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第一章 總則
第一條 為了規范資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《有限公司財務(wù)制度》，結合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，修訂本制度。
第二條 公司一切財務(wù)、會(huì )計活動(dòng)均應符合《會(huì )計法》的要求，符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì )計準則》的要求，實(shí)行董事會(huì )領(lǐng)導下的總經(jīng)理負責制，具體會(huì )計核算制度遵照《有限公司會(huì )計制度》執行。
第三條 本制度適用于公司本部的財務(wù)管理工作，同時(shí)也是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據。各控股公司為獨立核算的法人單位，應根據相關(guān)法規和制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。
第二章 資金管理
第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉，提高效益。
第五條 公司的財務(wù)實(shí)行預算管理。預算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩定地進(jìn)行。
第六條 為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。支取現金先填寫(xiě)借款單，并注明用途、金額、期限等，按規定批準方可支取。預支現金一般不超過(guò)2000元，超過(guò)支票結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)轉帳支票結算。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現金。庫存現金必須日清月結，不準白條抵現。
第七條 支票的領(lǐng)取及管理
1、支票領(lǐng)取
（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)四聯(lián)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由總經(jīng)理批準方可領(lǐng)取。
（2）簽發(fā)支票的金額超過(guò)10000元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書(shū)等）。
（3）領(lǐng)取人應辦理登記手續，于使用后三日內報帳。
（4）未及時(shí)報帳者財務(wù)人員及時(shí)督促，并有權不予簽發(fā)新支票。（5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔經(jīng)濟責任。
2、支票管理
（1）所簽發(fā)支票應填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，嚴禁簽發(fā)空白支票。
（2）準確掌握帳戶(hù)余額，嚴禁發(fā)生空頭、透支。
（3）出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動(dòng)表。
（4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶(hù)余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準后呈報總經(jīng)理。
（5）按時(shí)于月末填制“銀行余額調節表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對未達帳項要認真查對，及時(shí)入帳。
（6）支票和公司印鑒分人保管。
第八條 預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可執行。
第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款,經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可執行。
第十條 對外投資等資本性開(kāi)支的審批、使用、實(shí)施順序
1、對外投資的撥付，由產(chǎn)品孵化部根據項目可行性報告實(shí)施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和財務(wù)部會(huì )簽，總經(jīng)理批準后支付。
2、新籌建單位的前期開(kāi)辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務(wù)部門(mén)在核定的限額內支付，并進(jìn)行單獨記帳、結算。
第十一條 對外收、付款的規定
1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。
2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時(shí)應附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開(kāi)具收據。
3、收款方必須提供符合公司規定的發(fā)票或收據。
4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。
5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續,并負責將發(fā)票或收據在規定時(shí)間內交回財務(wù)。
6、對外付款有合同的，必須要按照約定的賬號辦理；付款、收款要求改變賬號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒(méi)有合同或合同沒(méi)有約定賬號的，由收款方提供后辦理。
第十二條 公司與校內非獨立二級核算單位往來(lái)結算款項，按實(shí)際發(fā)生的債權，債務(wù)金額入帳，并以往來(lái)部門(mén)、個(gè)人為對象分別設置的明細帳，及時(shí)登記帳薄，準確無(wú)誤地反映其形成，回收及增減變化。
第三章 應收賬款的管理
第十二條 應收款項的管理
1、應收賬款的發(fā)生：經(jīng)辦部門(mén)項目負責人在決定提供信用于客戶(hù)之前，應對該客戶(hù)的資信情況進(jìn)行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶(hù)提供商業(yè)信用。
2、所有應收賬款均按帳齡為基礎記存。必須經(jīng)常核查所有應收賬款（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每半年編制賬齡帳目分析，交公司總經(jīng)理審核。此分析將作為設立壞賬準備及壞賬確認的基準。
3、財務(wù)部應根據歷史經(jīng)驗確定其本年度每月壞賬應計項目。該應計項目將作為壞賬準備，并每年進(jìn)行調整，以反映目前狀況。該項準備由公司總經(jīng)理每年審核一次，以確定是否恰當。
4、各項目負責部門(mén)應經(jīng)常與信用客戶(hù)保持聯(lián)系，按期進(jìn)行賬款的催收，財務(wù)部門(mén)予以監督。
5、所有被視為無(wú)法收回的應收賬款將根據實(shí)際金額計入壞賬損失。壞賬確認還應考慮以下條件：
（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收賬款。
（2）債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收賬款。
涉及壞賬核銷(xiāo)，財務(wù)部應將核銷(xiāo)情況書(shū)面上報公司總經(jīng)理，根據公司管理權限審批后方可核銷(xiāo)。
第四章 低值易耗品管理
第十三條 低值易耗品
1、根據公司的情況，特規定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。
2、低值易耗品在購買(mǎi)之前應按規定申購，經(jīng)公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部審核，總經(jīng)理批準，方能選購。
3、為了加強對在用低值易耗品的管理，公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部應設置低值易耗品登記簿，以控制各使用部門(mén)的在用低值易耗品。
4、低值易耗品報廢時(shí)，應由負責使用部門(mén)及使用人到資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部辦理報廢手續。所有離開(kāi)公司的人員，應辦理低值易耗品的退回手續。
第五章 長(cháng)期投資
第十四條 長(cháng)期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權投資。
第十五條 公司作為投資中心，行使投資功能。公司的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部負責公司長(cháng)期投資的管理，并負責擬制發(fā)展規劃及年度投資計劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會(huì )討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會(huì )討論決議通過(guò)。
第十六條 總投資100萬(wàn)元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司報公司董事會(huì )批準后執行。
第十七條 總投資超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以上的項目，由公司董事會(huì )確定。項目計劃上報學(xué)校分管校長(cháng)，以學(xué)校黨政聯(lián)席會(huì )議或校長(cháng)辦公會(huì )的決議作為公司決策的依據。
對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續。
第六章 固定資產(chǎn)
第十八條 使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品單位價(jià)值在2000元以上，也應當列為固定資產(chǎn)。
第十九條 對固定資產(chǎn)實(shí)行預算管理，新增固定資產(chǎn)應有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請報告，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財務(wù)部會(huì )審，總經(jīng)理批準后方可購買(mǎi)。
第二十條 各部門(mén)的固定資產(chǎn)統一由公司財務(wù)部建帳核算，統一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門(mén)，一份留財務(wù)部，實(shí)物管理應保持賬、卡、物三相符。
第二十一條 公司的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部統一管理，各部門(mén)暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部統籌安排。各使用單位負責做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養和修理，做到誰(shuí)使用，誰(shuí)維護，誰(shuí)保養。
第二十二條 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查
1、固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認真核對，查明存在的各種問(wèn)題。
2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，如果發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告，固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報廢發(fā)生的凈損失超過(guò)1萬(wàn)元應書(shū)面報公司財務(wù)部，由財務(wù)部審核并報總經(jīng)理批準后做會(huì )計處理，數額較大的應報公司董事會(huì )審批。
3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，扣除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。
4、對于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。做到手續完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。
第二十三條 經(jīng)公司決策批準執行的“在建工程”項目，由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部統一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實(shí)行“誰(shuí)主管、誰(shuí)負責”的項目經(jīng)理負責制。
在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。
單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內，計入開(kāi)辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后，計入營(yíng)業(yè)外支出。
工程交付使用前因進(jìn)行運轉發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運轉中形成產(chǎn)品且可以對外銷(xiāo)售的，以實(shí)際銷(xiāo)售收入或者預計售價(jià)扣除稅金后，沖減在建工程成本。
雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數調整原估價(jià)和已計提的折舊。
第七章 信貸管理
第二十四條 銀行借貸
銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統一負責。此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：
1、開(kāi)立（注銷(xiāo)）銀行賬戶(hù)
2、長(cháng)、短期借款
3、應收票據貼現
4、公司債券
5、財產(chǎn)抵押
6、融資租賃
7、擔保
重大融資項目的每次會(huì )議，均應有詳細的會(huì )議記錄，每次會(huì )議記錄應提交公司財務(wù)部備查。
融資合同簽字前，應有公司總經(jīng)理批準意見(jiàn)。合同簽訂后，合同由公司財務(wù)部存檔。
對外擔保必須符合公司章程及有關(guān)管理規定，由總經(jīng)理或公司董事會(huì )決議批準后執行。
第八章 費用管理
第二十五條 公司對各項費用實(shí)行預算管理，各項費用開(kāi)支均應編制計劃，費用總額與營(yíng)業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內，各部門(mén)可在相應的權限內開(kāi)支，超過(guò)預算的，應履行特別審批和程序。
第二十六條 公司各部門(mén)應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，財務(wù)部審核匯總后報公司總經(jīng)理審批。
費用開(kāi)支預算變動(dòng)10%以?xún)鹊?，由公司財?wù)部審核報總經(jīng)理批準；預算變動(dòng)達10%以上的，必須由公司總經(jīng)理辦公會(huì )審批。（該審批權限適用于本章所有費用）
第二十七條 費用開(kāi)支的審批規定
1、公司各項辦公經(jīng)費都應列入公司全年預算計劃，各部門(mén)根據全年工作規劃編制當年預算計劃，按月使用。
（1）公司各項董事會(huì )費用由公司綜合辦歸口管理。
（2）公司采購辦公用品、及其他物品，各學(xué)會(huì )、協(xié)會(huì )的會(huì )(年)費，職工福利費，通訊費，汽車(chē)各項維護保養費用等均由公司綜合辦根據規定歸口管理。
（3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由公司綜合辦歸口管理。
（4）固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會(huì )計報表審計等費用由財務(wù)部歸口管理。
（5）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費由綜合辦歸口管理，公司領(lǐng)導掌握使用。
（6）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。
（7）差旅費、各項會(huì )議費均應事先向公司總經(jīng)理領(lǐng)導提出申請，批準后再實(shí)施。
2、審批、報銷(xiāo)權限
上述各項各類(lèi)費用發(fā)生額在1000元以下的由部門(mén)負責人審核，總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。超過(guò)1000元的均由財務(wù)部核準，總經(jīng)理批準后報銷(xiāo)。
第二十八條 各項管理費用的規定
1、差旅費用開(kāi)支標準參照學(xué)校出差標準。一般員工出差，由部門(mén)負責人批準；部門(mén)負責人出差由總經(jīng)理批準。出差人員在出差前應填寫(xiě)“差旅費用預支單”，由公司部門(mén)負責人審核，總經(jīng)理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷(xiāo)審批程序為：由出差人員據實(shí)填寫(xiě)差旅報銷(xiāo)單，先由本部門(mén)負責人簽字，再由財務(wù)部門(mén)審核簽字，最后由總經(jīng)理簽字后到出納處報銷(xiāo)。
2、業(yè)務(wù)宣傳(活動(dòng))費
因開(kāi)展業(yè)務(wù)的需要，報公司總經(jīng)理審批。
3、工資及福利待遇
公司各部門(mén)的員工工資、獎金和福利待遇標準，由公司統一制定，區分各崗位的職能、規模、業(yè)績(jì)、各崗位的專(zhuān)業(yè)技能要求和承擔的責任執行。
4、職工福利費用
公司根據國家有關(guān)規定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費等費用。國家規定變更時(shí)，將按變更后規定執行。
5、保險
公司的保險事務(wù)由公司綜合辦統一辦理，包括投保險種，索賠等。公司按國家規定為全體員工辦理職工醫療保險、養老保險等保險。
6、董事會(huì )費
1）每年的董事會(huì )費用總額由董事會(huì )決定。
2）預算內的董事會(huì )費用開(kāi)支，由公司綜合辦具體辦理，公司總經(jīng)理審批。
3）每年的董事會(huì )費用開(kāi)支情況，由公司財務(wù)部負責監督，并定期向董事會(huì )匯報
第九章 財務(wù)分析及控制
第二十九條 財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統一管理的重要手段，它與財務(wù)預算相結合，以實(shí)現對公司各項財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析主要工作但不限于下列內容：
1、預算執行情況分析；
2、差異分析及控制報告；
3、對經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)指標進(jìn)行分析；
4、成本分析、控制成本支出；
5、對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內；
6、利潤分析報告；
7、現金流量分析；
8、公司及各控股公司財務(wù)狀況分析;
9、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，投資決策分析；
10、資本運作分析。
財務(wù)分析工作的工作程序：
1、財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部負責統一指導。
2、各控股公司的財務(wù)會(huì )計在公司財務(wù)部指導下完成基本的財務(wù)分析。
3、凡涉及各部門(mén)財務(wù)分析需用的各種資料，應按時(shí)、按要求提供，以滿(mǎn)足財務(wù)分析的要求。
第三十條 公司考核的財務(wù)指標為銷(xiāo)售凈利率、銷(xiāo)售毛利率、凈資產(chǎn)收益率、成本費用利潤率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資本收益率、資本保值增值率、資產(chǎn)負債率、存貨周轉率、應收帳款周轉率等。
附 則
第三十一條 本制度在執行過(guò)程中，若遇國家有關(guān)會(huì )計政策、制度、法規發(fā)生變更時(shí)，以國家頒布的有關(guān)規定為準。
第三十二條 本制度由公司董事會(huì )授權公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權財務(wù)部進(jìn)行修改和補充，并負責解釋。
第三十三條 本制度自二○○八年一月一日施行。
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