一、風(fēng)險管理的概念與重要性
（1）風(fēng)險管理的概念
作為風(fēng)險導向審計的基礎，風(fēng)險管理的過(guò)程就是按照優(yōu)先順序依次處理企業(yè)運營(yíng)中遇到的各種風(fēng)險的過(guò)程，通過(guò)資源的優(yōu)化配置，利用最少資源應對最大危機。企業(yè)風(fēng)險管理主要是當企業(yè)面臨市場(chǎng)開(kāi)放、法規解禁或產(chǎn)品創(chuàng )新時(shí)其經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的變化波動(dòng)程度將提高，由此增加其經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險性。而良好的風(fēng)險管理則有助于降低企業(yè)做出錯誤決策的幾率，減小企業(yè)經(jīng)營(yíng)損失，提高企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。國資委在《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》中將一級風(fēng)險主要分為五大類(lèi)，即：戰略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、法律風(fēng)險和運營(yíng)風(fēng)險。而在一級風(fēng)險下又包含若干二級風(fēng)險和三級風(fēng)險，涵蓋了一個(gè)企業(yè)的全部經(jīng)濟活動(dòng)范圍和過(guò)程。企業(yè)可通過(guò)控制各個(gè)風(fēng)險點(diǎn)的方式實(shí)現有效管控。
（2）風(fēng)險管理的重要性
開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)就意味著(zhù)要冒風(fēng)險，生產(chǎn)、流通、服務(wù)每一環(huán)節中的重大風(fēng)險點(diǎn)都可能在關(guān)鍵時(shí)刻給企業(yè)以致命的打擊。在每個(gè)企業(yè)的生命周期中無(wú)時(shí)無(wú)刻不伴隨著(zhù)風(fēng)險。一般而言，企業(yè)面臨的風(fēng)險與獲得的收益成正相關(guān)關(guān)系，因此，如何平衡風(fēng)險與利益之間的關(guān)系，是企業(yè)管理者無(wú)法回避的重大問(wèn)題。從企業(yè)的產(chǎn)生、存續和終止全過(guò)程看，在設立時(shí)存在著(zhù)申請主體和注冊資金來(lái)源、出資類(lèi)型選擇及出資方式是否合法，業(yè)務(wù)范圍是否能獲得行政審批，設立程序是否合法合規等設立風(fēng)險；在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在著(zhù)戰略決策、財務(wù)、市場(chǎng)、合同管理、法律等運營(yíng)風(fēng)險；在破產(chǎn)、解散、合并、分立及變更組織形式時(shí)存在著(zhù)財產(chǎn)及個(gè)人責任等的終止風(fēng)險。
二、幾點(diǎn)建議
（1）應當建立健全全面風(fēng)險管理制度體系
這是做好企業(yè)風(fēng)險管理工作的前提和基礎?？梢越梃b其他企業(yè)的成功經(jīng)驗和失敗教訓，按照本企業(yè)所處行業(yè)的業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)規模、戰略規劃和發(fā)展情況等特點(diǎn)，建立符合自身需求的全面風(fēng)險管理制度體系。對于一切可以預見(jiàn)、可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估并制定應對策略，促進(jìn)風(fēng)險管理工作的制度化、信息化，保證風(fēng)險管理工作有法可依、有章可循。
（2）應當樹(shù)立風(fēng)險管理意識
這是做好企業(yè)風(fēng)險管理工作的重要支撐。企業(yè)管理者必須突破傳統管理思想束縛，引導和教育全體員工樹(shù)立風(fēng)險管理意識，堅持“風(fēng)險無(wú)處不在，管控人人有責”的風(fēng)險管理原則。傳統管理思維中的管理三要素分別是人、財和物，而風(fēng)險管理思維更側重于對企業(yè)運營(yíng)中的人、財和物要素及由這些要素組成的業(yè)務(wù)流程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行辨識和評價(jià)，進(jìn)而采取風(fēng)險接受、風(fēng)險拒絕、風(fēng)險轉移和風(fēng)險避免等應對措施。只有企業(yè)管理者充分認識到企業(yè)和市場(chǎng)的現狀和發(fā)展趨勢，全體員工樹(shù)立起全面風(fēng)險管理意識，將風(fēng)險管理文化逐步內化到日常生產(chǎn)、銷(xiāo)售和管理工作中去，風(fēng)險管理理念才能真正、全面、徹底地取代傳統管理思維，成為企業(yè)管理的主宰。
（3）全體員工應切實(shí)執行企業(yè)風(fēng)險管理制度
這是做好企業(yè)風(fēng)險管理工作的核心要素。在擁有可掌控的制度以及指導制度實(shí)施的先進(jìn)管理理念之后，還必須有能夠利用這些先進(jìn)管理理念實(shí)施風(fēng)險管理的主體。只有將已建立的全面風(fēng)險管理制度切實(shí)執行下去，才能充分發(fā)揮風(fēng)險管理的作用?！肮芸厝巳擞胸煛敝械年P(guān)鍵還是“人”的因素，風(fēng)險管理工作若想取得實(shí)效，最根本的還是有賴(lài)企業(yè)中每位員工都采取實(shí)實(shí)在在的行動(dòng)。企業(yè)是人的集合體，一項好制度制定下發(fā)到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)后，各部門(mén)還要將任務(wù)分解到具體崗位執行人，在此情況下，員工對風(fēng)險管理的態(tài)度顯得尤為重要。如果具體負責監測、評價(jià)風(fēng)險的員工不能很好地理解和掌握自己崗位可能面臨的風(fēng)險，那么在風(fēng)險發(fā)生時(shí)就可能無(wú)動(dòng)于衷，不能采取有效應對措施。因此，企業(yè)應當將風(fēng)險管理融入企業(yè)文化的建設中，使每位員工都認識風(fēng)險管理對于一個(gè)企業(yè)生存與發(fā)展和員工自身的前途和命運所具有的重要意義。同時(shí)，對于任何違反風(fēng)險管理制度要求的行為，都必須嚴格按照制度規定進(jìn)行處罰，真正將風(fēng)險管理制度落實(shí)，而非將成型的制度束之高閣。
三、結語(yǔ)
只有將風(fēng)險管理制度落實(shí)到位，并且在管控風(fēng)險的活動(dòng)中不斷學(xué)習、不斷創(chuàng )新的企業(yè)，才能在激烈的市場(chǎng)競爭中立于不敗之地。
作者：胡恩國單位：中國第一重型機械股份公司審計部
聯(lián)系客服
