2010-07-14 09:21:23 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng) 1
一個(gè)會(huì )計做賬的（實(shí)例）實(shí)際過(guò)程
一個(gè)會(huì )計做賬的實(shí)際過(guò)程-糾錯匯集
ABC公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司，屬于商品流通的一般納稅人）
ABC公司從7月1日開(kāi)始籌建。
1． 7月3日老板A代墊錢(qián)4萬(wàn)元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫(xiě)ABC公司
借：固定資產(chǎn)
貸：其他應付款——A
2． 7月6日老板A代墊錢(qián)1萬(wàn)元購入一批辦公用品
借：長(cháng)期待攤費用
貸：其他應付款——A
3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬(wàn)入臨時(shí)賬戶(hù)作為注冊資金
借：銀行存款
貸：實(shí)收資本――A 10
——B 20
——C 20
4．7月9日老板A代墊ABC公司注冊費1萬(wàn)元
借：長(cháng)期待攤費用
貸：其他應付款——A
5．8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執照。
6．9月1日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營(yíng)業(yè)
根據新的企業(yè)會(huì )計制度，開(kāi)辦費于開(kāi)始經(jīng)營(yíng)時(shí)一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的次月不少于五年內攤銷(xiāo)公司的開(kāi)辦費
借：管理費用——開(kāi)辦費
貸：長(cháng)期待攤費用
7．9月2日，還款給股東
借：現金
貸：銀行存款
借：其他應付款——A
貸：現金
8．9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預付貨款價(jià)稅合計11.7萬(wàn)
借：應付賬款——甲
貸：銀行存款
9．9月8日，收到甲公司運來(lái)的商品并驗收入庫
借：庫存商品
應交稅金——增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應付賬款——A
10．9月9日，向乙公司銷(xiāo)售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到
借：應收賬款——乙公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅金——增值稅（銷(xiāo)項稅額）
11.月末結轉成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：銀行存款
貸：應收賬款——乙公司
13. 9月21日計提，本月工資
借：管理費用
營(yíng)業(yè)費用
貸：應付職工薪酬
借：應付職工薪酬——代扣個(gè)人所得稅
貸：應交稅金——應交個(gè)人所得稅
計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提，以免年底調賬）
借：管理費用
營(yíng)業(yè)費用
貸：應付職工薪酬
計提工會(huì )經(jīng)費及職工教育經(jīng)費（直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年底調賬）
借：管理費用——工會(huì )經(jīng)費
——職工教育經(jīng)費
貸：其他應付款——工會(huì )經(jīng)費
——職工教育經(jīng)費
14. 9月31日銀行劃賬交社保等費用
借：管理費用——公司繳納社保費
其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積
貸：銀行存款
15. 9月31日發(fā)放本月工資時(shí)
借：現金
貸：銀行存款
借：應付職工薪酬
貸：現金
其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積
16. 本月發(fā)生管理費用
借：管理費用
貸：現金
計算本月應交增值稅
借：應交稅金——應交增值稅（未交稅金）
貸：應交稅金——未交增值稅
17．計提城建稅、教育附加、防洪費
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
其他應交款——教育費附加
——防洪費
18. 結轉本年利潤
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)外支出
財務(wù)費用是
管理費用
營(yíng)業(yè)費用
19．預繳企業(yè)所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
20. 轉入未分配利潤
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
21. 提取法定盈余公積
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積——法定盈余公積
——法定公積金
最終得出未分配利潤，或盈余或虧損
22．ABC本月分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應付利潤——A
——B
——C
發(fā)放利潤
借：現金
貸：銀行存款
借：應付股利——A
——B
——C
貸：現金
應交稅金——應交個(gè)人所得稅
下月10月
10月11日，銀行劃扣稅金
借：應交稅金——應交個(gè)人所得稅
——應交企業(yè)所得稅
——應交城市建設維護稅
——應交增值稅（未交增值稅）
其他應交款——教育費附加
——防洪費
貸：銀行存款
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