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第三章
一、稅務(wù)治理
（一）稅務(wù)登記
1．稅務(wù)登記的概念
稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)依據稅法規定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記治理的一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續。
2．稅務(wù)登記范圍
凡有法律、法規規定的應稅收進(jìn)、應稅財產(chǎn)或應稅行為的各類(lèi)納稅人，均應當辦理稅務(wù)登記；扣繳義務(wù)人應當在發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí)，到稅務(wù)機關(guān)申報登記，領(lǐng)取扣繳稅款憑證。
企業(yè)、企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的貿易單位，均應當依照規定辦理稅務(wù)登記。除此以外的納稅人，除國家機關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的活動(dòng)性農村小商販外，也應當依照規定辦理稅務(wù)登記。
3．稅務(wù)登記種類(lèi)
稅務(wù)登記種類(lèi)包括：開(kāi)業(yè)登記；變更登記；停業(yè)、復業(yè)登記；注銷(xiāo)登記；外出經(jīng)營(yíng)報驗登記。
1)
先工商后稅務(wù)，30日
3年換證一次
納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應當在15日內書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)。
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起15日內，向主管稅務(wù)機關(guān)報告。
2)
30日
3)
4)
先稅務(wù)，后工商，15日。
5)
對違反稅務(wù)登記規定、納稅申報規定、發(fā)票治理規定及對偷稅行為的法律責任要同一回納整理，以便于把握。
（二）發(fā)票治理
1．發(fā)票的概念
發(fā)票是指在購銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款的書(shū)面證實(shí)。它是確定經(jīng)營(yíng)收支行為發(fā)生的法定憑證，是會(huì )計核算的原始依據，也是稅務(wù)稽查的重要依據。
2．發(fā)票的種類(lèi)
（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票。增值稅專(zhuān)用發(fā)票是指專(zhuān)門(mén)用于結算銷(xiāo)售貨物和提供加工、修整修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一樣納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規模納稅人不得領(lǐng)購使用。一樣納稅人如有法定狀況的，不得領(lǐng)購使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。那些狀況不得開(kāi)具增值稅發(fā)票。P143
（2）平常發(fā)票。平常發(fā)票住要由營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用，增值稅一樣納稅人在不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況下也可使用平常發(fā)票。平常發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票組成。前者適用于某個(gè)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如貿易零售同一發(fā)票、貿易批發(fā)同一發(fā)票、產(chǎn)業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售同一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營(yíng)項目，如廣告用度結算發(fā)票、商品房銷(xiāo)售發(fā)票等。
（3）專(zhuān)業(yè)發(fā)票。專(zhuān)業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話(huà)務(wù)、電報收據；國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部分、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。
3．發(fā)票的開(kāi)具要求
（1）單位和個(gè)人應在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認營(yíng)業(yè)收進(jìn)時(shí)，才華開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票。
（2）開(kāi)具發(fā)票時(shí)應按號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全、內容真實(shí)、字跡清楚、都是聯(lián)次一次性復寫(xiě)或打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章。
（3）填寫(xiě)發(fā)票應當使用中文。民族自治地區果斷同時(shí)使用本地通用的一種民族文章；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)果斷同時(shí)使用一種外國文章。
（4）使用電子計算機開(kāi)具發(fā)票必須報主管稅務(wù)機關(guān)批準，并使用稅務(wù)機關(guān)同一監制的機打發(fā)票。開(kāi)具后的存根聯(lián)應當依照順序號裝訂成冊，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。
（5）開(kāi)具發(fā)票時(shí)限、地點(diǎn)應符合規定。
（6）什么單位和個(gè)人不得轉借、轉讓、代開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。
違反發(fā)票治理法規的法律責任。P145
（三）納稅申報
1．納稅申報的概念
納稅申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規的規定，在申報期限內就納稅事項向稅務(wù)機關(guān)書(shū)面申報的一種法定手續。
2．納稅申報的方式
納稅人應依照法律、法規規定的申報期限、申報內容如實(shí)填寫(xiě)納稅申報表，辦理納稅申報手續。納稅申報方式包括：
（1）直截申報，即上門(mén)申報。納稅人直截到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。
（2）郵寄申報。郵寄申報以寄出地的郵政局郵戳日期為歡聚申報日期。
（3）數據電文申報，即納稅人由電子手段、光學(xué)手段或類(lèi)似手段天生、積存或傳遞的信昔，如網(wǎng)上申報。
【精典題1】依據稅收征收治理法律制度的規定，下列各項中，單位和個(gè)人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時(shí)應向稅務(wù)機關(guān)提供的有(
A、稅務(wù)登記證件
C、工商營(yíng)業(yè)執照
【解析】ABD ★★。P138
【精典題2】稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區、直轄市來(lái)本轄區從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，果斷要求其提供保證人或者依據所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數目交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。 (
【解析】對★★。P139
【精典題3】臨時(shí)到本省、自治區、直轄市以外地區從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機關(guān)證實(shí)，可向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。（
【解析】對★★。
【精典題4】依據稅收征收治理法律制度規定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的必須期限內，將其財務(wù)、會(huì )計制度或者財務(wù)、會(huì )計處理辦法和會(huì )計核算破解軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。這里的必須期限內是指（
A.15日內
C.40日內
【解析】A ★★★。
【精典題5】依據《稅收征收治理法》的規定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的必須期限內，將其財務(wù)、會(huì )計制度或者財務(wù)、會(huì )計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。該期限為（
A.7日
C.30日
【解析】B★★★。
【精典題6】依據稅收征收治理法律制度的規定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應當在法定期限內將財務(wù)、會(huì )計制度或者財務(wù)、會(huì )計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。該法定期限為（
A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起30日內
B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內
C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起15日內
D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內
【解析】C ★★★。
【精典題7】依據稅收征收治理法律制度的規定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權采取的措施有（
A.調出發(fā)票查驗
B.查驗、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、諮料
C.向當事人各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的題目和情況
D.檢查領(lǐng)購、開(kāi)具和保管發(fā)票的情況
【解析】ABCD★★。檢查印制、領(lǐng)購、開(kāi)具、取得和保管發(fā)票的情況；調出發(fā)票查驗；查驗、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、諮料；向當事人各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的題目和情況；在查處發(fā)票進(jìn)程中，對與案件有關(guān)的情況和諮料，果斷記錄、錄音、錄象、照相和復制。
【精典題8】企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無(wú)需辦理納稅申報。（
【解析】錯★★★。納稅人在納稅期內沒(méi)有應納稅款的，也應當依照規定辦理納稅申報；納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應當依照規定辦理納稅申報。
【精典題9】依據《稅收征管法》的規定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起(
A．15日
C．10日
【解析】B★★★。
【精典題10】依據《稅務(wù)登記治理辦法》的規定，納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應當在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收治理證實(shí)》，該證實(shí)的有效期限最長(cháng)不得超過(guò)(
A．90天
C．60天
【解析】錯★★。在同一地累計超過(guò)180天的，應在期滿(mǎn)之日起30日之內向營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
【精典題11】依據《發(fā)票治理辦法》的規定，已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存(
A．5年
C．15年
【解析】A★★★。
【精典題12】依據《稅收征管法》的規定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變法定代表人、增添注冊資金(資本)的狀況，應當辦理(
A．開(kāi)業(yè)登記
C．注銷(xiāo)登記
【解析】D★★★。
【精典題13】依據《稅務(wù)登記治理辦法》的規定，實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)需求停業(yè)的,應當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)(
A．一年
C．90天
【解析】A★★★。P129
【精典題14】依據《稅收征管法》的規定，下列各項中屬于稅務(wù)治理內容的有(
A．稅款征收治理
C．賬簿憑證治理
【解析】BCD★★★。稅務(wù)治理包括稅務(wù)登記治理、賬簿憑證治理、發(fā)票治理、納稅申報治理。
【精典題15】依占有關(guān)稅收征．收治理法律制度的規定。平常發(fā)票的住要使用者為(
A．營(yíng)業(yè)稅納稅人
B．增值稅小規模納稅人
C．所有納稅人什么時(shí)候都可使用
D．增值稅一樣納稅人在不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況下也可使用平常發(fā)票
【解析】ABD★★★。
【精典題16】發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區、直轄市內開(kāi)具。（
【解析】對★★。142
【精典題17】增值稅專(zhuān)用發(fā)票應由(
A．國務(wù)院財政部分
C．國務(wù)院工商行政治理部分
【解析】D★★★。
【精典題18】開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應當依照稅務(wù)機關(guān)的規定存放和保管發(fā)票，已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存（
A．3年
C．15年
【解析】B★★★。
【精典題19】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計超過(guò)(
A．90日
C．360日
【解析】B★★★。
【精典題20】（下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具要求的表述不正確的有(
A．單位和個(gè)人在特殊情況下，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)也可開(kāi)具發(fā)票
B．使用電子計算機開(kāi)具發(fā)票，必須報主管稅務(wù)機關(guān)批準，并使用稅務(wù)機關(guān)同一監制的機外發(fā)票
C.發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章一律不得在印制發(fā)票時(shí)套印。
D．什么單位和個(gè)人不得轉借、轉讓發(fā)票，但果斷代開(kāi)發(fā)票
【解析】ABD★★★。填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人應在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認收進(jìn)時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。什么單位和個(gè)人不得轉借、轉讓、代開(kāi)發(fā)票。未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票。不得自行擴大專(zhuān)業(yè)發(fā)票的使用范圍。禁止倒買(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票、發(fā)票監制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品。P142
【精典題21】納稅人辦理稅務(wù)登記后，下述狀況中應當辦理稅務(wù)變更登記的有(
A．改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式
C．經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)遷出原登記的縣(市)
【解析】ABD★★★。經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)遷出原登記的縣(市)涉及主管稅務(wù)機關(guān)的變動(dòng)，不屬于變更登記。P127
【精典題22】下列狀況中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有(
A．向消耗者銷(xiāo)售應稅項目
C．零售企業(yè)銷(xiāo)售勞保服裝
【解析】ABD★★★。貿易企業(yè)一樣納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專(zhuān)用有些）、化妝品等消耗品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。P143
【精典題23】納稅申報的方式有(
A．直截申報
C．郵寄申報
【解析】ACD★★★。P153
【精典題24】稅務(wù)登記的種類(lèi)包括(
A．設立登記
C．外出經(jīng)營(yíng)報驗登記
【解析】ABCD★★★。還有注銷(xiāo)登記。設立登記也稱(chēng)開(kāi)業(yè)登記
【精典題25】下列需求向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的有(
A．企業(yè)
C．行政機關(guān)
【解析】ABD★★★。企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，均應當辦理稅務(wù)登記。除國家機關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的活動(dòng)性農村小商販外，也應當依照規定辦理稅務(wù)登記。P121
【精典題26】納稅人發(fā)生抵抗，依法中止納稅義務(wù)的應在向工商行政治理機關(guān)或其他機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記后持有關(guān)證件和材料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。（
【解析】ABD★★★。納稅人發(fā)生抵抗，依法中止納稅義務(wù)的應在向工商行政治理機關(guān)或其他機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前持有關(guān)證件和材料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
【精典題27】一樣納稅人向小規模納稅人銷(xiāo)售應稅項目，也果斷開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（
【解析】錯★★★。
【精典題28】納稅人應當將稅務(wù)登記證件副本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公然懸掛接受稅務(wù)機關(guān)檢查。（
【解析】錯★。納稅人應當將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公然懸掛接受稅務(wù)機關(guān)檢查。
【精典題29】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自開(kāi)立基本存款帳戶(hù)或者其他存款帳戶(hù)之日起15日內，向主管稅務(wù)機關(guān)書(shū)面報告其都是賬號。
【解析】對★★★。發(fā)生變化的，也應當自變化之日15日內，向主管稅務(wù)機關(guān)書(shū)面報告。
【精典題30】下列不屬于稅務(wù)變更登記事項的是(
A、納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的遷移而要改變原主管稅務(wù)機關(guān)的
B、改變法定代表人
C、增減注冊資金
D、改變開(kāi)戶(hù)銀行賬號
【解析】BCD★★★。P127
【精典題31】下列各項中屬于違反發(fā)票治理規定的行為有(
A、向稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個(gè)人領(lǐng)購發(fā)票
C、應取得而未取得發(fā)票
【解析】ABCD★。P146
【精典題32】納稅人采取電子方式辦理納稅申報的，應當依照稅務(wù)機關(guān)規定的期限和要求保存有關(guān)諮料，并定期書(shū)面報送主管稅務(wù)機關(guān)。（
【解析】對★★。P153
【精典題33】對未按規定開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機關(guān)責令其限期改正，沒(méi)收非法所得，果斷并處10000元以下罰款。（
【解析】對★★★。對未按規定領(lǐng)購、開(kāi)具、取得、保管發(fā)票及未按規定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機關(guān)責令其限期改正，沒(méi)收非法所得，果斷并處10000元以下罰款。P145
【精典題34】納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終止時(shí)應當填報《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申請表》并上繳給（
A、上一級稅務(wù)機關(guān)
C、經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)
【解析】C★★★。P133
【精典題35】稅收征收治理法的規定，納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅諮料，情節嚴重的，可處以（ ）的罰款。
A、1000元以上10000元以下
C、1000元以上20000元以下
【解析】D★★★。P153
【精典題36】實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)，需求停業(yè)的，應當在停業(yè)前辦理登記，納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)（ ）。
A、一年
C、三個(gè)月
【解析】A★★★。P129
【精典題37】稅收征收治理法律制度，住要是指規范（
A、稅務(wù)機關(guān)
C、扣繳義務(wù)人
【解析】ABCD★★。P120
【精典題38】（不定項選擇題）稅務(wù)登記治理辦法規定的稅務(wù)登記證件包括（ ）。
A、稅務(wù)登記表
C、工商營(yíng)業(yè)執照
【解析】BD★★★。P126
【精典題39】（不定項選擇題）下列企業(yè)中屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍的有（ ）。
A、國有郵政、電信企業(yè)
C、國有廣告企業(yè)
【解析】AD★★★。發(fā)票按其用途及反映的內容不同分為增值稅發(fā)票、平常發(fā)票和專(zhuān)業(yè)發(fā)票。平常發(fā)票住要由營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用，增值稅一樣納稅人在不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況下也果斷使用平常發(fā)票。平常發(fā)票由行業(yè)發(fā)票（如貿易零售同一發(fā)票、貿易同一批發(fā)發(fā)票、產(chǎn)業(yè)企業(yè)產(chǎn)品同一銷(xiāo)售發(fā)票）和專(zhuān)用發(fā)票（如廣告用度結算發(fā)票、商品房銷(xiāo)售發(fā)票）組成。專(zhuān)業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉帳憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、電報收據；國有航空、鐵路、交通部分、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。P137
【精典題40】（不定項選擇題）依據發(fā)票治理辦法的規定，單位和個(gè)人未依照規定開(kāi)具發(fā)票的，應給予（ ）處罰。
A、責令限期改正，沒(méi)收非法所得
C、并處10000元以下的罰款
【解析】AC★★★。依據發(fā)票治理辦法的規定，對未依照規定領(lǐng)購、開(kāi)具、取得、保管發(fā)票及未按規定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，沒(méi)收非法所得，果斷并處10000元以下的罰款。P145
【精典題41】納稅人發(fā)生抵抗、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他狀況，依法中止納稅義務(wù)的，應當在向工商行政治理機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記時(shí)，向原稅務(wù)登記治理機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。（
【解析】錯★★★。納稅人發(fā)生抵抗、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他狀況，依法中止納稅義務(wù)的，應當在向工商行政治理機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，向原稅務(wù)登記治理機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
【例】（不定項選擇題）從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)后動(dòng)的應當持（
A．稅務(wù)登記證正本
C．《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)治理證實(shí)》
【解析】BC★★★。P122
【例】（不定項選擇題）企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記時(shí)需求提供的諮料有（
A．營(yíng)業(yè)執照
C．企業(yè)章程
【解析】ABC★★。P125了解記憶，與其沾邊的有關(guān)的材料都帶著(zhù)，留意哪些不需求帶的材料，反記效果會(huì )更好。
【例】（不定項選擇題）納稅人辦理（
A．開(kāi)立銀行帳戶(hù)
C．申請開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)治理證實(shí)
【解析】ABCD★★。P126
【例】（不定項選擇題）企業(yè)下列（
A．企業(yè)改變開(kāi)戶(hù)銀行
C．更換財務(wù)負責人
【解析】ABC★★。C是更換財務(wù)負責人，而不是會(huì )計機構負責人P128
【例】（判定題）企業(yè)在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的應在復業(yè)后與其他發(fā)生的納稅義務(wù)一起納稅申報。（
【解析】錯★★。企業(yè)在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的應當及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)申報，依法繳納稅款。
【例】企業(yè)不得有下列行為（
A．拆本使用發(fā)票
C．轉讓發(fā)票
【解析】BCD★★。什么單位和個(gè)人不得轉借、轉讓、代開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。
【例】（判定題）增值稅發(fā)票聯(lián)，作為購買(mǎi)方核算采購本錢(qián)的記帳憑證；抵扣聯(lián)，作為購買(mǎi)方核算增值稅進(jìn)項稅額的記帳憑證。（ ）
【解析】錯★★。增值稅專(zhuān)用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成。增值稅基本聯(lián)次為三聯(lián)即發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記帳聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購買(mǎi)方核算采購本錢(qián)和增值稅進(jìn)項稅額的記帳憑證；抵扣聯(lián)，作為購買(mǎi)方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和保存備查的憑證；記帳聯(lián)，作為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收進(jìn)和增值稅銷(xiāo)項稅額的記帳憑證。其他聯(lián)次一樣由納稅人自行規定。P136
【例】（判定題）一樣納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤等狀況但不符合作廢條件的，銷(xiāo)售方應向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單》。（ ）
【解析】錯★★。一樣納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤等狀況但不符合作廢條件的或者因銷(xiāo)貨有些退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購買(mǎi)方應向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單》?！渡暾垎巍芬皇絻陕?lián)：第一聯(lián)由購買(mǎi)方保存，第二聯(lián)由購買(mǎi)方主管稅務(wù)機關(guān)保存。購買(mǎi)方稅務(wù)機關(guān)依據《申請單》出具《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購買(mǎi)方稅務(wù)機關(guān)保存；第二聯(lián)由購買(mǎi)方交銷(xiāo)售方保存；第三聯(lián)由購買(mǎi)方保存。與銷(xiāo)售方的主管稅務(wù)機關(guān)無(wú)關(guān)。
【例】（判定題）為了減少開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的工作量，降低增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用本錢(qián)，銷(xiāo)售貨物品種較多的，果斷匯總開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（ ）
【解析】對★★。為了減少開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的工作量，降低增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用本錢(qián)，銷(xiāo)售貨物品種較多的，果斷匯總開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。匯總填開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，必須附有銷(xiāo)售方開(kāi)具并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的銷(xiāo)貨清單。購貨方應索取銷(xiāo)貨清單一式兩份，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)之后。
【例】下列增值稅發(fā)票開(kāi)具時(shí)限正確的是（ ）。
A．采取直截收款方式銷(xiāo)售貨物的，無(wú)論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售憑據確當天
B．采取托收承付、委托銀行收款結算方式的為貨物發(fā)出確當天
C．將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到受托人送交的代銷(xiāo)清單確當天
D．采取預收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，為貨物發(fā)出確當天
【解析】AD★★。采取托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續確當天；將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到都是或者有些貨款確當天；未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天確當天。P144
【例】（判定題）稅務(wù)登記證實(shí)行定期驗證和換證制度，一年驗審一次，每三年換證一次。
【解析】對★★。
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