一、用無(wú)法分割的產(chǎn)權房出資，導致無(wú)法辦理產(chǎn)權過(guò)戶(hù)手續的虛假出資行為JzmY~
案例：沈陽(yáng)XX裝飾工程有限公司未辦理房產(chǎn)產(chǎn)權轉移手續虛假出資案的調查取證過(guò)程（未結案）)9K
1.案件來(lái)源：2002年5月9日，在審查該公司提供的年檢材料時(shí)發(fā)現，公司法人股東沈陽(yáng)市XX電化教育中心所投入的固定資產(chǎn)480萬(wàn)元房屋、汽車(chē)未辦理產(chǎn)權轉移手續，涉嫌違反了《公司法》的有關(guān)規定，經(jīng)報請局長(cháng)批準，于同日立案調查。(IgzZ
2.當事人基本情況：沈陽(yáng)XX裝飾工程有限公司，法定代表人：陶X，注冊資本：500萬(wàn)元。Q
3.違法事實(shí)：經(jīng)查,該公司是在1995年4月22日設立的，1995年4月13日在沈陽(yáng)市XX審計事務(wù)所核驗了注冊資本50萬(wàn)元，投資股東有：自然人股東陶X、法人股東沈陽(yáng)XX電化教育中心。陶X投入的是實(shí)物資本20萬(wàn)元；沈陽(yáng)市XX電化教育中心投入固定資產(chǎn)切諾基1臺價(jià)值30萬(wàn)元，經(jīng)沈陽(yáng)市XX審計事務(wù)所評估核驗，并出具了《資產(chǎn)評估報告》、《核驗注冊資本證明書(shū)》，確認股東雙方出資額為50萬(wàn)元。W3JL
該公司為取得某專(zhuān)項經(jīng)營(yíng)資格，又于1997年11月14日重新核驗公司注冊資本，其注冊資本由50萬(wàn)元增加到500萬(wàn)元。其中：沈陽(yáng)市XX電化教育中心將位于和平區南京南街100號的整體產(chǎn)權房屋中的部分樓層做為出資，再次追加投資450萬(wàn)元（該樓總面積：10586平方米，出資的屬五樓樓層，約1000平方米），遼寧XX會(huì )計師事務(wù)所于同日出具了第558號《驗資報告書(shū)》，核定該公司注冊資本變更為500萬(wàn)元。1997年11月14日，該公司在工商行政管理機關(guān)辦理了注冊資本的變更登記。u{;
但是，我們在檢查中發(fā)現，該公司自變更登記以來(lái)，并未將該處房產(chǎn)作為公司的辦公住所，該住所仍舊由原投資方沈陽(yáng)市XX電化教育中心作為客房和寫(xiě)字間使用。從該公司變更注冊資本以來(lái)近四年半的時(shí)間里，至我們立案查處之日,電化教育中心投資的450萬(wàn)元房屋未辦理財產(chǎn)權轉移手續。G@z
依據規定：實(shí)物中須辦理過(guò)戶(hù)手續的，公司應當于成立后半年內辦理過(guò)戶(hù)手續，并報公司登記機關(guān)備案。依據上述規定，法人股東電化教育中心應在公司登記后或變更登記后六個(gè)月內辦理財產(chǎn)權轉移手續（其中汽車(chē)應于1995年10月21日前、房屋應于1998年5月13日前辦理轉移手續）。鑒于電化教育中心投入的屬產(chǎn)權房屋中的部分樓層，應在其《房屋所有權證》中辦理房屋共有權利人手續。P
案件分析：+I]U
沈陽(yáng)XX裝飾工程有限公司虛假出資案具有普遍性的特征。在查處此類(lèi)案件調查中不能忽視的問(wèn)題有兩點(diǎn)：(.w
一是股東出資時(shí)是否有辦理此房產(chǎn)過(guò)戶(hù)手續和辦理過(guò)戶(hù)產(chǎn)權的真實(shí)意識表示，如果股東出資時(shí)就不想轉移該房產(chǎn)，只是單純的為增加注冊資本而出資，則該股東的公司違法行為則涉嫌虛報注冊資本；j
二是股東出資時(shí)因對《公司法》和辦理相關(guān)產(chǎn)權過(guò)戶(hù)及共有產(chǎn)權登記不熟悉、不了解，那么其行為就不具有惡意串通虛報注冊資本的故意，只是因客觀(guān)原因導致無(wú)法辦理產(chǎn)權過(guò)戶(hù)的后果，那么該股東的違法行為則涉嫌虛假出資。0=z
以上兩種調查取證的角度和事實(shí)認定對案件的定性、處罰主體確認，以及避免出現以罰代刑的問(wèn)題事關(guān)重要。gG@L
從這一案件來(lái)看，股東雙方并未就增加注冊資本以無(wú)法分割的房產(chǎn)作為出資，達成私下協(xié)議，未發(fā)現其有惡意串通的行為。且該公司原有注冊資本50萬(wàn)元，已達到了公司注冊資本的最低限額。根據《公司法》有關(guān)虛假出資的處罰條款，我們將對其虛假出資行為進(jìn)行處罰。
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