買(mǎi)汽車(chē)、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者利潤分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項目計征個(gè)人所得稅。 |
12.個(gè)人將其所得通過(guò)中國境內的社會(huì )團體、國家機關(guān)向教育和其他社會(huì )公益事業(yè)以及遭受?chē)乐刈匀粸暮Φ貐^、貧困地區捐贈，捐贈額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報的應納稅所得額12％的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。 |
13.對個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。 |
14.對于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)條件，將房地產(chǎn)轉讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅。對投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉讓的，也不征收土地增值稅。 |
答案部分 |
| 一、單項選擇題 |
| 1. 【正確答案】 C |
| 【答案解析】 視同銷(xiāo)售行為主要有： ①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo) ②銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物 ③設有兩個(gè)以上機構并實(shí)行統一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機構移送至其他機構用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機構設在同一縣（市）的除外 ④將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目 ⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費 ⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù) ⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者 ⑧將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無(wú)償贈送其他單位或者個(gè)人 |
| 2. 【正確答案】 D |
| 【答案解析】 委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當天。 |
| 3. 【正確答案】 A |
| 【答案解析】 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對外銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應核定消費稅最低計稅價(jià)格。 |
| 4. 【正確答案】 B |
| 【答案解析】 外籍個(gè)人以非現金形式或實(shí)報實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費；個(gè)人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過(guò)800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過(guò)800元的，應全額按照個(gè)人所得稅法規定的“偶然所得”項目征收個(gè)人所得稅。 |
| 5. 【正確答案】 B |
| 【答案解析】 對單純銷(xiāo)售無(wú)線(xiàn)尋呼機、移動(dòng)電話(huà)，而不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收增值稅。 |
| 6. 【正確答案】 C |
| 【答案解析】 納稅人從事無(wú)船承運業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除其支付的海運費以及報關(guān)、港雜、裝卸費用后的余額為計稅營(yíng)業(yè)額申報繳納營(yíng)業(yè)稅。 |
| 7. 【正確答案】 C |
| 【答案解析】 建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉包的，分包或轉包者為納稅人。 |
| 8. 【正確答案】 B |
| 【答案解析】 采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實(shí)現，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定 |
| 9. 【正確答案】 A |
| 【答案解析】 A選項應該為回國服務(wù)的留學(xué)人員用現匯購買(mǎi)1輛自用國產(chǎn)小汽車(chē)。 |
| 10. 【正確答案】 C |
| 11. 【正確答案】 D |
| 【答案解析】 股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。 |
| 12. 【正確答案】 B |
| 13. 【正確答案】 D |
| 【答案解析】 王某全年工資應納個(gè)人所得稅＝ [（6000－2000）×15％－125]×12＝5700（元） 18000÷12＝1500元，適用稅率10％、扣除數25元； 王某全年年終獎金應納個(gè)人所得稅18000×10％－25＝1775（元） 王某全年工資、獎金應納個(gè)人所得稅＝5700＋1775＝7475（元） |
| 14. 【正確答案】 D |
| 【答案解析】 超過(guò)上年平均工資三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工資收入＝57500÷9＝6388.89（元）。 解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟補償收入應繳納的個(gè)人所得稅＝［（6388.89－2000）×15％－125］×9＝4800.00（元）； 工資薪金應納個(gè)人所得稅=（3500－2000）×10%－25=125（元）； 合計應納稅額=4800+125=4925（元） |
| 15. 【正確答案】 B |
| 【答案解析】 個(gè)人的同一作品出版、發(fā)表后，因加印而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計算為一次，計征個(gè)人所得稅。 |
| 16. 【正確答案】 D |
| 【答案解析】 捐贈扣除限額=100000×（1-20%）×30%=24000元，實(shí)際發(fā)生15000元，應扣除15000元，張某4月份應繳納的個(gè)人所得稅=【100000×（1-20%）-15000】×20%×（1-30%）=9100（元）。 |
| 17. 【正確答案】 C |
| 【答案解析】 納稅人以一個(gè)月為納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內申報納稅。 |
| 二、多項選擇題 |
| 1. 【正確答案】 ABCD |
| 【答案解析】 以上選項均屬于增值稅的納稅義務(wù)人。 |
| 2. 【正確答案】 BCD |
| 【答案解析】 一般納稅人以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦），可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。 |
| 3. 【正確答案】 ABC |
| 【答案解析】 每標準條進(jìn)口卷煙（200支）確定消費稅適用比例稅率的價(jià)格≥70元人民幣的，適用比例稅率為56%。 |
| 4. 【正確答案】 ACD |
| 【答案解析】 以外購或委托加工收回的已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的小汽車(chē)不得扣除已納的消費稅，以外購或委托加工收回的已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎已納的消費稅可以扣除。 |
| 5. 【正確答案】 ABCD |
| 6. 【正確答案】 ABCD |
| 7. 【正確答案】 AC |
| 【答案解析】 除國務(wù)院另有規定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。 |
| 8. 【正確答案】 CD |
| 【答案解析】 選項C，企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準予扣除；選項D，存貨成本的計算方法，不可以采用后進(jìn)先出法。 |
| 9. 【正確答案】 ABCD |
| 10. 【正確答案】 ABD |
| 【答案解析】 轉讓企業(yè)產(chǎn)權的行為不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不應征收營(yíng)業(yè)稅。 |
| 11. 【正確答案】 ABCD |
| 12. 【正確答案】 ABC |
| 【答案解析】 無(wú)船承運業(yè)務(wù)應按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 |
| 13. 【正確答案】 ABCD |
| 14. 【正確答案】 BD |
| 【答案解析】 選項A,企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；選項C，企業(yè)取得的符合條件的技術(shù)轉讓所得，不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 |
| 15. 【正確答案】 ABCD |
| 16. 【正確答案】 BD |
| 【答案解析】 由于土地使用權的出讓方是國家，出讓收入在性質(zhì)上屬于政府憑借所有權在土地一級市場(chǎng)上收取的租金，所以，政府出讓土地的行為及取得的收入也不在土地增值稅的征稅之列;房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉讓?zhuān)虼?，不屬于土地增值稅的征稅范圍?/td> |
| 17. 【正確答案】 ABCD |
| 【答案解析】 取得土地使用權所支付的金額包括納稅人為取得土地使用權所支付的地價(jià)款和納稅人在取得土地使用權時(shí)按國家統一規定繳納的有關(guān)費用；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本包括開(kāi)發(fā)間接費用；房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)費用是按照規定計算扣除的，不是據實(shí)扣除的；與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產(chǎn)繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。 |
| 三、判斷題 |
| 1. 【正確答案】 錯 |
| 【答案解析】 轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權涉及的應稅貨物的轉讓?zhuān)粚儆谠鲋刀惖恼鞫惙秶?，不征收增值稅?/td> |
| 2. 【正確答案】 對 |
| 3. 【正確答案】 錯 |
| 【答案解析】 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對外銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應核定消費稅最低計稅價(jià)格。 |
| 4. 【正確答案】 對 |
| 5. 【正確答案】 錯 |
| 【答案解析】 單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權無(wú)償贈送其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應稅行為按規定征收營(yíng)業(yè)稅；單位或者個(gè)人自己新建建筑物后銷(xiāo)售，其所發(fā)生的自建行為，視同發(fā)生應稅行為按規定征收營(yíng)業(yè)稅。 |
| 6. 【正確答案】 錯 |
| 【答案解析】 納稅人兼有不同稅目的應稅勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應當分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉讓額、銷(xiāo)售額（統稱(chēng)營(yíng)業(yè)額）；未分別核算營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率。 |
| 7. 【正確答案】 對 |
| 8. 【正確答案】 錯 |
| 【答案解析】 企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時(shí)扣除。 |
| 9. 【正確答案】 對 |
| 10. 【正確答案】 錯 |
| 【答案解析】 企業(yè)安置殘疾人員所支付工資費用的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實(shí)扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。 |
| 11. 【正確答案】 對 |
| 12. 【正確答案】 錯 |
| 【答案解析】 個(gè)人將其所得通過(guò)中國境內的社會(huì )團體、國家機關(guān)向教育和其他社會(huì )公益事業(yè)以及遭受?chē)乐刈匀粸暮Φ貐^、貧困地區捐贈，捐贈額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報的應納稅所得額30％的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。 |
| 13. 【正確答案】 對 |
| 14. 【正確答案】 錯 |
| 【答案解析】 對于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)條件，將房地產(chǎn)轉讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅。對投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉讓的，應征收土地增值稅。 |
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