五、業(yè)務(wù)核算題（共50分）
1、某工業(yè)企業(yè)2010年3月發(fā)生了以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）以現金支付生產(chǎn)車(chē)間的水費900元。
（2）企業(yè)與銀行簽訂協(xié)議，借入五年期借款2 000 000元，用于建設生產(chǎn)流水線(xiàn)，款項已劃入企業(yè)的銀行賬戶(hù)。
（3）購入甲材料200千克，買(mǎi)價(jià)30 000元（不含稅價(jià)），增值稅額5 100元，對方代墊運費300元（該運費暫不涉及其他稅費）?？铐椢锤?，運輸途中合理?yè)p耗500元，材料已驗收入庫，企業(yè)采用實(shí)際成本核算原材料。
（4）企業(yè)開(kāi)出一張商業(yè)匯票支付業(yè)務(wù)（3）的貨款。
（5）盤(pán)虧乙材料20 000元，其中15 000元屬于非常損失，5 000元由管理不善造成，企業(yè)向保險公司索賠，可收回12 000元，款項未到賬，經(jīng)批準剩余的非常損失記入“營(yíng)業(yè)外支出”。
（6）以現金支付銷(xiāo)售人員1月份的工資15 600元。
（7）月末結轉本月完工產(chǎn)品的成本，甲產(chǎn)品28 000元，乙產(chǎn)品19 000元。
（8）銷(xiāo)售多余的丙材料，價(jià)款為10 000元（不含稅價(jià)），增值稅額為1 700元。共計貨款11 700元，款項已經(jīng)收到。針對該業(yè)務(wù)編制收入確認和成本結轉分錄。
要求：請分別根據每筆業(yè)務(wù)編制會(huì )計分錄。（本題18分）
（1）業(yè)務(wù)（1）會(huì )計分錄：
（2）業(yè)務(wù)（2）會(huì )計分錄：
（3）業(yè)務(wù)（3）會(huì )計分錄：
（4）業(yè)務(wù)（4）會(huì )計分錄：
（5）業(yè)務(wù)（5）會(huì )計分錄：
（6）業(yè)務(wù)（6）會(huì )計分錄：
（7）業(yè)務(wù)（7）會(huì )計分錄：
（8）業(yè)務(wù)（8）會(huì )計分錄：
（9）業(yè)務(wù)（9）會(huì )計分錄：
2、2009年11月30日，某企業(yè)按照預定的清查計劃，對貨幣資金、實(shí)物進(jìn)行清查，詳細情況如下：
（1）清查小組采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法清查現金，在清查人員的監督下，出納張某經(jīng)手盤(pán)點(diǎn)出金額32 000元，清查人員審核相關(guān)憑證和賬簿后，發(fā)現賬簿記錄的金額30 000元，賬實(shí)不符的原因是出納應支付職工許某差旅費2000元，該職工未領(lǐng)取。清查小組組長(cháng)為李某，盤(pán)點(diǎn)人為王某。
（2）清查小組通過(guò)與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單進(jìn)行銀行存款核對，銀行對賬單余額為350 000元，而企業(yè)賬上記錄銀行存款余額為280 000元。經(jīng)查，差額是由于未達賬項引起：
①11月28日，企業(yè)支付水電費，計8 000元，已開(kāi)出支票并已編制會(huì )計憑證且登記入賬，銀行尚未處理。
②11月28日，銀行將借給企業(yè)的130 000元劃入企業(yè)的存款賬戶(hù)，企業(yè)未收到入賬通知。
③企業(yè)因開(kāi)空頭支票，被銀行罰款18 000元。11月29日，銀行將款項從企業(yè)賬戶(hù)劃出，企業(yè)未作處理。
④11月29日，企業(yè)收到轉賬支票一張，金額為50 000元，是上個(gè)月賒銷(xiāo)的貨款，企業(yè)已入賬，但未將支票帶去銀行辦理手續。
（3）清查小組采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法確定了設備Y的實(shí)存數，發(fā)現賬上多記了一臺設備，賬面原價(jià)為28 000元，已折舊10 000元。清查小組未查明原因。清查小組將盤(pán)點(diǎn)結果填制盤(pán)存單及實(shí)存賬存對比表，相關(guān)人員已將處理意見(jiàn)（作為非常損失）報請領(lǐng)導批示，領(lǐng)導同意該處理方法。
要求：根據上述資料，完成以下表格和分錄：（本題11分）
（1）填制庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告表：
庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告表
2009年11月30日
實(shí)存金額（元） 賬存金額（元）
對比結果（打“√”）
備注
（處理意見(jiàn)）
溢余
短缺
（ ）
（ ）
（ ）
（ ）
（ ）
負責人簽章：李某 盤(pán)點(diǎn)人簽章：（ ） 出納人簽章：（ ）
（2）填制銀行存款余額調節表，在項目欄括號內填上相應的計算符號，在金額欄內填上相應的數字。
銀行存款余額調節表
2009年11月30日
項目 金額
項目
金額
企業(yè)銀行存款日記賬余額
（ ）
銀行對賬單余額
（ ）
（ ）銀行已收，企業(yè)未收
（ ）銀行已付，企業(yè)未付
（ ）
（ ）
（ ）企業(yè)已收，銀行未收
（ ）企業(yè)已付，銀行未付
（ ）
（ ）
調節后存款余額
（ ）
調節后存款余額
（ ）
（3）根據事項（3）的清查結果編制在處理意見(jiàn)報批前和報秕后的會(huì )計分錄。
3、某企業(yè)2010年5月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
（1）6日，將當日多余的現金60 000元存入銀行。
（2）8日，購Z設備一臺，價(jià)值500 000元，簽發(fā)給對方五個(gè)月期限的商業(yè)匯票一張。
（3）10日，購入原材料一批，價(jià)款20 000元（不含稅價(jià)），增值稅稅率為17%，材料已驗收入庫，并以銀行存款支付了貨款。
（4）13日，以銀行存款支付職工保險費1 700元。
（5）25日，企業(yè)銷(xiāo)售商品，商品銷(xiāo)售價(jià)款260 000元（不含稅價(jià)），增值稅稅率為17%，其中之前預收對方50 000元，其余款項未收到，但已確認記入收入，編制確認收入的分錄。
（6）31日，根據考勤記錄和產(chǎn)量記錄計算本月應付的職工工資，其中生產(chǎn)工人工資為19 000元，車(chē)間一般人員工資為3 500元，廠(chǎng)部行政管理部門(mén)人員工資為5 000元。
（7）31日，計算本月應交所得稅4 800元。
要求：根據業(yè)務(wù)（1）至（7）順序填列下面的記賬憑證。（本題共計16分）
（1）請根據業(yè)務(wù)（1）填制如下的記賬憑證。
記賬憑證
2010年 5 月 6 日 記字第1號
摘要 總賬科目
明細科目
借方金額
貸方金額
千
百
十
萬(wàn)
千
百
十
元
角
分
千
百
十
萬(wàn)
千
百
十
元
角
分
合計
會(huì )計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×
（2）請根據業(yè)務(wù)（2）填制如下的記賬憑證。
記賬憑證
2010年 5 月 8 日 記字第2號
摘要 總賬科目
明細科目
借方金額
貸方金額
千
百
十
萬(wàn)
千
百
十
元
角
分
千
百
十
萬(wàn)
千
百
十
元
角
分
合計
會(huì )計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×
（3）請根據業(yè)務(wù)（3）填制如下的記賬憑證。
記賬憑證
2010年 5 月 10 日 記字第3號
摘要 總賬科目
明細科目
借方金額
貸方金額
千
百
十
萬(wàn)
千
百
十
元
角
分
千
百
十
萬(wàn)
千
百
十
元
角
分
合計
會(huì )計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×
（4）請根據業(yè)務(wù)（4）填制如下的記賬憑證。
記賬憑證
2010年 5 月 13 日 記字第4號
摘要 總賬科目
明細科目
借方金額
貸方金額
千
百
十
萬(wàn)
千
百
十
元
角
分
千
百
十
萬(wàn)
千
百
十
元
角
分
合計
會(huì )計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×
（5）請根據業(yè)務(wù)（5）填制如下的記賬憑證。
記賬憑證
2010年 5 月 25 日 記字第5號
摘要 總賬科目
明細科目
借方金額
貸方金額
千
百
十
萬(wàn)
千
百
十
元
角
分
千
百
十
萬(wàn)
千
百
十
元
角
分
合計
會(huì )計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×
（6）請根據業(yè)務(wù)（6）填制如下的記賬憑證。
記賬憑證
2010年 5 月 31 日 記字第6號
摘要 總賬科目
明細科目
借方金額
貸方金額
千
百
十
萬(wàn)
千
百
十
元
角
分
千
百
十
萬(wàn)
千
百
十
元
角
分
合計
會(huì )計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×
（7）請根據業(yè)務(wù)（7）填制如下的記賬憑證。
記賬憑證
2010年 5 月 31 日 記字第7號
摘要 總賬科目
明細科目
借方金額
貸方金額
千
百
十
萬(wàn)
千
百
十
元
角
分
千
百
十
萬(wàn)
千
百
十
元
角
分
合計
會(huì )計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×
4、2009年1月，某企業(yè)發(fā)生的涉及費用、成本的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
（1）生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用原材料3600元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用原材料5000元，車(chē)間一般耗用2000元。
（2）月末結算職工工資和福利費，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人的工資和福利費為12000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人的工資和福利費為9000元，車(chē)間一般人員的工資和福利費為5000元，行政管理人員的工資和福利費為11000元，銷(xiāo)售部門(mén)職工的工資和福利費為10000元。
（3）以銀行存款支付廣告費200000元。
（4）計提設備折舊費，其中車(chē)間設備折舊58000元，行政管理部門(mén)折舊3000元。
（5）支付車(chē)間水電費8000元。
（6）以現金支付辦公費，其中車(chē)間300元，行政管理部門(mén)500元。
要求：計算企業(yè)1月份發(fā)生的制造費用金額，并按照生產(chǎn)產(chǎn)品工人的工資和福利費金額為標準分配制造費用（計算分配比例時(shí)，結果精確到小數點(diǎn)后兩位），（本題5分）
