購買(mǎi)增值稅發(fā)票——開(kāi)票——開(kāi)票與總帳核對——稅票認證——抄稅——納稅申報
具體說(shuō)明:
一、購買(mǎi)增值稅發(fā)票：
1、簡(jiǎn)單介紹：增值稅發(fā)票主要分為三聯(lián)式。第一聯(lián)為抵扣聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。
2、購買(mǎi)增值稅發(fā)票必帶的資料：
1）填寫(xiě)增值稅發(fā)票領(lǐng)購單，加蓋公司公章。
2）攜帶增值稅領(lǐng)購簿，攜帶金穗IC卡并報出密碼。
3）攜帶上期購買(mǎi)的增值稅銷(xiāo)項稅票存根聯(lián)，負數發(fā)票（三聯(lián)齊全），作廢發(fā)票（三聯(lián)齊全）。
4）發(fā)票工本費可用現金或轉帳。
5）購買(mǎi)發(fā)票后把IC卡數據讀入軟件。
二、開(kāi)具增值稅發(fā)票：
1、開(kāi)票準備工作
1）憑密碼進(jìn)入開(kāi)票軟件，插入金穗IC卡，進(jìn)入開(kāi)票界面。
2）點(diǎn)擊[開(kāi)票]，驗證紙質(zhì)增值稅發(fā)票號號碼是否與系統一致，若一致則撕下紙質(zhì)發(fā)票放入打印機。
3）開(kāi)票確認打印。
三、開(kāi)票與總帳核對
1）每月底核對總帳銷(xiāo)項稅是否與稅務(wù)軟件中的銷(xiāo)項稅一致。若不一致，查明原因，是否有漏做憑證。
2）發(fā)票作廢：若發(fā)票因各種原因需要作廢，必須在當月作廢。（不能跨月作廢，否則必須開(kāi)紅票）首先在稅務(wù)系統[發(fā)票管理]中找到歷史發(fā)票作廢，輸入發(fā)票代碼及號碼，確認需要作廢的發(fā)票。然后在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”章。
3）開(kāi)具紅票：若發(fā)票已經(jīng)交給購貨方，因各種原因需要重開(kāi)發(fā)票的（若是當月開(kāi)具，則直接作廢，若是跨月退回，則必須先開(kāi)具紅字發(fā)票再重開(kāi)），開(kāi)具紅字發(fā)票必須取得退貨方稅務(wù)局開(kāi)具的尚未抵扣的證明。
四、進(jìn)項稅認證：
1、認證范圍
需要認證的進(jìn)項發(fā)票：
1）正常合法取得的增值稅票（17%）
2）取得的水費發(fā)票（6%）
不需要認證，但需要抄入稅務(wù)軟件的有；
1）海關(guān)進(jìn)口增值稅完稅憑證。
2）取得的運輸發(fā)票。
3）取得廢舊物資發(fā)票。
認證時(shí)間：
認證前，需要打印進(jìn)項稅抵扣明細清單，在當月月底之前到稅務(wù)局認證。（注：取得的增值稅發(fā)票必須在開(kāi)具之日起90日內進(jìn)行認證，在認證的當月必須抵扣，否則不予抵扣）
五、抄稅
1、簡(jiǎn)單介紹：
抄稅----其實(shí)是將開(kāi)具的增值稅發(fā)票情況存入稅務(wù)局計算機系統中，然后與納稅申報資料核對，以確認申報是否正確。
2、抄稅準備工作：
1）抄稅時(shí)間：時(shí)間通常在月初6號之前（稅務(wù)軟件會(huì )自動(dòng)提示）。
2）進(jìn)入增值稅軟件，首先抄入金穗卡，然后抄入軟盤(pán)。
3）進(jìn)入稅務(wù)采集系統，抄入軟盤(pán)。（主要是指海關(guān)增值稅、運輸發(fā)票、廢舊物質(zhì)發(fā)票）
4）抄稅時(shí)報送稅務(wù)局的資料：軟盤(pán)2張（增值稅一張、采集軟件一張，金穗IC卡，海關(guān)進(jìn)口增值稅明細清單（若有），運輸發(fā)票明細清單（若有），廢舊物質(zhì)發(fā)票明細清單（若有）。
