商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險新表現值得關(guān)注
通過(guò)注冊一連串公司并以更具隱蔽性的關(guān)聯(lián)企業(yè)交叉擔保（即不限于兩個(gè)公司互為對方的貸款提供擔保，而是多家公司連環(huán)交叉的間接擔保）分別到不同商業(yè)銀行申請貸款，回避單一銀行機構對集團客戶(hù)授信的風(fēng)險控制，成為商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險新的表現形式。一些商業(yè)銀行自身存在的授信調查不盡職、貸后管理不到位、內控執行不力等問(wèn)題，也給一些不法分子通過(guò)關(guān)聯(lián)公司提供虛假材料騙取銀行貸款以可乘之機。
一、關(guān)聯(lián)企業(yè)套取銀行貸款的主要手法
（一）建立股權關(guān)系復雜的關(guān)聯(lián)企業(yè)組織網(wǎng)。編織此類(lèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)組織網(wǎng)的手法通常是：先直接注資設立一個(gè)母體公司,再通過(guò)該母體公司設立數家載體公司,而后通過(guò)這幾家載體公司交叉參股設立若干家公司作為申請銀行貸款的主體，從而編就看似股權關(guān)系松散實(shí)則環(huán)環(huán)相扣的關(guān)聯(lián)企業(yè)組織網(wǎng)。對于這類(lèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)網(wǎng)中的借款企業(yè)，銀行很難掌握其實(shí)際控制人，關(guān)聯(lián)貸款風(fēng)險在早期很難發(fā)現。
（二）偽造虛假貸款申請材料。這類(lèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)通常沒(méi)有開(kāi)展正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因而不能提供真實(shí)的申請貸款材料，而是通過(guò)違法私刻各類(lèi)假公章、偽造虛假的申請銀行貸款及提供貸款擔保的董事會(huì )決議、虛假借款人及擔保人的財務(wù)審計報告、虛假銷(xiāo)售合同等騙取銀行貸款。
（三）采取交叉擔保的方式騙貸。為避免貸款銀行追查關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系，這類(lèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)通常采取交叉擔保,且借款企業(yè)和擔保企業(yè)不同時(shí)在一家銀行申請貸款，這種擔保方式更具隱蔽性,能夠避開(kāi)銀行對其貸款擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的注意。
（四）挪用貸款資金。由于貸款目的不是滿(mǎn)足日常經(jīng)營(yíng)所需，因而在獲得銀行貸款后，這類(lèi)借款企業(yè)往往通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)賬戶(hù)資金往來(lái)方式將貸款資金轉出，挪作與申請用途不符的購買(mǎi)基金、關(guān)聯(lián)公司增資、收購股權等其他用途，甚或用來(lái)?yè)]霍。
二、銀行貸款管理中存在的主要問(wèn)題
（一）貸前調查不盡職，不能有效識別風(fēng)險。對于這類(lèi)借款人提供的貸款申請材料，若銀行授信調查人員不認真核實(shí)有關(guān)申請材料的真實(shí)性，將無(wú)法有效識別騙貸風(fēng)險。如：對借款企業(yè)提供的董事會(huì )簽字樣本、年度審計報告等不做真實(shí)性驗證、對報表中的重大資產(chǎn)項目不與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核對，在未到借款企業(yè)實(shí)地調查的情況下完成調查報告等。
（二）貸款審查流于形式，不能把好風(fēng)險關(guān)口。授信審查部門(mén)若不能對有關(guān)貸款申請材料的真實(shí)性、合理性進(jìn)行認真復審，對企業(yè)財務(wù)報表中有關(guān)指標的異常情況沒(méi)有足夠的敏感度，或者對申請材料中的疑點(diǎn)提出授信審查意見(jiàn)但未跟蹤落實(shí)，可能把不住風(fēng)險防范的第二道關(guān)口。
（三）貸款資金監控不到位，不能避免挪用風(fēng)險。在實(shí)際執行中，信貸人員對貸款資金的監控往往流于形式，監而不控，使借款企業(yè)能夠輕而易舉地挪用貸款。
（四）貸后管理極為松懈，不能發(fā)現貸款風(fēng)險。對于這類(lèi)借款企業(yè)商業(yè)銀行若不能切實(shí)落實(shí)貸后跟蹤檢查制度，定期下戶(hù)對借款企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調查，則可能喪失及時(shí)發(fā)現貸款風(fēng)險和采取相應資產(chǎn)保全措施的最佳時(shí)機，最終導致發(fā)生貸款損失。
三、教訓與啟示
（一）提高《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》執行有效性是防范關(guān)聯(lián)公司貸款風(fēng)險的首要前提。銀行貸款管理中存在的諸多問(wèn)題，歸根結底是未能?chē)栏駡绦小渡虡I(yè)銀行授信工作盡職指引》對授信工作各環(huán)節人員的盡職要求。因而，應加大對授信工作盡職調查和監督的力度，確保授信業(yè)務(wù)的健康規范開(kāi)展。
（二）嚴把貸款申請材料審查關(guān)是防范關(guān)聯(lián)公司貸款風(fēng)險的第一道防線(xiàn)。虛假申請貸款材料能夠順利在多家銀行瞞天過(guò)海，關(guān)鍵在于銀行調查人員不能切實(shí)做到實(shí)地調查借款人經(jīng)營(yíng)及資產(chǎn)情況，并進(jìn)行真實(shí)性核對和審查。如果銀行調查人員切實(shí)認真做好調查核實(shí)工作，完全能夠避免因此而產(chǎn)生的信貸風(fēng)險。
（三）加強對貸款資金用途的監控是防范關(guān)聯(lián)公司貸款風(fēng)險的重要保障。在信息不對稱(chēng)的現實(shí)情況下，對貸款客戶(hù)資金使用的監控尤為重要，只有及時(shí)發(fā)現貸款資金挪用及詐騙嫌疑，才能采取有效措施進(jìn)行資產(chǎn)保全。
（四）慎對貸款逾期后轉貸是防范關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險的重要措施。這類(lèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款不是用于正常經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有還款來(lái)源保證，為掩蓋其真實(shí)用途，必然逾期或多次轉貸。若在未對逾期原因深入了解的前提下便同意轉貸，則可能錯失發(fā)現關(guān)聯(lián)貸款隱含風(fēng)險的又一機會(huì )。因此，在審批逾期貸款轉貸時(shí)，應深入了解逾期產(chǎn)生原因，提高關(guān)注度，積極采取措施應對關(guān)聯(lián)貸款風(fēng)險。
（五）強化責任追究是防范關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險的有力手段。如果對部分銀行員工在信貸發(fā)放中存在嚴重的不盡職行為且導致信貸資產(chǎn)風(fēng)險未被及時(shí)發(fā)現和控制不進(jìn)行嚴厲的責任追究，可能在銀行內部造成負面效應。因此，建立健全責任追究機制，才能維護執行制度的嚴肅性，防止各類(lèi)銀行信貸風(fēng)險的發(fā)生。
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