年報審計應提供資料清單
一、法律性文件及公司基本資料
1、公司及分支機構的營(yíng)業(yè)執照副本
2、公司章程
3、公司簡(jiǎn)介、公司組織機構圖
4、相關(guān)年的年度審計報告
5、最后一次驗資報告
6、公司及分支機構的稅務(wù)登記證
7、公司法人代碼證書(shū)
8、公司各項資產(chǎn)權屬證明，如車(chē)輛行駛證、房產(chǎn)證、土地征等。
9、公司治理層、管理層、財務(wù)人員清單及簡(jiǎn)介
10、企業(yè)資質(zhì)、資格證件的復印件
二、有關(guān)內部控制制度方面的資料
1、相關(guān)年度公司重大事項的會(huì )議紀要及相關(guān)文件
2、財務(wù)管理制度
3、財產(chǎn)管理制度
4、倉庫管理制度
5、銷(xiāo)售管理制度
6、預算管理制度
7、合同、發(fā)票管理制度
8、生產(chǎn)管理制度
9、施工管理制度
10、采購管理制度
11、投資、融資管理制度
12、資金使用、費用審批管理制度
13、印鑒使用管理制度
14、票據領(lǐng)用制度
15、對外擔保管理制度
16、計算機信息系統管理制度
17、其他與內部控制相關(guān)的管理制度
三、報表審計所需提供資料清單
1、報表資料：
（1）本年度合并及母公司會(huì )計報表（資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表、所有者權益增減變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準備及資產(chǎn)損失情況表、報表附注、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，其他報表附表等）
（2）報表合并或匯總過(guò)程的底稿、本年度及上一年度報表合并抵銷(xiāo)分錄
（3）現金流量表編制的工作底稿
2、本年度賬簿、憑證資料
3、各科目明細余額表（年初數、本年借方累計數、本年貸方累計數、年末數）（如年報表格能達到此要求可不要余額表）
4、報表日集團公司內部的往來(lái)款項核對紀錄，金額記錄不一致的注明原因，根據相關(guān)原因做相應的調整。
5、貨幣資金
（1）現金盤(pán)點(diǎn)表
（2）銀行及各非金融機構對賬單；
（3）所有銀行存款賬戶(hù)的詢(xún)證函；
6、短期投資
（1）以公司名義直接進(jìn)行股票投資的，應取得其交易所在證券營(yíng)業(yè)部的資金對賬單、資產(chǎn)流水賬及截至2008年12月31日止的股票余額證明；
（2）委托其他單位進(jìn)行投資或其他短期投資的，應提供雙方的協(xié)議、余額證明等相關(guān)資料。
7、應收款項（包括應收票據、應收賬款、預付賬款和其他應收款）
（1）與債務(wù)人的書(shū)面對賬記錄；
（2）企業(yè)詢(xún)證函；
（3）賬齡分析表；
（4）主要客戶(hù)或工程項目的合同；
（5）個(gè)別認定法計提壞賬準備的應收款項明細及采用此方法計提壞賬準備的原因。
8、存貨
（1）成本核算流程圖；
（2）存貨盤(pán)點(diǎn)計劃；
（3）存貨盤(pán)點(diǎn)情況表；
（4）盤(pán)虧、盤(pán)盈、積壓、毀損、待報廢的數量和金額明細表；
（5）三年以上存貨的明細及品質(zhì)狀況；
（6）大宗存貨的采購、購建合同；
（7）未完施工提供工程的相關(guān)合同、協(xié)議。
9、長(cháng)期投資
（1）股權投資應提供投資協(xié)議或合同、被投資單位的營(yíng)業(yè)執照、驗資報告、2008年度會(huì )計報表及審計報告，法人股投資應提供股權證；
（2）股票投資應提供的資料同短期投資；
（3）債券投資應提供相關(guān)債券的盤(pán)點(diǎn)記錄、市價(jià)資料。
（4）對外投資項目的清理要提供立項審批過(guò)程、投資單位及股本構成、投資時(shí)間、分年及累計投資金額、決策人、經(jīng)辦人員、投資單位歷年盈虧及分紅、分年及累計取得的投資收益、歷史演變、被投資單位凈資產(chǎn)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況等基本情況。并提供清理原因說(shuō)明及相關(guān)部門(mén)的審批意見(jiàn)；
（5）提供賬外投資清理的相關(guān)資料；
10、固定資產(chǎn)
（1）提供主要固定資料的產(chǎn)權證明文件，如房產(chǎn)的產(chǎn)權證、車(chē)輛的行駛證及發(fā)票、大型設備的購入發(fā)票；
（2）租出固定資產(chǎn)的出租協(xié)議及回收情況；對沒(méi)有登記入賬的租出資產(chǎn)，應通過(guò)清查與租入方進(jìn)行核對后重新由租出方登記入賬；對借出和未按規定手續批準轉讓出去的資產(chǎn)，要通過(guò)清理組織收回或補辦手續；
（3）融資租入的固定資產(chǎn)提供相關(guān)租賃協(xié)議；
（4）固定資產(chǎn)的劃分標準、折舊計提政策。
11、在建工程
（1）利用各種資金渠道安排的各項固定資產(chǎn)投資項目、計劃內和計劃外的項目應提供相關(guān)工程項目的立項批文及總公司的計劃文件；
（2）已完工未交付使用（包括試車(chē)）、交付使用未驗收轉資入賬的項目明細及未轉原因說(shuō)明；
（3）未納入“在建工程”核算的計劃外工程的明細資料；
（4）未完工程的工程進(jìn)度情況說(shuō)明；
（5）未納入“在建工程”核算的計劃外工程的相關(guān)清理資料；
（6）爛尾工程的明細資料、產(chǎn)生原因說(shuō)明、及相關(guān)部門(mén)鑒定文件；
12、無(wú)形資產(chǎn)
（1）提供各類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權證明文件：商標證書(shū)、專(zhuān)利權證書(shū)、特許權使用合同、版權證書(shū)、商譽(yù)評估報告、土地使用權證等，如屬自創(chuàng )的無(wú)形資產(chǎn)，則應提供有關(guān)自創(chuàng )過(guò)程、已投入成本及技術(shù)領(lǐng)先程度的相關(guān)說(shuō)明，屬于購入的還應提供相關(guān)的合同、發(fā)票、許可證等資料；
13、長(cháng)期待攤費用及其它資產(chǎn)
提供各類(lèi)長(cháng)期待攤費用及其他資產(chǎn)的原始發(fā)生額及攤銷(xiāo)政策，各公司對同類(lèi)長(cháng)期待攤費用及其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限應保持一致。
14、待處理財產(chǎn)損益、固定資產(chǎn)清理
提供形成原因、詳細說(shuō)明及有關(guān)部門(mén)鑒定意見(jiàn)。
15、負債清查
（1）應提供應付賬款、預收賬款、其他應付款（含系統內外往來(lái)）主要單位的書(shū)面對賬資料、主要供貨單位相關(guān)合同，對于對賬不符的應說(shuō)明原因，考慮是否應作出調整。
（2）企業(yè)詢(xún)證函；
（3）提供貸款證（卡）查詢(xún)明細、貸款合同等資料；
（4）納稅申報表；
（5）提供稅務(wù)部門(mén)對本年度納稅情況的檢查報告或納稅鑒定文件。
16、以前年度損益調整
逐筆說(shuō)明以前年度損益調整的原因和金額
17、或有負債
或有負債的種類(lèi)、形成過(guò)程及潛在損失的預計依據、計算過(guò)程等資料。具體如下：
（1）對外擔保
A．被擔保單位目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明
B．當年12月31日的審計報告及會(huì )計報表，判斷履行擔保責任的可能性并估計可能的損失金額
C．如果已經(jīng)涉及訴訟，還應提供相關(guān)的訴訟的明細表、訴訟文件、判決書(shū)、調解書(shū)及實(shí)際執行情況
D．擔保合同
E．對外擔保的決策人和經(jīng)辦人以及董事會(huì )、股東會(huì )或廠(chǎng)長(cháng)、經(jīng)理辦公會(huì )紀要或決定等書(shū)面資料
（2）抵押
A.提供抵押情況明細，包括抵押物名稱(chēng)、價(jià)值、抵押金額等；
B.抵押合同
C.抵押的決策人和經(jīng)辦人以及董事會(huì )、股東會(huì )或廠(chǎng)長(cháng)、經(jīng)理辦公會(huì )紀要或決定等書(shū)面資料
（3）質(zhì)押
A．提供質(zhì)押情況明細，包括質(zhì)押物名稱(chēng)、價(jià)值、質(zhì)押金額等；
B．質(zhì)押合同
C. 質(zhì)押的決策人和經(jīng)辦人以及董事會(huì )、股東會(huì )或廠(chǎng)長(cháng)、經(jīng)理辦公會(huì )紀要或決定等書(shū)面資料
（4）其他
A.對外承諾的具體情況說(shuō)明，包括承諾金額、期限等；
B.承諾合同、協(xié)議或其他書(shū)面證據
C.承諾的決策人和經(jīng)辦人以及董事會(huì )、股東會(huì )或廠(chǎng)長(cháng)、經(jīng)理辦公會(huì )紀要或決定等書(shū)面資料
18、收入及成本
（1）各月收入、成本明細表
（2）按主要項目及產(chǎn)品分類(lèi)的收入、成本表
（3）前10名客戶(hù)收入、成本統計表
（4）主要建造合同、銷(xiāo)售合同、租賃合同、資產(chǎn)使用合同或協(xié)議
19、其他
根據審計過(guò)程中發(fā)現的需要補充的資料由審計人員在現場(chǎng)審計時(shí)提出。
