職工基本養老保險個(gè)人賬戶(hù)是企業(yè)職工基本養老保險中，用以記錄職工個(gè)人繳納基本養老保險費和單位繳費部分劃入職工個(gè)人名下的賬戶(hù)，是計算職工退休的基本養老金中的個(gè)人賬戶(hù)養老金的重要依據。
按國發(fā)（1997）26號文件規定，職工基本養老保險個(gè)人賬戶(hù)的記賬基數為職工個(gè)人繳費工資基數，記賬比例全國統一為11％。目前職工個(gè)人繳費比例為5％左右，其余部分由單位繳費劃入，隨著(zhù)個(gè)人繳費比例的提高（最終到8％），單位劃入部分逐漸降低。職工退休時(shí)，其個(gè)人賬戶(hù)的累計儲存額除以120，即為該職工退休時(shí)的個(gè)人賬戶(hù)養老金。職工基本養老保險個(gè)人賬戶(hù)是社會(huì )統籌與個(gè)人賬戶(hù)相結合的企業(yè)職工基本養老保險制度的核心內容之一，是近年來(lái)深化養老保險制度改革成果的具體體現。
社會(huì )養老保險制度是國家根據人民的體質(zhì)和勞動(dòng)力資源情況，規定一個(gè)年齡界限，當勞動(dòng)者達到這個(gè)年齡界限時(shí)作為年老喪失勞動(dòng)能力，解除勞動(dòng)義務(wù)，由國家和社會(huì )提供物質(zhì)幫助，保障其晚年基本生活的一種社會(huì )保障制度。
[編輯本段]社會(huì )養老保險的特點(diǎn)是什么？
社會(huì )養老保險是世界各國較為普遍實(shí)行的一種社會(huì )保險制度，一般具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
由國家立法，強制實(shí)施，企業(yè)單位和個(gè)人都必須參加，符合養老條件的人，可向社會(huì )保險部門(mén)領(lǐng)取養老金；社會(huì )養老保險基金的來(lái)源，一般由國家、單位和個(gè)人三方或單位和個(gè)人雙方共同負擔，并實(shí)現廣泛的社會(huì )互濟；由于其具有社會(huì )性，影響很大，享受的人多且時(shí)間較長(cháng)，費用支出龐大，所以必設立專(zhuān)門(mén)機構，實(shí)行現代化、專(zhuān)業(yè)化、社會(huì )化的統一規劃和管理。
[編輯本段]我國的養老保險體系分為哪幾個(gè)層次？
養老保險制度改革后的我國養老保險體系分為三個(gè)層次：
一是基本養老保險，它是按國家統一政策規定強制實(shí)施的為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養老保險制度；
二是企業(yè)補充養老保險，它是企業(yè)根據自身經(jīng)濟實(shí)力，在國家規定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性養老保險，由國家宏觀(guān)指導，企業(yè)內部決策執行；
三是個(gè)人儲蓄性養老保險，它是由職工個(gè)人自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機構的補充保險形式。
后兩個(gè)層次中，企業(yè)和個(gè)人既可以將養老保險費按規定存入社會(huì )保險機構設立的養老保險基金帳戶(hù)，也可以選擇在商業(yè)保險公司投保。
[編輯本段]我國的基本養老保險制度是怎樣的？
我國的基本養老保險制度就是通常所說(shuō)的社會(huì )統籌與個(gè)人帳戶(hù)相結合。該制度在養老保險基金的籌集上采用國家、企業(yè)和個(gè)人共同負擔的形式，社會(huì )統籌部分由國家和企業(yè)共同籌集，個(gè)人帳戶(hù)部分則由企業(yè)和個(gè)人按一定比例共同繳納?；攫B老保險是由國家強制實(shí)施的，其目的是保障離退休人員的基本生活需要。
養老保險的特點(diǎn)
一般具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
1、由國家立法，強制實(shí)行，企業(yè)單位和個(gè)人都必須參加，符合養老條件的人，可向社會(huì )保險部門(mén)領(lǐng)取養老金?！?br> 2、養老保險費用來(lái)源，一般由國家、單位和個(gè)人三方或單位和個(gè)人雙方共同負擔，并實(shí)現廣泛的社會(huì )互濟?！?br> 3、養老保險具有社會(huì )性，影響很大，享受人多且時(shí)間較長(cháng)，費用支出龐大，因此，必須設置專(zhuān)門(mén)機構，實(shí)行現代化、專(zhuān)業(yè)化、社會(huì )化的統一規劃和管理。
養老保險的基本模式
世界各國實(shí)行養老保險制度有三種模式，可概括為傳統型、國家統籌型和強制儲蓄型。
1、傳統型養老保險制度
傳統型的養老保險制度又稱(chēng)為與雇傭相關(guān)性模式（employment-related programs）或自保公助模式，最早為德俾斯麥政府于1889年頒布養老保險法所創(chuàng )設，后被美國、日本等國家所采納。然后再以支出來(lái)確定總繳費率。個(gè)人領(lǐng)取養老金的工資替代率，然后再以支出來(lái)確定總繳費率。個(gè)人領(lǐng)取養老金的權利與繳費義務(wù)聯(lián)系在一起，即個(gè)人繳費是領(lǐng)取養老金的前提，養老金水平與個(gè)人收入掛鉤，基本養老金按退休前雇員歷年指數化月平均工資和不同檔次的替代率來(lái)計算，并定期自動(dòng)調整。除基本養老金外，國家還通過(guò)稅收、利息等方面的優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)實(shí)行補充養老保險，基本上也實(shí)行多層次的養老保險制度。
2、國家統籌型養老保險制度
國家統籌型（universal programs）分為兩種類(lèi)型：
1）福利國家所在地普遍采取的，又稱(chēng)為福利型養老保險，最早為英國創(chuàng )設，目前適用該類(lèi)型的國家還包括瑞典、挪威、澳大利亞、加拿大等。
該制度的特點(diǎn)是實(shí)行完全的“現收現付”制度，并按“支付確定”的方式來(lái)確定養老金水平。養老保險費全部來(lái)源于政府稅收，個(gè)人不需繳費。享受養老金的對象不僅僅為勞動(dòng)者，還包括社會(huì )全體成員。養老金保障水平相對較低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平，如澳大利亞養老金待遇水平只相當于平均工資的25%。為了解決基本養老金水平較低的問(wèn)題，一般在力提倡企業(yè)實(shí)行職業(yè)年金制度，以彌補基本養老金的不足。
該制度的優(yōu)點(diǎn)在于運作簡(jiǎn)單易行，通過(guò)收入再分配的方式，對老年人提供基本生活保障，以抵銷(xiāo)市場(chǎng)經(jīng)濟帶來(lái)的負面影響。但該制度也有明顯的缺陷，其直接的后果就是政府的負擔過(guò)重。由于政府財政收入的相當于部分都用于了社會(huì )保障支出，而且經(jīng)維持如此龐大的社會(huì )保障支出，政府必須采取高稅收政策，這樣加重了企業(yè)和納稅人的負擔。同時(shí)，社會(huì )成員普遍享受養老保險待遇，缺乏對個(gè)人的激勵機制，只強調公平而忽視效率。
2）國家統籌型的另一種類(lèi)型是蘇聯(lián)所在地創(chuàng )設的，其理論基礎為列寧的國家保險理論，后為東歐各國、蒙古、朝鮮以及我國改革以前所在地采用。
該類(lèi)型與福利國家的養老保險制度一樣，都是由國家來(lái)包攬養老保險活動(dòng)和籌集資金，實(shí)行統一的保險待遇水平，勞動(dòng)者個(gè)人無(wú)須繳費，退休后可享受退休金。但與前一種所在地不同的是，適用的對象并非全體社會(huì )成員，而是在職勞動(dòng)者，養老金也只有一個(gè)層次，未建立多層次的養老保險，一般也不定期調整養老金水平。
隨著(zhù)蘇聯(lián)和東歐國家的解體以及我國進(jìn)行經(jīng)濟體制改革，采用這種模式的國家也越來(lái)越少。
3、強制儲蓄型
強制儲蓄型主要有新加坡模式和智利模式兩種。
1）新加坡模式是一種公積金模式。該模式的主要特點(diǎn)是強調自我保障，建立個(gè)人公積金賬戶(hù)，由勞動(dòng)者于在職期間與其雇主共同繳納養老保險費，勞動(dòng)者在退休后完全從個(gè)人賬戶(hù)領(lǐng)取養老金，國家不再以任何形式支付養老金。個(gè)人賬戶(hù)的基金在勞動(dòng)者退休后可以一次性連本帶息領(lǐng)取，也可以分期分批領(lǐng)取。國家對個(gè)人賬戶(hù)的基金通過(guò)中央公積金局統一進(jìn)行管理和運營(yíng)投資，是一種完全積細小的籌資模式。除新加坡外，東南亞、非洲等一些發(fā)展中國家也采取了該模式。
2）智利模式作為另一種強制儲蓄類(lèi)型，也強調自我保障，也采取了個(gè)人賬戶(hù)的模式，但與新加坡模式不同的是，個(gè)人賬戶(hù)的管理完全實(shí)行私有化，即將個(gè)人賬戶(hù)交由自負盈虧的私營(yíng)養老保險公司規定了最大化回報率，同時(shí)實(shí)行養老金最低保險制度。該模式于20世紀80年代在智利推出后，也被拉美一些國家所效仿。強制儲蓄型的養老保險模式最大的特點(diǎn)是強調效率，但忽視公平，難以體現社會(huì )保險的保障功能。
養老保險的意義
養老保險的意義主要體現在以下幾方面：
1、有利于保證勞動(dòng)力的再生產(chǎn)。通過(guò)建立養老保險的制度，有利于勞動(dòng)力群體的正常代際更替，老年人年老退休，新成長(cháng)勞動(dòng)力順利就業(yè)，保證就業(yè)結構的合理化。
2、有利于社會(huì )的安全。養老保險為老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所養。隨著(zhù)人口老齡化的到來(lái)，老年人口的比例越來(lái)越大，人數也越來(lái)越多，養老保險保障了老年勞動(dòng)者的基本生活，等于保障了社會(huì )相當部分人口的基本生活。對于在職勞動(dòng)者而言，參加養老保險，意味著(zhù)對將來(lái)年老后的生活有了預期，免除了后顧之憂(yōu)，從社會(huì )心態(tài)來(lái)說(shuō)，人們多了些穩定、少了些浮躁，這有利于社會(huì )的穩定。
3、有利于促進(jìn)經(jīng)濟的發(fā)展。各國設計養老保險制度多將公平與效率掛鉤，尤其是部分積累和完全積累的養老金籌集模式。勞動(dòng)者退休后領(lǐng)取養老金的數額，與其在職勞動(dòng)期間的工資收入、繳費多少有直接的聯(lián)系，這無(wú)疑能夠產(chǎn)生一種繳勵勞動(dòng)者的職期間積極勞動(dòng)，提高效率。
此外，由于養老保險涉及面廣，參與人數眾多，其運作中能夠籌集到大量的養老保險金，能為資本市場(chǎng)提供巨大的資金來(lái)源，尤其是實(shí)行基金制的養老保險模式，個(gè)人賬戶(hù)中的資金積累以數十年計算，使得養老保險基金規模更大，為市場(chǎng)提供更多的資金，通過(guò)對規模資金的運營(yíng)和利用，有利于國家對國民經(jīng)濟的宏觀(guān)調控。
我國的養老保險由三個(gè)部分組成
第一部分是基本養老保險，第二部分是企業(yè)補充養老保險，第三部分是個(gè)人儲蓄性養老保險。
?。ㄉ虡I(yè)）養老保險
五大關(guān)鍵詞
年金保險
要認識商業(yè)養老保險，這是一個(gè)絕對無(wú)法跳過(guò)的詞語(yǔ)。目前，保險市場(chǎng)上絕大多數商業(yè)養老產(chǎn)品，都是限期繳費的年金保險，即投保人按期繳付保險費到特定年限時(shí)開(kāi)始領(lǐng)取養老金。如果年金受領(lǐng)者在領(lǐng)取年齡前死亡，保險公司或者退還所繳保險費和現金價(jià)值中較高者，或者按照規定的保額給付保險金。
年金保險和生存保險都是以被保險人在保險有效期內生存為給付條件，年金保險是生存保險的一個(gè)變種，但是兩者之間仍然有所區別。前者在保險期限內生存時(shí)由保險公司按照約定的期限和方式給付保險金，后者在被保險人生存至保險期滿(mǎn)時(shí)由保險公司一次性給付保險金。
領(lǐng)取方式
養老保險|商業(yè)養老保險通常有定額、定時(shí)或一次性躉領(lǐng)三種方式。躉領(lǐng)是在約定領(lǐng)取時(shí)間，把所有的養老金一次性全部提走的方式。定額領(lǐng)取的方式和社保養老金相同，即在單位時(shí)間確定領(lǐng)取額度，直至將保險金全部領(lǐng)取完畢。社保養老金是以月為單位時(shí)間，而商業(yè)養老保險多以年為單位，如平安人壽的長(cháng)青終身養老年金保險等，都采取按年給付的方式。定時(shí)，自然就是約定一個(gè)領(lǐng)取時(shí)間，根據養老保險金的總量確定領(lǐng)取的額度，例如確定要15年領(lǐng)取完畢養老金，那么保險公司將根據養老金總額，確定每年可以領(lǐng)取的具體額度。有些養老年金保險合同中有約定的時(shí)間，有些可以自由選擇領(lǐng)取的方式，中間亦可以更改。
領(lǐng)取時(shí)間
我國法定的退休年齡為女性工人年滿(mǎn)50周歲、女性干部年滿(mǎn)55周歲、男性年滿(mǎn)60周歲，在達到規定的繳費年限（含視同繳費年限）后，社保養老金即可按月領(lǐng)取至終身。與此相比，商業(yè)養老保險的領(lǐng)取時(shí)間則靈活得多，提供了領(lǐng)取時(shí)間的多種選擇，并且在沒(méi)有開(kāi)始領(lǐng)取之前可以更改。年金領(lǐng)取的起始時(shí)間通常集中在被保險人50、55、60、65周歲這四個(gè)年齡段，也有更早或更晚的。
保險期間
所謂保險期間，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是從保險合同生效到終止的時(shí)間跨度。在被保險人正常生存的情況下，保險期間將直接關(guān)系到養老金領(lǐng)取的時(shí)間長(cháng)度。目前，定期和終身的養老保險產(chǎn)品都非常之多。
保證領(lǐng)取
養老金是以被保險人生存為給付條件的一種保險，為避免被保險人壽命過(guò)短損失養老金的情況，不少養老險都承諾10年或者20年的保證領(lǐng)取期。也就是說(shuō)，若被保險人如果沒(méi)有領(lǐng)滿(mǎn)10或20年的保證領(lǐng)取期，其受益人可以繼續將保證年期內的余額領(lǐng)取完畢。
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