一、什么是增值稅？ 增值稅是對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售貨物的增值額征收的并由消費者或使用單位承擔的一種流轉稅，即生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售貨物時(shí)，向消費者或使用單位收取的銷(xiāo)項稅金與購進(jìn)貨物時(shí)支付的進(jìn)項稅金之差為增值稅稅金。 二、什么樣的納稅人是增值稅納稅人？ 在我國境內銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人均是增值稅納稅人，都要依法繳納增值稅。 三、增值稅納稅人分哪兩種以及他們的區別是什么？ 增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩種。 兩者的區別有以下三點(diǎn)不同： 一是生產(chǎn)規模、銷(xiāo)售收入不同。工業(yè)、修理、修配行業(yè)年收入在100萬(wàn)元以下的，商業(yè)年收入在180萬(wàn)元以下的為小規模納稅人；年收入在標準之上且財務(wù)核算健全，有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，有專(zhuān)職具備會(huì )計資格的財務(wù)人員的為一般納稅人。 二是計算繳納增值稅方法不同。小規模納稅人應繳納的稅款為全部銷(xiāo)售收入乘以征收率（工業(yè)為6％，商業(yè)為4％）；一般納稅人應繳納的稅款為全部銷(xiāo)售收入乘以適用稅率（17％或13％）減外購貨物所支付的進(jìn)項稅額之間的差額。 三是所用的發(fā)票種類(lèi)不同。小規模納稅人只能領(lǐng)購普通發(fā)票，不能領(lǐng)購增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只能到稅務(wù)機關(guān)按其適用的征收率（4％或6％）換開(kāi)；一般納稅人可以申請領(lǐng)購和使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 四、什么情況下才能申請辦理增值稅一般納稅人？ 對新領(lǐng)取稅務(wù)登記的納稅人，年應稅銷(xiāo)售收入預計工業(yè)在100萬(wàn)元以上、商業(yè)在180萬(wàn)元以上，有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所且財務(wù)核算健全，有專(zhuān)門(mén)從事財會(huì )工作人員（且有會(huì )計證），應在領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起30日內向稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定手續，在規定的期限內未提出認定申請的按小規模納稅人對待，待其銷(xiāo)售額達到標準后再申請認定。 外資企業(yè)可在其正式生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前申請辦理一般納稅人認定手續。 對已投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的小規模納稅人，其年（公歷年）銷(xiāo)售收入達到一般納稅人收入標準的，應于次月申請辦理一般納稅人認定手續。 小規模納稅人達到一般納稅人收入標準，不申請辦理一般納稅人認定手續的，稅務(wù)機關(guān)按納稅人銷(xiāo)售收入全額乘以增值稅稅率（17％或13％）計算征收增值稅，不得抵扣外購貨物所支付的進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 五、如何辦理增值稅一般納稅人認定手續？ 納稅人向稅務(wù)機關(guān)提出書(shū)面申請并填寫(xiě)《增值稅一般納稅人申請認定表》，攜帶稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執照、企業(yè)法人、財務(wù)人員身份證、會(huì )計證、租賃承包協(xié)議、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明、開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)證明及賬號等資料的原件及復印件，已投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的小規模納稅人還需要提供上年度財務(wù)決算會(huì )計報表到稅務(wù)機關(guān)辦理認定手續。 六、增值稅一般納稅人財務(wù)核算不健全，稅務(wù)機關(guān)應如何處理？ 增值稅一般納稅人未按財務(wù)會(huì )計制度建立帳簿，不能準確核算增值稅銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額、應納稅額，未建立出入庫手續的，稅務(wù)機關(guān)責成納稅人限期整頓（整頓一般為6個(gè)月），要求納稅人自行或聘用會(huì )計師事務(wù)所建立健全財務(wù)核算，在整頓期間納稅人按銷(xiāo)售收入全額乘以增值稅稅率（17％或13％）計算繳納增值稅，整頓期間不得抵扣整頓前未抵扣完的和整頓期間外購貨物所支付的進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 七、什么是混合銷(xiāo)售行為以及應如何繳納增值稅？ 納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，通過(guò)運輸工具將所銷(xiāo)售的貨物送到購貨方，以及納稅人將自己生產(chǎn)或購買(mǎi)的建材產(chǎn)品在銷(xiāo)售給購貨方的同時(shí)，并負責安裝等行為，這樣的銷(xiāo)售行為既涉及貨物的銷(xiāo)售又涉及提供運輸、安裝等非應稅勞務(wù)，稱(chēng)為混合銷(xiāo)售行為。 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)及單位的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，應當征收增值稅。即工業(yè)、商業(yè)企業(yè)發(fā)生混合銷(xiāo)售行為，就其取得的收入全額（包括貨物收入和提供運輸、安裝收入等）按增值稅適用稅率計算繳納增值稅。 八、什么是增值稅的進(jìn)項稅額以及哪幾種發(fā)票注明計算的稅額可以抵扣？ 納稅人購進(jìn)貨物或者接受應稅勞務(wù)，所支付或者負擔的增值稅額為進(jìn)項稅額。準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額為：一是增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證上注明的稅額；二是納稅人外購貨物、銷(xiāo)售貨物取得的運輸部門(mén)（指鐵路、航空、公路、水上運輸單位）開(kāi)具的套印全國統一發(fā)票監制章的運輸發(fā)票上注明的運輸費用乘以7％計算出的稅額；三是納稅人購進(jìn)免稅農產(chǎn)品取得的收購憑證和普通發(fā)票上注明的價(jià)款乘以13％計算出的稅額。 九、哪些進(jìn)項稅額不予從銷(xiāo)項稅額中抵扣？ 納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)、用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個(gè)人消費的購進(jìn)貨物或者應稅勞務(wù)，非正常損失的購進(jìn)貨物、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應稅勞務(wù)所支付的稅額，不許從銷(xiāo)項稅額中抵扣。 十、增值稅納稅期限是如何規定的？ 增值稅實(shí)行按月征稅，即月度終了后10日內，無(wú)論有稅或無(wú)稅都必須向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，有稅的應在規定的期限內將稅款繳納入庫。 十一、哪些項目可以享受增值稅減免優(yōu)惠政策？ 享受免征增值稅的項目有：農業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農業(yè)產(chǎn)品；納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的飼料；國家儲備的糧油；農膜；廢舊物資；部分資源綜合利用產(chǎn)品；批發(fā)、零售的化肥、種子、種苗、農藥、農機；利用廢液（渣）生產(chǎn)的黃金、白銀；校辦企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品（用于本校教學(xué)科研的）等。 享受增值稅即征即退的項目有：福利企業(yè)、軟件和集成電路產(chǎn)品、以森林三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品、工業(yè)環(huán)節的部分資源綜合利用產(chǎn)品等。 實(shí)行減半征收的項目有：利用煤矸石、煤泥、油母頁(yè)巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力；部分新型墻體材料產(chǎn)品；銷(xiāo)售舊貨等。 十二、如何申請辦理增值稅減免稅？ 納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物屬于增值稅減免稅項目的，納稅人應向稅務(wù)機關(guān)提出書(shū)面申請，持營(yíng)業(yè)執照、稅務(wù)登記、相關(guān)部門(mén)的檢測報告、有關(guān)部門(mén)的批準文件等資料向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理減免稅。 你購買(mǎi)貨物，對方為一般納稅人，可以要求其為你提供增值稅發(fā)票，如果是小規模納稅人，可以要求其去稅務(wù)局為你代開(kāi)增值稅發(fā)票 增值稅中體現的稅率是為你所購買(mǎi)的貨物國家所規定的稅率 要求對方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對買(mǎi)方?jīng)]有什么要求 如果你是一般納稅人，對方給你開(kāi)增值稅發(fā)票，你就能抵你所銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項稅，可以少繳增值稅，如果你是小規模納稅人，那給你開(kāi)普通發(fā)票和增值稅發(fā)票都是一樣的
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