出口退稅是要根據你的采購成本來(lái)算的，不是按你的外銷(xiāo)價(jià)格算的。
比如說(shuō)你出的面料共從工廠(chǎng)進(jìn)價(jià)為：RMB10000. 增值稅為17%，出口退稅為11%。則你的退稅收入為：RMB10000/(1+17%)*11%=940.17元。 所以有時(shí)候你進(jìn)價(jià)為10000，買(mǎi)給客人也是10000元，結果還有錢(qián)賺
如何報價(jià)
目前大多數外貿公司的外銷(xiāo)業(yè)務(wù)的利潤,主要在退稅一塊,當然也有些供不應求或高科技的產(chǎn)品,可能會(huì )有差價(jià)或附加利潤.在大家都在低價(jià)傾銷(xiāo)的情況下,這樣的產(chǎn)品真的是鳳毛麟角.
考慮到其它業(yè)務(wù)成本如銀行費用\運費等,單筆業(yè)務(wù)外貿公司的利潤大概如下:
結匯收入+退稅收入-業(yè)務(wù)成本-收購成本
退稅收入=收購成本(增殖稅發(fā)票金額)/1.17*退稅率
打個(gè)比方,出口USD10000的玩具,外貿公司從玩具廠(chǎng)的收購價(jià)格是RMB85000,而實(shí)際上結匯之后外貿公司的RMB結匯收入只有RMB82700左右.玩具目前的退稅率為15％,那么還有85000/1.17*15％=10897.44元的出口退稅收入.也就是說(shuō)外貿公司此筆出口業(yè)務(wù)的毛利潤為(82700+85000/1.17*15％)-85000=8597.44元.
換匯成本=出口成本(包括收購成本和業(yè)務(wù)成本)/出口收入
就上面那筆業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō),毛出口換匯成本為:85000/10000=8.5
就目前本人做的日用品和工藝品的出口業(yè)務(wù)中,平均換匯成本在8.5左右,對于同行們來(lái)說(shuō),呵呵,應該還算非常不錯的.
這里介紹粗略估算單筆業(yè)務(wù)利潤的方法:
報價(jià)=工廠(chǎng)收購價(jià)/換匯成本
保本換匯成本=外匯牌價(jià)(就按8.26算)*(1+退稅率)
利潤=出口銷(xiāo)售收入*(保本換匯成本-實(shí)際換匯成本)
對于15％的退說(shuō)率的產(chǎn)品,保本的換匯成本為8.26*(1+15％)=9.50元左右,也就是說(shuō),如果如果你按9.50的換匯成本報價(jià),那么你最多也就是保本的幾個(gè);如果你按8.7的換匯成本計算,你的每個(gè)美金的毛利潤為0.8元RMB左右,那么出口USD15000你就有大約RMB12000的毛利潤.這只是一個(gè)可供參考的快速計算方法.我們財務(wù)的計算辦法比我復雜的多,但殊途同歸.結果差的不多.
現在我跟業(yè)內的朋友們聊天時(shí),大家相互問(wèn)的最多的一句就是:你現在做到幾了?大家搖頭苦笑,"哎!我都算到9.3了,客人還嫌價(jià)格高了"!曾經(jīng)有個(gè)朋友,出口一筆USD38000的電纜到TURKEY,居然做到7,我們都當他是老大了.算算就這筆業(yè)務(wù)的利潤,夠我們做個(gè)10萬(wàn)美圓也賺不到.
如今沿海一帶的外貿公司,大多還能*自營(yíng)業(yè)務(wù)維持,頂多不濟也有代理業(yè)務(wù)賺些錢(qián).而內陸和中西部的外貿,大多要么完全*收代理費過(guò)日子,要么就*賣(mài)賣(mài)配額核銷(xiāo)單甚至廣交會(huì )的攤位勉強支撐了.
轉自出口精英論壇
假設一商品117元工廠(chǎng)含稅價(jià)格(17%增值稅),退稅率15%,也就是退稅15元,你的保本對外報價(jià)應該是(117-15)/8.27(外匯牌價(jià))=12.33USD
當你收到客人貨款外匯(假設沒(méi)有損失)12.33USD,折換RMB102,加退稅15=117,你沒(méi)有虧.
也可以說(shuō)你的報本換匯成本應該是117/12.33=9.486
院長(cháng)的是粗略算法.有時(shí)誤差比較大.
第二節：出口報價(jià)和成本核算
（一） 出口價(jià)格構成
國際貿易中的價(jià)格主要是由成本，費用，利潤三部分構成。
1． 成本（Cost）
成本是整個(gè)價(jià)格的核心。它是出口企業(yè)或外貿單位為出口其產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)，加工或采購所的產(chǎn)生的生產(chǎn)成本，加工或采購成本，我們通過(guò)稱(chēng)之為含稅成本。
2． 費用（Expenses,Charges）
出口報價(jià)中的費用主要有國內和國外費用兩部分。其中國內費用主要包括：包裝費，倉儲費，國內運輸費，認證費，港口費，商檢報送費，捐稅，購貨利息，經(jīng)營(yíng)管理費，銀行費用等；國外費用包括出口運費，出口保險費，傭金等。
3． 預期利潤（Expected profit）
(三)出口報價(jià)核算要點(diǎn)
1． 成本核算
一般來(lái)說(shuō)，我們掌握的成本是采購成本或含稅成本，即包含增殖稅。但很多國家為了降低出口商品的成本，增強其品在國際市場(chǎng)的競爭能力，往往對出口商品采取增值稅全部或部分退往的做法。在實(shí)施出口退稅制度的情況下，在核算出口商品價(jià)格時(shí)，就應該將含稅的采購成本中的稅收部分根據出口退稅比率予以扣除，從而得出實(shí)際采購成本。
因為：
實(shí)際采購成本=含稅成本-退稅收入
退稅收入=含稅成本/（1+增值稅率）X出口退稅率
由此得出實(shí)際采購成本的公式：
實(shí)際采購成本=含稅成本*[1—出口退稅率/（1+增值稅率）]
例如：某產(chǎn)品每單位的購貨成本是28元人民幣，其中包括17%的增值稅，若該產(chǎn)品出口有13%的退稅，那么該產(chǎn)品每單位的實(shí)際采購成本=含稅成本[1-出口退稅率/（1+增值稅率）]=28[1-13%（1+17%）]=24.89元人民幣/單位。
2． 運費核算
一般是算每一個(gè)個(gè)體的運費
=運費÷[(柜體積÷每一個(gè)大箱體積)×每箱數]
3.保險費核算
保險費=保險金額×保險費率
保險金額=CIF貨價(jià)X（1+保險加成率）
CIF報價(jià)=CNF/[1-（1+保險加成率）X保險費率]
4.在出口報價(jià)中，有時(shí)對方要求包含傭金。這時(shí)稱(chēng)為含傭價(jià)。
含傭價(jià)=凈價(jià)/（1-傭金價(jià)）
5.預期利潤核算
利潤是出口價(jià)格的三個(gè)組成部分之一，出口價(jià)格包含利潤的大小由出口企業(yè)自行決
的。利潤的確定可以用某一個(gè)數額表示，也可以用利潤率即百分分表示。用利潤率
表示時(shí)應當注意計算機的基數，可以用某一成本作為計算利潤的基數，也可以用銷(xiāo)售價(jià)格作為計算利潤的基數。例如：
出口某商品，生產(chǎn)成本為每單位185元。出口的各項費用為13.5，如果公司的利潤為10%，公司對外報FOB價(jià)，試分別按生產(chǎn)成本、出口成本和FOB出口價(jià)格為基數計算利潤額。
按生產(chǎn)成本為基數計算的利潤為：
185X10%=18.5
按出口成本為基數計算的利潤額為：
(185+13.5)X10%=19.85
按FOB出口價(jià)格為基數計算的利潤額為：
(185+13.5)/(1-10%)-(185+13.5)=22.06
6.FOB、CFR、CIF三種價(jià)格的報價(jià)核算
FOB報價(jià)=(實(shí)際采購成本+各項國內費用之和)/(1-預期利潤率)
CFR(CNF)報價(jià)=(實(shí)際采購成本+各項國內費用之和+國外運費)/(1-預期利潤率)
CIF報價(jià)=(實(shí)際采購成本+各項國內費用之和+國外運費)/[1-預期利潤率-（1+投保加成率）X保險費率]
實(shí)踐部分：
操作評析
1． 根據下列資料進(jìn)行出口報價(jià)核算
操作材料
信梁公司欲出口一批不銹鋼廚具至開(kāi)普敦，3個(gè)貨號各裝一個(gè)20英尺貨柜。
貨號 包裝方式 尺碼長(cháng) 尺碼寬 尺碼高 購貨成本
3SA1012RG 2套/箱 56 32．5 49 180元人民幣
3SA1013 2套/箱 61．5 30．5 74 144元人民幣
3SA1004 8套/箱 63 35．5 25 55元人民幣
已經(jīng)上海至開(kāi)普敦20英尺FCL海洋運費為2200美元，增值稅率為17%退稅率為9%。加一成投保一切險加戰爭險分別為0.8%和0.2%。這批貨一個(gè)20英尺貨柜的國內運費共2000元；出口商檢費100元；報關(guān)費150元；港區港雜費600元；其他業(yè)務(wù)費用共1800元，包裝費每箱2元。如果公司預期利潤率為成交金額的6%，加客戶(hù)要求3%的傭金。請報出3個(gè)貨號CIF3capetown價(jià)格。
1美元=8.27人民幣。
一、 三種貨一個(gè)貨柜可以裝多少只。
3SA1012RG 25/(56*32.5*49) =280(箱)
3SA1013 25/(61.5*30.5*74) = 180(箱)
3SA1004 25/(63*35.5*25) = 447(箱)
二、 實(shí)際購物成本
SA1012RG=166.1538
SA1013=132.9231
SA1004=50.7692
三、 國內費用
每套貨物國內費用
SA1012RG=(2000+100+150+280*2*2+600+1800)/280*2=RMB10.3036
SA1013=(2000+100+150+180*2*2+600+1800)/180*2=14.9167
SA1004=(2000+100+150+447*2*2+600+1800)/447*8=2.5503
四、 海洋運費
每套的海洋運費
SA1012RG=2200/280*2=USD3.9286
SA1013=2200/180*2=6.1111
SA1004=2200/447*8=0.6152
五、 保險費
保險費=報價(jià)X10%
六、 傭金
傭金=報價(jià)X3%
七、 CIF報價(jià)
每天套的CIF報價(jià)
SA1012RG=[(166.1538+10.3036)/8.27+3.9286]/[1-3%-6%-(1+10%)1%]=$28.09
SA1013=[(132.9231+13.9167)/8.27+6.111]/[1-3%-6%-(1+10%)1%]=$26.68
SA1004=[(50.7692+1.5503)/8.27+0.6165]/[1-3%-6%-(1+10%)1%]=$7.73
如何報價(jià)
對外報價(jià)就離不開(kāi)對價(jià)格條款的認識，如同樣的產(chǎn)品，FOB價(jià)格和CNF價(jià)格就不一樣。因為所有的價(jià)格條款下的外銷(xiāo)價(jià)格都是以FOB條件下的價(jià)格為基礎的，下面就以FOB（船舷邊交貨）條件下的報價(jià)為例說(shuō)明我們應如何計算對外報價(jià)。
1.外貿公司或其他采購成品的貿易型公司外貿公司指的是單純貿易性質(zhì)的公司。特點(diǎn)是成品的采購和對外銷(xiāo)售。一般是要求國內供貨方提供增值稅發(fā)票和出口專(zhuān)用繳款書(shū)，作用是證明該批貨物是用于出口。這樣外貿公司才能辦理退稅手續。由于現階段我國的退稅都是退給外貿公司的，所以國內供貨方（工廠(chǎng)）的報價(jià)都是稅后價(jià)格。這里還有一個(gè)概念，就是換匯成本，是指每換取1單位的外匯使用的人民幣成本，它是衡量?jì)r(jià)格利潤水平的一個(gè)重要參數。比如：你的賣(mài)價(jià)是USD2.10，你的收購成本是RMB17.8，那么換匯成本（不考慮其它費用）就是：換匯成本（x）=人民幣成本（A）/外匯收入（B）=17.8/2.10=8.5我們暫時(shí)不考慮在特定的換匯成本（如 x =8.5）下，我們的利潤水平如何。我們來(lái)看一下如何保證我們不虧本，也就是說(shuō)，我們要計算出在一個(gè)臨界換匯成本（x'），換匯成本高于這個(gè)x'，我們就會(huì )虧損，反之，才會(huì )盈利。計算這個(gè)x'的最好辦法是從最簡(jiǎn)單的概念開(kāi)始：利潤=收入-成本當x=x'時(shí)，利潤=0，就是：收入=成本收入=收匯金額+退稅成本=貨款+費用就是收匯金額+退稅=貨款+費用為了更清楚一些，我們設貨款=A1,費用=A2,退稅率為y,收匯金額=B（以下假設為USD）,那么退稅=A1* y /117,另外，我們先不考慮各種費用，即A2=0,那么上面的等式變成了：（假設美元賣(mài)出價(jià)是8.2646） 8.2646B+A1*y / 117=A1,那么x'是什么呢，按照上面的概念， x' = A1 / B,不難算出 x' = A1 / B = 8.2646 / (1 - y / 117)對于退稅是15%的， x' = 8.2646 / (1 - 15 / 117) = 9.480,就是說(shuō)，對于工廠(chǎng)報價(jià)9.48的產(chǎn)品，如果你對外商的FOB價(jià)格如果低于USD1.00，那你就要虧本，一定要高于USD1.00，你才能賺錢(qián)。
我們衡量一個(gè)價(jià)格的利潤水平一般以USD1.00能有多少人民幣的利潤來(lái)說(shuō)明，如按照剛才的9.48的產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，如果如果退稅是15%，報價(jià)是USD1.30,則x = 7.292,我們可以說(shuō)這個(gè)報價(jià)可以一個(gè)美金賺人民幣 x' - x = 9.480 - 7.292 = 2.188.一個(gè)美金能賺2.188元人民幣！
只是一個(gè)例子而已，還有，費用還沒(méi)有計算！費用包括：直接費用（可以按照每一票貨物來(lái)計算的費用）報關(guān)費（100-300元 / 20'）內陸運費（0-10000元）內裝箱費（1000左右 / 20'）收匯費用（如L/C的銀行費用和不符點(diǎn)費用。USD0-300 /票）商檢費用（0.125%的出貨金額）代理費用（1%左右）快件費（如給客人寄提單等單據）退稅利息間接費用（無(wú)法按照每一票貨物來(lái)計算的費用）辦公費用（房租、人員工資、參展費用、水電、福利、差旅等）2.生產(chǎn)型企業(yè)生產(chǎn)性出口企業(yè)實(shí)行“免抵退”政策，對于自營(yíng)出口，沒(méi)有退稅的問(wèn)題，因而，x'都是8.2646，如工廠(chǎng)成本12.00，對外FOB報價(jià)是USD1.66, x = 7.23,一個(gè)美金能賺8.26 - 7.23 = 1.03元人民幣。
3.其他價(jià)格條款下的報價(jià)
常見(jiàn)的價(jià)格條款有CNF和 CIF.就是在FOB基礎上加上運費和保險費而已。
1.固定價(jià)格 這是國際貿易采用較多的作價(jià)方法。在價(jià)格條款中應至少具備如下四個(gè)方面：(1)計價(jià)的數量單位例如"每公噸"；(2)單位價(jià)格例如"100"；(3)計價(jià)貨幣例如"美元"；(4)貿易術(shù)語(yǔ)例如"FOB廣州"；(5)其它約定。
2.非固定價(jià)格
(1)暫不作價(jià)
1）按交貨或裝運時(shí)的國際市場(chǎng)行情再行確定價(jià)格；2)以X年X月某地的有關(guān)商品交易的收盤(pán)價(jià)格為基準加（或減）X美元；(2)暫定價(jià)格1)滑動(dòng)價(jià)格：P＝P0*F(X)式中P為交貨價(jià)格；P0為合同確定的基本價(jià)格；F(X)為合同確定的交貨價(jià)格計算函數。
2)協(xié)商價(jià)格：在合同中可規定價(jià)格的協(xié)商條款，但一定要明確在協(xié)商無(wú)結果時(shí)采用何種價(jià)格。
看到一些朋友們關(guān)于如何對外報價(jià)有一些疑問(wèn)，我這里答復如下。
以海運為例報FOB價(jià)格。
貨值117元，含17元增值稅, 假設退稅(13%),
由于出口可以退稅，那么你的成本可以計算為100元，假設這100元含有你正常利潤。
那么你的報價(jià)是100/8.26=12.1美元。
但這個(gè)價(jià)格還要加上，港口雜費，報關(guān)費，商檢費，熏蒸費，進(jìn)出口代理費，短途運輸費，如果調集裝箱要另加調箱費，退稅一般1個(gè)月以后，那么有些外貿公司提前支付但扣利息費。
所以說(shuō)117元報12.1美元是不夠的。必須計算了所有的費用后綜合報價(jià)。
為何工廠(chǎng)的價(jià)格和外貿一樣時(shí)，工廠(chǎng)利潤低！一定單10000只，10000美金，1美金一只，找外貿做80000人民幣，開(kāi)票繳稅5440，拖柜分攤1500元，實(shí)際付出6940，得73060；自己找代理按9.2結匯，開(kāi)票繳稅6256，拖柜費3000，實(shí)際支出9256，得82744。此時(shí)，工廠(chǎng)老板強調支出，9256和6940的比較，強調，業(yè)務(wù)員的工資數千一月，樣品費，寄單費，電話(huà)，傳真等等費用，單不強調92000和80000，82744和73060。為什么？取得最大利潤啦！
其實(shí)，工廠(chǎng)報0.89美金一只，8900美金，9.2結匯，81880減5567.84的稅，3000拖柜費，實(shí)際余73312.16，減200元寄單，不就和外貿做差不多了：73112.16?？磧r(jià)格：0.89比1.00??！什么低！其實(shí)稅只6.8，按17算糊弄啥，掩蓋利潤嘛！
另外，外貿公司有當地政府和相關(guān)行業(yè)補助。 我的產(chǎn)品退稅15%，有公司代理結匯9.3，有的9.5 更有9.7。我百思不得其解。偶得之。廣交攤位差價(jià)10萬(wàn)一只有吧，用來(lái)補差額：50萬(wàn)美金的退稅，還有N%的出口獎勵，報高退稅的商品等等，乖乖，他們可專(zhuān)業(yè)著(zhù)呢！
所以說(shuō)，價(jià)格在中國永遠有空間。 我曾經(jīng)給客人報價(jià)，成本公開(kāi)，一項，一項，算，最后加5%的利潤，實(shí)際利潤在20%-到15%?？臻g大著(zhù)呢!
外貿公司的價(jià)格很大程度上是工廠(chǎng)在懸崖邊的價(jià)格，還可退三五步，但是俗語(yǔ)講：兔子急了要咬人。所以別逼,生意是大家都賺錢(qián),這才是生意成功的原則，生意人都想自己賺最多的一份，這是生意人的現實(shí)準則。
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