| 一、社會(huì )保險基本險種及我國社會(huì )保險事業(yè)的基本情況
（1）社會(huì )保險的險種和內容
我國社會(huì )保險的險種和內容有：
a．養老保險。這是為保障勞動(dòng)者因年老喪失勞動(dòng)能力，退出勞動(dòng)崗位后的基本生活需要而設立的保險。主要內容有：離休、退休條件；離休、退休后的待遇；死亡后的喪葬費、補助費、撫恤費、供養直系親屬救濟費等。
b．失業(yè)保險。這是為保障勞動(dòng)者在失業(yè)后尋找工作期間基本生活需要而設立的保險。主要內容有失業(yè)救濟金、生活補助費、失業(yè)期間醫療費等。西方國家失業(yè)人員享受失業(yè)保險的期限一般為26周至一年。享受的條件：必須是非自愿性失業(yè)。
c．醫療保險。這是為保障勞動(dòng)者中國的社會(huì )保險在患病或非因工負傷期間暫時(shí)或長(cháng)期喪失勞動(dòng)能力時(shí)的基本生活需要而設立的保險。主要內容有：病假及病假期間的工資待遇、醫療費用、住院費用、藥費、供養直系親屬的醫藥費等。
d．工傷保險，或稱(chēng)工業(yè)傷害和殘廢保險。這是為保障勞動(dòng)者在身體受傷以及因病或因傷而致殘廢，暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力時(shí)的基本生活需要而設立的保險。它一般分因工傷殘和職業(yè)病兩種。內容包括因傷殘而退休、退職的處理方法，因工殘廢撫養費，因工殘廢補助費和工作照顧等。根據《勞動(dòng)保險條例》規定，我國工人和職員因工負傷，其全部診療費、藥費、住院費和就醫路費均由企業(yè)行政負擔。醫療期間工資照發(fā)。確定為殘廢，則按殘廢等級由勞動(dòng)保險基金項下，按月付給因工殘廢撫恤費或因工殘廢補助費。
e．生育保險。這是為保障婦女勞動(dòng)者在生育期間暫時(shí)喪失勞動(dòng)能力時(shí)的基本生活需要而設立的保險。內容包括產(chǎn)假、產(chǎn)假期間工資待遇，生育醫療費用等。
（2）我國社會(huì )保險事業(yè)的發(fā)展
在舊中國是沒(méi)有社會(huì )保險的。在中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導中國工人階級求解放的運動(dòng)中，爭取勞動(dòng)立法，爭取社會(huì )保險，一直是工人運動(dòng)的重要內容之一。1933年解放區的中華蘇維埃共和國就頒布了《中華蘇維埃共和國勞動(dòng)法》，規定成立社會(huì )保險局，對所有受雇的勞動(dòng)者實(shí)施“社會(huì )保險”。
中華人民共和國成立之后，我國社會(huì )保險（當時(shí)我國稱(chēng)勞動(dòng)保險）事業(yè)，從無(wú)到有，從小到大，逐步發(fā)展，結束了廣大職工群眾在舊中國那種“老無(wú)所養、病無(wú)所醫、殘無(wú)所靠”的悲慘命運。1951年就頒布了《勞動(dòng)保險條例》，1953年又作了修改和補充，規定國營(yíng)、公私合營(yíng)、私營(yíng)及合作社經(jīng)營(yíng)企業(yè)職工，在生育、年老、疾病、傷殘、死亡時(shí)可以得到政府和企業(yè)提供的物質(zhì)幫助。
1952年公布了《公費醫療制度》，解決了國家機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位工作人員在生育、疾病、死亡時(shí)的物質(zhì)幫助問(wèn)題。由于公費醫療只限于工作人員本人享受，于是1955年9月由財政部和國務(wù)院人事局聯(lián)合頒布了《關(guān)于國家機關(guān)工作人員子女醫療問(wèn)題》的規定，實(shí)行了兒童統籌醫療制度。
1958年實(shí)行、1978年修訂了《工人退休、退職的暫行規定》，1978年國務(wù)院還發(fā)布了《安置老弱病殘干部的暫行規定》，從而進(jìn)一步解決了工人、干部年老退休之后基本生活的保障問(wèn)題。
1982年建立了老干部離職休養的制度，解決了建國以前的老干部離職休養之后的物質(zhì)保障問(wèn)題，鑒于建國以前參加工作的老干部有特殊貢獻，不作一般退休安置，而是作離休處理。原則是：政治待遇不變、經(jīng)濟待遇從優(yōu)，原工資照發(fā)，還根據參加工作的年限增發(fā)補助費：1937年以前參加工作的發(fā)給兩個(gè)月本人工資的補助費；1937年7月至1942年參加工作的發(fā)給一個(gè)半月本人工資的補助費；1943年至1945年參加工作的發(fā)給一個(gè)月本人工資的補助費。
1986年建立了勞動(dòng)合同制工人退休養老保險制度。這是對企業(yè)用工制度進(jìn)行改革的配套措施，也是改革勞動(dòng)保險制度的嘗試。按照這個(gè)文件的規定：勞動(dòng)合同制工人患職業(yè)病或因工負傷，及女工孕期、產(chǎn)假和哺乳期間，應與所在單位的固定工同等待遇?；疾』蚍且蚬へ搨?，按其在單位工作時(shí)間長(cháng)短，給予3個(gè)月至1年的醫療期，在本單位工作20年以上的可適當延長(cháng)醫療期。醫療期內醫療待遇和病假工資與所在企業(yè)固定工同等對待。醫療期滿(mǎn)不能做原工作被解除勞動(dòng)合同的，由企業(yè)發(fā)給相當于本人標準工資3~6個(gè)月的醫療補助費。勞動(dòng)合同制工人的退休養老基金由企業(yè)按勞動(dòng)合同制工人工資總數的15%繳納，勞動(dòng)合同制工人本人繳納的退休養老基金，數額不超過(guò)本人標準工資的3%。退休養老待遇包括：退休金、醫療費、喪葬費和補助費、供養直系親屬撫恤費和救濟費。
1986年國務(wù)院發(fā)布了《國營(yíng)企業(yè)職工待業(yè)保險暫行規定》，解決了職工被辭退失業(yè)之后在尋找工作期間基本生活保障問(wèn)題。1993年4月國務(wù)院頒發(fā)了《國有企業(yè)職工待業(yè)保險規定》，擴大了領(lǐng)取失業(yè)救濟金的對象等。
1989年10月，國務(wù)院發(fā)布了《全民所有制企業(yè)臨時(shí)工管理暫行規定》，解決了使用期限不超過(guò)一年的臨時(shí)工、季節工的生、老、病、死、傷、殘的物質(zhì)幫助問(wèn)題，規定臨時(shí)工在企業(yè)工作期間因工死亡的，其待遇與合同制工人相同；因工負傷的，其醫療期間的醫療待遇與合同制工人相同；醫療終結，由勞動(dòng)鑒定委員會(huì )確定其傷殘程度，完全喪失勞動(dòng)能力的，與合同制工人同等對待，部分喪失勞動(dòng)能力的，在合同期內，企業(yè)應當安排力所能及的工作，合同期滿(mǎn)，根據傷殘程度由企業(yè)按照省、自治區、直轄區人民政府確定的具體辦法辦理。
臨時(shí)工患病或非因工負傷，停工醫療期按其在本企業(yè)工作時(shí)間確定，最長(cháng)不超過(guò)3個(gè)月，在醫療期內，其醫療待遇應當與合同制工人同等對待；傷病假期間，由企業(yè)酌情發(fā)給生活補助費；傷病痊愈，但不能繼續從事原工作，或醫療期滿(mǎn)尚未痊愈的，應當解除勞動(dòng)合同；對使用期限在半年以上，醫療期滿(mǎn)尚未痊愈被解除勞動(dòng)合同的，由企業(yè)發(fā)給一次性的醫療補助費；對因病或非因工死亡的，由企業(yè)發(fā)給喪葬補助費，并一次發(fā)給供養直系親屬救濟費。
從城鎮招用的臨時(shí)工應當實(shí)行養老保險制度，保險基金的繳納標準和支付、管理辦法，可按《勞動(dòng)法》及其相關(guān)配套的法律、法規、規章辦理。
目前，我國城鎮職工社會(huì )保險制度已經(jīng)基本形成。但是，也還存在一些不足之處：
一是社會(huì )化程度低。上述五個(gè)方面的保險，除退休養老保險、失業(yè)保險這兩種保險的基金已實(shí)現縣級為單位的社會(huì )統籌、調濟使用之外，其余三種保險大多尚未建立基金制度，所需基金還都由各個(gè)企業(yè)直接支付，還處在“企業(yè)保險”的狀態(tài)。即使基金已經(jīng)社會(huì )統籌的退休養老保險和失業(yè)保險，也只是縣一級的，尚未過(guò)渡到省一級和全國的統籌。
二是實(shí)施范圍還只限于城鎮職工，廣大農村勞動(dòng)者還缺乏這類(lèi)社會(huì )保障。這去農村有些地方曾經(jīng)試行過(guò)農民退休制度；看病就醫也搞過(guò)“合作醫療”、“赤腳醫生”制度，這都有待總結推廣發(fā)展。這個(gè)問(wèn)題解決不好，難免要繼續沿襲“積谷防饑，養兒防老”的傳統習慣，計劃生育基本國策就難以落到實(shí)處。
三是醫療保險包得過(guò)多，個(gè)人就醫不繳費，藥品費用浪費大，工傷保險又不完善，而且待遇偏低。因工傷殘或死亡之后，對當事人缺乏一次性的賠償或待遇；因工造成部分殘廢或患職業(yè)病的沒(méi)有相應的殘廢待遇。失業(yè)保險實(shí)施范圍只限于國有企業(yè)的職工失業(yè)，其他各種經(jīng)濟成分的職工失業(yè)尚不包括在內。
二、新的社會(huì )保險體系的框架
社會(huì )保險的產(chǎn)生和發(fā)展程度，取決于一個(gè)國家的社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展水平。首先介紹一下發(fā)達資本主義國家社會(huì )保險的簡(jiǎn)況。
（1）西方發(fā)達資本主義國家社會(huì )保險簡(jiǎn)況
西方國家的社會(huì )保險體系大致可分為老、遺（屬）、殘年金保險；疾病、生育保險；工傷保險；失業(yè)保險四類(lèi)。
a．老、遺（屬）、殘年金保險。在西方國家這類(lèi)保險的實(shí)施范圍一般為全體公民，只有澳大利亞的年金保險是收入有限的居民才有資格參加。這種保險資金來(lái)源主要有兩種：一是由政府全部負擔；二是由政府、雇主、勞動(dòng)者三方中的兩方負擔。勞動(dòng)者個(gè)人繳納率各國規定也不一，有的國家是按一個(gè)絕對數額繳納，如日本的國民年金，公民或雇員每個(gè)人每月繳納45000日元；但絕大多數國家、都以收入人的一定百分比繳納，如丹麥雇員繳納的比例為收入的3．2%，瑞典為8．4%。幾乎所有國家對繳納保險費的收入都有最高額的限定，超過(guò)最高額以上的收入就不再繳納保險費。各國發(fā)放養老金的辦法也有三種：一是按一個(gè)絕對額定期發(fā)給，如英國、荷蘭等國；二是按收入的一定比例發(fā)給，如瑞典、挪威、瑞士等國；三是根據一定時(shí)期的平均收入的一定百分比與保險數的乘積發(fā)放，如意大利等國。
b．疾病、生育保險。疾病、生育保險待遇由現金補助和醫療補助兩部分組成。多數國家的疾病、生育保險待遇的實(shí)施范圍與老、遺、殘年金保險相類(lèi)似，都包括受雇者。但個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、農業(yè)雇員、公務(wù)員多另立制度分別規定。不少?lài)覍κ芄驼哂幸欢ㄊ杖胍?，低于一定收入者不能享受這種保險待遇。這種保險的費用多數國家實(shí)行政府、雇主、雇員三方負擔的方式，具體負擔額各國也不一。關(guān)于疾病補助和生育補助，幾乎所有國家都有一定條件限制，有的國家規定只有繳納一段時(shí)間的保險費者，才有資格領(lǐng)取疾病、生育補助金，如巴西、埃及等國；有的國家規定疾病補助金領(lǐng)取者必須是在限定時(shí)期內受雇一段時(shí)間者，如法國、奧地利等國；也有的要求現金領(lǐng)取者必須是疾病基金會(huì )會(huì )員。
c．工傷保險。在西方國家中，除意大利、瑞士等少數國家外，多數國家的工傷保險實(shí)施范圍都包括所有雇員。有的國家還把農民、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者納入保險范圍之內。工傷保險的待遇一般有醫療補助、暫時(shí)傷殘恤金、永久傷殘恤金、遺屬補助等四個(gè)部分。多數國家對享受暫時(shí)傷殘恤金有時(shí)間限制，有的規定痊愈或證明為永久殘廢時(shí)止。各國的永久殘廢恤金一般比非因工傷殘待遇優(yōu)厚，一般也由完全殘廢恤金和部分殘廢恤金兩部分組成。完全殘廢恤金按雇員收入的百分比計發(fā)，有的國家高達100%；部分殘廢恤金一般是根據傷殘程度分別享受不同比例的殘廢恤金。對因工死亡的遺屬補助，同非因工負傷的死亡待遇一樣，由遺孀恤金、孤兒恤金和喪葬補助三部分內容構成。
d．失業(yè)保險。失業(yè)保險一般適用于所有受雇人員。但也有一些國家有所限制，如英國規定只有收入17．50英鎊以上的雇員才可以參加失業(yè)保險。各國都規定個(gè)體經(jīng)營(yíng)者一般不包括在失業(yè)保險范圍之內。失業(yè)保險費用，許多國家規定由雇員、雇主和政府三方負擔，通常按收入的一定百分比繳納，政府擔當最后補貼的角色。有些國家的失業(yè)保險費用，則規定由政府、雇主和雇員三方中的任何兩方負擔。
（2）我國新的社會(huì )保險體系的基本框架
《中共中央關(guān)于建立社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制若干問(wèn)題的決定》指出：“建立多層次的社會(huì )保障體系。”“社會(huì )保障體系包括社會(huì )保險、社會(huì )救濟、社會(huì )福利、優(yōu)撫安置和社會(huì )互助、個(gè)人儲蓄積累保障。社會(huì )保險政策要統一，管理要法制化。社會(huì )保障水平要與我國社會(huì )生產(chǎn)力發(fā)展水平以及各方面的承受能力相適應。城鄉居民的社會(huì )保障辦法應有區別。提倡社會(huì )互助。發(fā)展商業(yè)性保險，作為社會(huì )保險的補充。”“按照社會(huì )保障的不同類(lèi)型確定其來(lái)源和保障方式”，“城鎮職工養老和醫療保障金由單位和個(gè)人共同負擔，實(shí)行社會(huì )統籌和個(gè)人帳戶(hù)相結合。進(jìn)一步健全失業(yè)保險制度，保險費由企業(yè)按職工工資總額一定比例統一籌繳。普遍建立企業(yè)工傷保險制度。農民養老以家庭保障為主，與社會(huì )扶持相結合。有條件的地方，根據農民自愿，也可以實(shí)行個(gè)人儲蓄積累養老保險。發(fā)展和完善農村合作醫療制度。”“建立統一的社會(huì )保障管理機構。提高社會(huì )保險事業(yè)的管理水平，形成社會(huì )保險基金籌集、運營(yíng)的良性循環(huán)機制。社會(huì )保障行政管理和社會(huì )保險基金經(jīng)營(yíng)要分開(kāi)。社會(huì )保險管理機構主要是行使行政管理職能。建立由政府有關(guān)部門(mén)和社會(huì )公眾代表參加的社會(huì )
保險基金監督組織、監督社會(huì )保險基金的收支和管理。”
根據《決定》的精神，社會(huì )保險體系，要通過(guò)國家立法，建立起覆蓋城鎮所有職工、費用負擔和待遇標準合理、基金統一調劑使用、社會(huì )化管理程度較高的社會(huì )保險體系。社會(huì )保險的水平，要從我國人口多、底子薄、社會(huì )生產(chǎn)力發(fā)展水平低的國情出發(fā)，兼顧國家、集體、個(gè)人三方面的利益，兼顧目前利益和長(cháng)遠利益，既要保證職工在遇到生、老、病、死、傷殘和失業(yè)時(shí)獲得物質(zhì)幫助，又要有利于樹(shù)立社會(huì )保險參與意識，促進(jìn)生產(chǎn)的發(fā)展。
a．養老保險。1995年3月，國務(wù)院發(fā)出通知指出：“企業(yè)職工養老保險制度改革的目標是：到本世紀末，基本建立起適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制要求，適用城鎮各類(lèi)企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，資金來(lái)源多渠道、保障方式多層次、社會(huì )統籌與個(gè)人帳戶(hù)相結合、權利與義務(wù)相對應、管理服務(wù)社會(huì )化的養老保險體系?；攫B老保險應逐步做到對各類(lèi)企業(yè)和勞動(dòng)者統一制度、統一標準、統一管理和統一調劑使用基金。”“深化企業(yè)職工養老保險制度改革的原則是：保障水平要與我國社會(huì )生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面的承受能力相適應；社會(huì )互濟與自我保障相結合；公平與效率相結合；政策統一，管理法制化；行政管理與保險基金管理分開(kāi)。”
實(shí)行多層次的養老保險。這是指：一是國家的基本養老保險，由國家立法強制執行，覆蓋面要廣，各種所有制企業(yè)普遍適用，待遇標準全國統一，經(jīng)費實(shí)行社會(huì )統籌，建立基金制度，管理以社會(huì )化為主。二是企業(yè)補充養老保險，由企業(yè)根據自身經(jīng)濟能力而定，可多補可少補，基金從自有資金中提取，由社會(huì )保險機構按人記帳儲存，職工退休時(shí)，按積累數額多少（包括利息），一次或按月支付給本人。企業(yè)補充養老保險彈性較大，可以體現不同企業(yè)之間經(jīng)濟條件的差異，增強企業(yè)對職工的吸引力和凝聚力，有利于調動(dòng)職工的積極性。三是個(gè)人儲蓄性補充養老保險，由職工個(gè)人根據收入情況自愿參加，定期或不定期地向社會(huì )保險或其他金融管理機構繳納。數額不限。繳費人退休時(shí)，由經(jīng)辦機構將儲蓄的養老金連本息一次支付給本人。
基本養老保險基金由單位和個(gè)人共同負擔，國家承擔最后責任，并實(shí)行省級統籌。以利于統一養老保險的政策，擴大退休費用社會(huì )統籌的覆蓋面，解決地區之間退休費用負擔畸輕畸重的矛盾，提高養老保險抵御風(fēng)險的能力，加強養老保險的保障功能和調劑使用。利于加強養老保險基金的集中使用和統一管理，進(jìn)一步促進(jìn)勞動(dòng)力的合理流動(dòng)。
基本養老保險基金籌集，按照實(shí)際需要和企業(yè)的承受能力，采取“以支定收，略有結余，部分積累”的模式籌集。國際上關(guān)于養老保險基金籌集模式有三種：一是“現收現支式”，即首先確定當年所需退休費用基金量，然后分批由參加保險的單位和個(gè)人繳納。這種辦法保障功能弱，繳納比例年年變動(dòng)，不適合我國人口變化趨勢，使“四→二→一”的人口結構負擔太重。二是“預提積累式”，也稱(chēng)“全基金式”。就是根據人口增長(cháng)率、平均壽命、死亡率、工作率、利率、物價(jià)指數等有關(guān)各種指數進(jìn)行階段性預測計算，把受保人所需保險費用的平均總和分攤在平均投保期間，并對保險基金進(jìn)行轉移運營(yíng)。這種籌集模式能使保險待遇和預提保險金的年限和水平相聯(lián)系，但存在計算困難、風(fēng)險性大、不具備互濟功能等缺點(diǎn)，目前只有新加坡實(shí)行。三是“部分基金式”。就是以“現收現付，以支定收，略有節余”為基礎，把節余金額儲備積累起來(lái)。這種模式吸收了預提積累式的優(yōu)點(diǎn)，又可以照顧失業(yè)者。根據我國今后幾十年的退休人數、退休費用的預測和分析，只有采取“部分積累式”的模式才符合我國國情。積累率開(kāi)始控制在工資總額的3%左右，以后隨著(zhù)
經(jīng)濟發(fā)展逐步提高，這就可以比較平穩地度過(guò)退休高峰期，使提取率大致穩定在20%~30%之間，這在國家和企業(yè)是可以承受的。
建立職工個(gè)人繳納養老保險費的制度。過(guò)去我國職工養老保險費用一直是由國家和企業(yè)包下來(lái)的，職工個(gè)人分文不繳，沒(méi)有體現共擔風(fēng)險的精神。1986年開(kāi)始在勞動(dòng)合同制工人當中實(shí)行個(gè)人繳費，之后綜合配套改革的企業(yè)固定工也開(kāi)始繳納養老保險費用。實(shí)際證明，個(gè)人繳費的辦法是可行的。根據當前職工收入的水平、承受能力，勞動(dòng)部規定繳費比例可暫定為本人工資的2%左右，以后隨著(zhù)工資的增加逐步提高。勞動(dòng)部還規定，職工本人的繳費工資超過(guò)當地上一個(gè)月職工平均工資200%以上的部分可暫不繳納保險費，也不計入其平均繳費工資基數。職工本人的工資收入低于當地職工平均工資60%的，按當地職工平均工資的60%繳納。
建立退休人員基本養老金隨職工平均工資水平指數定期調整的制度。職工離休、退休后，領(lǐng)取的基本養老金，根據經(jīng)濟發(fā)展和養老保險基金的收繳情況，從退休的下一年起，每年7月1日按照本省、自治區、直轄市或當地上一年職工平均工資增長(cháng)率的50%~80%調整一次。職工平均工資負增長(cháng)時(shí)不作調整。
改革基本養老金計算辦法?；攫B老金由兩個(gè)部分組成：一部分為社會(huì )性養老金；一部分為繳費性養老金。
社會(huì )性養老金，以職工退休時(shí)本省、自治區、直轄市上一年職工月平均工資為基數，按照企業(yè)職工本人繳費年限分段計發(fā)：企業(yè)和職工本人繳費滿(mǎn)15年及以上的，按社會(huì )職工月平均工資的25%計發(fā)；企業(yè)和職工本人繳費滿(mǎn)10年不滿(mǎn)15年的，按20%計發(fā)；企業(yè)和職工本人繳費滿(mǎn)5年不滿(mǎn)10年的，按15%計發(fā)。
繳費性養老金，以職工本人指數化平均繳費工資為基數計發(fā)：繳費滿(mǎn)5年的，每滿(mǎn)一年，發(fā)給職工本人指數化月平均繳費工資的1%；繳費不滿(mǎn)5年的，按照在職期間繳費年限滿(mǎn)1年，一次發(fā)給本人指數化月平均繳費工資3個(gè)月的生活補助費。
b．失業(yè)保險。要擴大實(shí)施范圍，1993年國務(wù)院發(fā)布的《國有企業(yè)職工待業(yè)保險規定》，僅在國有企業(yè)的職工中實(shí)施，不適應多種經(jīng)濟成分并存和發(fā)展的需要。因此，失業(yè)保險制度實(shí)施范圍要擴大到城鎮各類(lèi)企業(yè)非自愿性失業(yè)的職工；各類(lèi)企業(yè)職工享受失業(yè)保險的標準、待遇要相同。
加強失業(yè)人員管理，做好失業(yè)人員培訓和就業(yè)指導工作。建立失業(yè)人員生活保障、轉業(yè)培訓和促進(jìn)再就業(yè)三位一體的社會(huì )化管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò )。
c．醫療保險。改革的原則要在保證醫療、克服浪費、個(gè)人適當繳費的同時(shí)，堅持醫療、醫政、醫藥同步改革，堅持勞保醫療和公費醫療同步改革。
醫療保險改革的目標，是要引入社會(huì )保險機制，實(shí)行國家、企業(yè)和職工個(gè)人三方合理負擔保險費用，改變由國家和企業(yè)包下來(lái)的辦法，逐步建立、健全適合我國國情的、社會(huì )化程度較高的多種形式的職工醫療保險制度。同時(shí)，要建立集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)職工和城鎮個(gè)體勞動(dòng)者的醫療保險辦法。
改革的內容是實(shí)行職工看病個(gè)人負擔少量醫藥費的辦法，如除門(mén)診掛號費、滋補營(yíng)養費用個(gè)人負擔外，個(gè)人生病的門(mén)診藥費和住院費都要少量負擔，一年之內個(gè)人負擔的費用超過(guò)本人年工資的一定比例時(shí)，超過(guò)部分予以報銷(xiāo)。
對離休人員是否要負擔一部分醫療費問(wèn)題，目前認識不盡一致。一種意見(jiàn)，仍按現行辦法不變，醫療費實(shí)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。理由是這些人都已60歲以上了，年老多病，而且國際上對65歲及其以上的老人醫療費也是實(shí)行國家包下來(lái)的辦法；另一種意見(jiàn)，認為醫療費超支，主要是這些人，個(gè)人繳一部分醫療費也是應該的。
對特殊病種，如國家規定的烈性傳染病、職業(yè)病、工傷、計劃生育手術(shù)和手術(shù)后遺癥等醫療費要給予全部報銷(xiāo)。
建立醫療保險基金。該項基金由社會(huì )保險機構根據“實(shí)際需要，略有結余”的原則征收，單位按工資總額的一定比例繳費，職工個(gè)人也按本人工資的一定比例繳納。社會(huì )保險機構應加強醫療保險的管理，完善醫藥費報銷(xiāo)辦法，對違反醫療保險管理制度的單位和個(gè)人要給予必要的處罰；要加強財務(wù)管理，節約經(jīng)費，杜絕浪費。
d．工傷保險。要制定適用于城鎮各類(lèi)企業(yè)和各種用工形式的《企業(yè)職工工傷保險條例》，確保因工傷殘或因工死亡職工和家屬的合法權益，促進(jìn)企業(yè)的安全生產(chǎn)。建立工傷保險基金，由目前的企業(yè)管理逐步過(guò)渡到以社會(huì )管理為主的方式。工傷保險基金按照企業(yè)工傷頻率的高低實(shí)行差別費率，工傷事故多的費率就高。還要實(shí)行浮動(dòng)費率，隨工傷事故的多少定期調整。安全生產(chǎn)搞得好的，不發(fā)生事故的，費率要降到最低；經(jīng)常發(fā)生事故的，費率要提到最高，使企業(yè)重視安全生產(chǎn)。
調整工傷待遇。對工作人員實(shí)行“無(wú)責任補償”，按照保障基本生活和補償工資損失的原則調整現行待遇，即由現行的只對完全喪失工作能力的職工發(fā)給養老金，改為對所有受傷的職工依據喪失工作能力的大小，分成10個(gè)等級，按等級發(fā)給長(cháng)期工傷年金和一次性工傷補償金。這些都是在企業(yè)交的基金中支付。
對于因工傷死亡待遇，應適當提高喪葬費標準和供養直系親屬撫恤費，同時(shí)建立一次性撫恤制度。
建立工傷保險待遇隨物價(jià)上漲和人民生活水平提高定期調整的制度。
e．生育保險。也要實(shí)行基金制度和社會(huì )化管理。各用工單位招用女性職工，都要按工資總額的一定比例繳納生育保險金。女職工從懷孕、分娩和產(chǎn)后所需的檢查費、接生費、手術(shù)費、住院費等均由基金管理部門(mén)報銷(xiāo)。女職工分娩前后的產(chǎn)假假期工資，亦由基金管理部門(mén)發(fā)給。產(chǎn)假期滿(mǎn)仍不能正常工作的按病假處理。
三、職工福利
(1)、職工福利的概念和作用
職工福利，是企、事業(yè)單位和機關(guān)團體為全體職工舉辦的集體生活福利設施、文化福利設施以及各項補貼制度的總稱(chēng)。它對方便職工生活，減輕職工負擔，解決職工生活困難，提高職工生活水平，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展都有積極的意義。
“福利”一詞，目前有著(zhù)多種不同的解釋。有人用這來(lái)泛指整個(gè)社會(huì )保障制度；有人用它來(lái)泛指公共福利事業(yè)；有僅用它來(lái)指專(zhuān)門(mén)性的福利事業(yè)和福利措施。但是，有一點(diǎn)看法是相同的，即福利的基本點(diǎn)是免費或減費提供某種生活用品或勞務(wù)，給人以實(shí)惠，給人以方便，使人們的生活得到改善。
就我國的情況看，福利事業(yè)大致可以分為三個(gè)層次：第一個(gè)層次是以全體社會(huì )成員為對象的國家福利；第二個(gè)層次是以一定地區居民為對象的地方福利；第三個(gè)層次是以本單位職工為對象的職工福利，因為它主要是在生活領(lǐng)域里的福利，所以又稱(chēng)職工生活福利事業(yè)。
職工福利是一個(gè)特殊的社會(huì )經(jīng)濟范疇，是社會(huì )主義消費品分配的一種輔助形式。它所提供的消費品和勞務(wù)分別具有三個(gè)特點(diǎn)：一是需要的隨機性，即既是生活所必需的，又不是經(jīng)常需要的，如托兒需要和家中一時(shí)發(fā)生特殊困難等就具有這種特點(diǎn)；二是消費的集體性，即必須由多數人來(lái)共同消費，如食堂、浴室等就具有這種特點(diǎn)；三是這些設施、用品和家務(wù)的費用，超過(guò)了個(gè)人的經(jīng)濟負擔能力。職工福利費用，屬于勞動(dòng)力再生產(chǎn)的費用，但由于上述特點(diǎn)，它沒(méi)有必要，也不可能像工資一樣分配給職工個(gè)人，而必須集中起來(lái)統一使用，否則會(huì )給社會(huì )造成很大的浪費。這一部分集中起來(lái)使用的勞動(dòng)力再生產(chǎn)費用的享受原則是：企業(yè)職工機會(huì )均等，共同享受，任何一個(gè)職工，一旦需要都可以得到。
職工福利的作用表現在以下四個(gè)方面：
a．它是保證勞動(dòng)力再生產(chǎn)的必要條件。隨著(zhù)生產(chǎn)的社會(huì )化，原來(lái)屬于家庭的某些職能已經(jīng)轉化為社會(huì )的職能，職工某些必需的生活條件的提供也轉化為社會(huì )的責任。如果不隨著(zhù)社會(huì )生產(chǎn)力的發(fā)展逐步地發(fā)展職工生活福利事業(yè)，就不能保證為職工提供必需的生活條件，從而就影響勞動(dòng)力和物質(zhì)資料的再生產(chǎn)。
b．它是滿(mǎn)足勞動(dòng)者日益增長(cháng)的物質(zhì)文化生活需要的重要手段，社會(huì )主義勞動(dòng)者的基本生活需要主要來(lái)源于按勞分配所得的勞動(dòng)報酬，但是，這僅僅是一個(gè)方面，還需要克服意外事件，滿(mǎn)足文化娛樂(lè )、衛生等方面的若干需要，舉辦必要的職工福利事業(yè)，作一些必要補充。
c．它是方便職工生活的有效手段。職工福利為職工提供生活方便，減輕職工生活瑣事和家務(wù)勞動(dòng)方面的負擔，在遇特殊困難時(shí)給予必要的輔助，這都有助于激發(fā)職工的積極性，促進(jìn)生產(chǎn)的發(fā)展。
d．它是建設社會(huì )主義精神文明和企業(yè)文化的具體措施。職工福利在豐富職工文化生活，滿(mǎn)足職工精神方面的需要和建設企業(yè)文化等方面有著(zhù)重要的作用。積極發(fā)展這一事業(yè)，可以促進(jìn)職工努力提高自己的文化、科學(xué)技術(shù)和職業(yè)道德等方面的水平，提高整個(gè)職工隊伍的素質(zhì)。
（2）職工福利的內容
職工福利是我國整個(gè)福利事業(yè)的一個(gè)組成部分，主要享受對象是在職職工，主要任務(wù)是滿(mǎn)足職工的共同需要和特殊需要，主要作用發(fā)生在生活領(lǐng)域，但又同生產(chǎn)過(guò)程有著(zhù)密切關(guān)系。其內容是由它的對象、任務(wù)、目的所決定的。大致有三個(gè)方面：
——為職工提供主生活方便、減輕家務(wù)勞動(dòng)負擔而舉辦的集體福利設施，如職工食堂、托兒所、幼兒園、嬰兒哺乳室、浴室、女職工衛生室以及宿舍等。
——為滿(mǎn)足職工的不同需要，減輕生活開(kāi)支而建立的福利補貼，如生活困難補貼、交通費補助、探親往返車(chē)船費補貼、幼兒入托費補貼、房貼、取暖費、清涼飲料以及療養費等。
——為改善職工文化生活，建設精神文明和企業(yè)文化而建立的福利事業(yè)，如圖書(shū)館、閱覽室、俱樂(lè )部、球場(chǎng)、游泳池、業(yè)余學(xué)校等。
在西方資本主義社會(huì )，企業(yè)也有不同程度的福利。從第二次世界大戰起，歐美等國除了支付與勞動(dòng)時(shí)間相應的基本工資之外，還出現了許多被稱(chēng)為邊緣福利的形式。邊緣福利也稱(chēng)補充工資或隱性工資。國際勞工組織在關(guān)于邊緣福利的條款中，列舉了下述項目：（1）由于加班勞動(dòng)、輪班制的夜班及假日加班所增加的工資；（2）獎金及分紅；（3）實(shí)物；（4）對未提供勞動(dòng)的時(shí)間支付的工資（如年度帶薪休假等）；（5）強制參加社會(huì )保險的保險費；（6）自愿參加社會(huì )保險的保險費；（7）直接津貼（婚喪津貼和離職津貼等）；（8）補助（負擔社會(huì )福利設施的費用）。
（3）職工福利的改革及社會(huì )化
《勞動(dòng)法》第七十六條規定：“用人單位應當創(chuàng )造條件，改善集體福利，提高勞動(dòng)者的福利待遇。”我國現行的職工福利制度，對改善職工生活，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展起過(guò)重要的作用，同時(shí)又存在不少問(wèn)題：統得過(guò)死、管得過(guò)多的弊病明顯存在；近幾年來(lái)又出現濫發(fā)補貼和實(shí)物的現象；單位之間生活福利設施相差懸殊，經(jīng)濟實(shí)力強的企業(yè)福利設施是“大而全”、“小而全”，經(jīng)濟實(shí)力弱的企業(yè)勉強辦一兩項福利設施，甚至無(wú)力舉辦，這樣就形成了一方面是福利設施閑置，得不到充分利用，浪費資金和人力，另一方面社會(huì )上仍存在“吃飯難”、“洗澡難”、“托兒難”等問(wèn)題。為了改變這種情況，提高生活福利設施的效益，充分利用現有設施方便職工，同時(shí)，也減輕企業(yè)的壓力，使企業(yè)集中更多的精力去抓好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，職工福利必須走社會(huì )化的道路。
職工福利走社會(huì )化道路有兩層意思：一是現有企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)各自興辦、自我服務(wù)的福利設施，要對社會(huì )開(kāi)放，變封閉、供給型為開(kāi)放、經(jīng)營(yíng)服務(wù)型，實(shí)行獨立核算；二是結合發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，把職工福利設施納入城市規劃，就近解決職工吃飯、住宿、洗澡、托兒等生活需要。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，企業(yè)興辦哪些職工福利設施，哪些設施面向社會(huì )服務(wù)或對外營(yíng)業(yè)，哪些福利設施要由社會(huì )來(lái)興辦等，這些問(wèn)題要由企業(yè)和政府，從各自的利益出發(fā)，根據市場(chǎng)競爭需要和福利的目標來(lái)決定。決定的原則，既要考慮經(jīng)濟效益，又要考慮社會(huì )效益。 | 
