| 問(wèn)題內容： 我單位上個(gè)月購入一批建材（已收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票至今并未認證抵扣）由于我單位對此工程所用建材有特殊的要求，所以經(jīng)過(guò)檢驗這批貨物雖然合格但不符合我單位此工程所要求的質(zhì)量標準。于是要求退貨并已運回銷(xiāo)貨方。請問(wèn)：是否應到稅局開(kāi)具退貨證明？應該是我單位開(kāi)具還是銷(xiāo)貨方開(kāi)具？ |
| 回復意見(jiàn)： 您好： 您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢(xún)問(wèn)題收悉，現針對您所提供的信息簡(jiǎn)要回復如下： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）規定： 第十四條 一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購買(mǎi)方應向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《申請單》，附件3）。 《申請單》所對應的藍字專(zhuān)用發(fā)票應經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。 第二十條 同時(shí)具有下列情形的，為本規定所稱(chēng)作廢條件： ?。ㄒ唬┦盏酵嘶氐陌l(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當月； ?。ǘ╀N(xiāo)售方未抄稅并且未記賬； ?。ㄈ┵徺I(mǎi)方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號碼認證不符” 由于已開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)跨月。因此，貴公司應將發(fā)票進(jìn)行認證，然后到主管稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。 上述回復僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務(wù)機關(guān)咨詢(xún)。 歡迎您再次提問(wèn)。 |
| 國家稅務(wù)總局 2008/12/31 |
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