⊙記者 李丹丹 ○編輯 李劍鋒
真實(shí)、合規，本是各類(lèi)用匯主體應當嚴守的“紅線(xiàn)”，但是在實(shí)踐過(guò)程中，“紅線(xiàn)”卻不時(shí)被觸及。
今年以來(lái)，外匯局加強外匯市場(chǎng)監管，依法嚴厲查處各類(lèi)外匯違法違規流出和流入行為，打擊虛假、欺騙性外匯交易行為，維護外匯市場(chǎng)穩健運行，切實(shí)打好防范化解金融風(fēng)險攻堅戰。
外匯局4日下午公布了24起外匯違規典型案例，彰顯了監管部門(mén)維護真實(shí)、合規，打擊虛假、欺騙的決心。
打擊無(wú)盲區：
查處非法流出、流入并重
上證報記者注意到，本次公布的案例涵蓋了個(gè)人、企業(yè)、銀行等各類(lèi)主體。從案例類(lèi)型看，囊括了逃匯案、外匯違規匯入案、非法結匯案、違規辦理內保外貸案等，既有資金流出案例，也有資金流入案例。
外匯局管理檢查司相關(guān)負責人告訴記者，梳理案例可以發(fā)現幾類(lèi)特點(diǎn)：其一，體現均衡檢查思路，查處資金非法流入、流出并重，打擊無(wú)盲點(diǎn)、無(wú)盲區；其二，集中于當前外匯檢查的重點(diǎn)領(lǐng)域，如內保外貸、轉口貿易和分拆逃匯；其三，基本圍繞虛假、欺騙性交易，這也是外匯管理重點(diǎn)查處的交易類(lèi)型；其四，體現“過(guò)罰相當”原則。
檢查人員如何在多如牛毛的貿易往來(lái)、結售匯中發(fā)現線(xiàn)索？據介紹，線(xiàn)索來(lái)自于多渠道：一是外匯管理部門(mén)每年有例行檢查計劃，在檢查過(guò)程中發(fā)現一些違規行為；二是公眾發(fā)現違規交易線(xiàn)索，向外匯管理部門(mén)舉報；三是外匯管理部門(mén)內部加強非現場(chǎng)檢查，通過(guò)大數據分析掌握一些線(xiàn)索；四是金融監管作為系統性工程，部委之間有合力，其他部委發(fā)現涉嫌外匯違法違規的線(xiàn)索也會(huì )向外匯局通報。
辨別虛假交易：
抽絲剝繭、層層“坐實(shí)”違規行為
在天津濱海海通物流有限公司逃匯案中，2015年1月至2016年1月，該公司虛構轉口貿易背景，使用其他公司已經(jīng)提貨的海運提單，對外付匯4651.8萬(wàn)美元。
2016年12月，徐州海盛電子有限公司虛構資金用途辦理資本金匯入999.99萬(wàn)美元，結匯后供個(gè)人挪作他用，未用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
“有些案例中主體的外匯業(yè)務(wù)，偽裝成正常的貿易行為、投資行為或者個(gè)人資產(chǎn)轉移，屬惡意違規，嚴重擾亂外匯市場(chǎng)秩序?！蓖鈪R局管理檢查司相關(guān)負責人告訴記者，外匯局始終秉承著(zhù)貿易投資便利化的方向，但與此同時(shí)，對于投機套利、資產(chǎn)脫實(shí)向虛等行為，一直持嚴厲打擊的態(tài)度，嚴防虛構交易來(lái)實(shí)現轉移資金的目的。
上述天津濱海海通物流有限公司的行為就構成了逃匯行為，嚴重擾亂外匯市場(chǎng)秩序，金額巨大，性質(zhì)惡劣，外匯局對其處以罰款1105萬(wàn)元人民幣；徐州海盛電子有限公司的行為則構成非法結匯行為，外匯局對其罰款123.4萬(wàn)元人民幣。
在上述兩起案件中，為了構造虛假交易，企業(yè)均進(jìn)行了掩飾性的安排，需要檢查人員抽絲剝繭，層層核實(shí)，查找交易的虛假性?！耙粋€(gè)謊言需要無(wú)數謊言去圓，過(guò)程中總會(huì )有破綻?！蓖鈪R局檢查人員表示。
以轉口貿易為例，一般而言該類(lèi)貿易中資金跨境流動(dòng)、貨物兩頭在外，很難查實(shí)交易行為，各類(lèi)主體有“空子”可鉆，所以轉口貿易暴露出的虛假交易較多。
在實(shí)踐中，檢查人員往往通過(guò)非現場(chǎng)檢查發(fā)現企業(yè)外匯收支不匹配，進(jìn)而赴企業(yè)現場(chǎng)檢查。企業(yè)會(huì )提交事先準備好的提單，以證明有貿易往來(lái)。若交易是虛構的，貿易單據會(huì )暴露很多瑕疵。
上述檢查人員介紹，以前企業(yè)虛構貿易，普遍使用較低劣的手段，如直接涂改提單，或把其他公司的名稱(chēng)改為自己公司的名稱(chēng)?！艾F在造假行為越來(lái)越五花八門(mén)，比如使用境外的提單或者重復的提單，貨權單證已經(jīng)證實(shí)不了虛假交易?！?/p>
外匯管理部門(mén)的檢查手段也越來(lái)越豐富，不斷更新以適應需要。上述人士指出，這種情況下，檢查人員會(huì )通過(guò)調取企業(yè)的賬目資料，檢查庫存真實(shí)性、物流情況，核查倉單等方式發(fā)現問(wèn)題。
“比如，我們以前查過(guò)的很多企業(yè)，內貿公司忽然做起轉口貿易，服裝貿易忽然做起大宗商品，這類(lèi)情況很可疑，我們就會(huì )去現場(chǎng)檢查企業(yè)的貨物庫存、利潤點(diǎn)、貿易下家、與下家資金往來(lái)，層層追查就可以看出問(wèn)題在哪里?！鄙鲜鋈耸拷榻B。
從嚴管理“看門(mén)人”：
呼吁金融中介盡職審核
在24起案例中，有10起違規主體是商業(yè)銀行，案件類(lèi)型有違規辦理內保外貸、違規辦理結匯、違規辦理轉口貿易等。
例如2013年12月至2016年1月期間，某銀行天津經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區分行在辦理內保外貸簽約及履約購付匯時(shí)，在存在貸款使用報文內容無(wú)法辨認、展期意向函未體現擔保項下資金使用情況、履約金額大于貸款金額等明顯問(wèn)題的情況下，未按規定對擔保項下資金用途、資金使用情況及相關(guān)交易背景進(jìn)行盡職審核和調查。根據《外匯管理條例》第四十七條，外匯局對該行沒(méi)收違法所得67萬(wàn)元人民幣，并處罰款120萬(wàn)元人民幣。
上述案例并非個(gè)案，暴露了目前銀行在執行外匯真實(shí)性審核時(shí)的頑疾。外匯局管理檢查司相關(guān)負責人介紹，目前外匯執法進(jìn)一步加強對銀行真實(shí)性審核責任的關(guān)注?！皬膶?shí)踐上看，我們發(fā)現了很多銀行審核不嚴、不到位，有些是瑕疵，有些構成了外匯違法違規行為?！?/p>
對于這類(lèi)行為，外匯局一旦發(fā)現即會(huì )嚴肅查處，既警示違規銀行，也向社會(huì )傳遞銀行作為中介應做好“看門(mén)人”的理念。上述負責人指出，銀行作為中介機構，應該更為有效地建立內控體系和制度，更好地貫徹踐行展業(yè)原則的相關(guān)要求，更好地按照外匯管理法規，把握業(yè)務(wù)真實(shí)性以及單證真實(shí)性一致性審核的職責，從根本上有效地維護外匯市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)秩序，保障實(shí)體經(jīng)濟健康發(fā)展。
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