從新企業(yè)所得稅法實(shí)施兩年來(lái)看，大量的納稅人仍存在著(zhù)對部分疑難問(wèn)題一知半解，對一些稅收優(yōu)惠政策的運用不到位，還有一些稅收風(fēng)險感到無(wú)法規避，本次講座結合新稅法實(shí)施以來(lái)稅務(wù)檢查和稅務(wù)輔導時(shí)發(fā)現一些稅務(wù)和企業(yè)都認為難以把握的問(wèn)題，從案例實(shí)務(wù)角度，深入淺出進(jìn)行分析，以求達到讓納稅人避開(kāi)風(fēng)險，用足用活稅收政策的目的。本次培訓班將和你共同探討所得稅匯算清繳中的疑難問(wèn)題，遠離偷稅，保證企業(yè)最大化，澄清稅收誤區。
會(huì )議將深度解析的疑難問(wèn)題：
（1）收入確認的認識誤區存在著(zhù)哪些認識誤區？針對銷(xiāo)售風(fēng)險，如何合法又適用的方式確認銷(xiāo)售收入？如何用合同避開(kāi)收入確認風(fēng)險？
（2）目前有多少種遞延收入？你企業(yè)符合條件的遞延收入正確處理了嗎？
（3）2008年以前的福利費余額可以任意處理嗎？企業(yè)注銷(xiāo)應付職工福利費余額應如何處理？福利費余額可以彌補虧損嗎？為什么以往福利費可以不憑票扣除，現在要要求發(fā)票？什么是會(huì )計余額，什么是稅收余額？
（4）代墊代繳的稅款可以在在稅前列支嗎？如果企業(yè)因為取不來(lái)發(fā)票，而自行代墊稅款開(kāi)了票，并在稅前列支了，可能給企業(yè)帶來(lái)多大的涉稅風(fēng)險？
（5）向農民和攤販買(mǎi)米面油肉等無(wú)法取得發(fā)票，但確實(shí)是實(shí)際支出的，而且符合真實(shí)發(fā)生原則。職工食堂白條是否可以入賬？為什么？職工食堂支出一定是福利費嗎？職工食堂發(fā)生的招待費如何把握？食堂費用不一定完全在福利費項下核算。
（6）固定資產(chǎn)價(jià)值不再是最關(guān)鍵因素，如果最低風(fēng)險的判定稅法角度的固定資產(chǎn)？高值易耗品企業(yè)也按固定資產(chǎn)處理了嗎？新稅法縮短了固定資產(chǎn)的折舊年限，2008年以前的固定資產(chǎn)存在籌劃調整空間，這并不是審批項目，企業(yè)處理了嗎？固定資產(chǎn)處理的常見(jiàn)問(wèn)題有哪些？
（7）企業(yè)使用軟件的稅收優(yōu)惠政策你利用了嗎，是不是企業(yè)一邊在按10年攤銷(xiāo)，一邊還在埋怨稅收政策的不合理，不考慮軟件更新快？
（8）只有開(kāi)辦費用申報年度所得稅嗎，開(kāi)辦費有哪些注意事項？開(kāi)辦期有虧損嗎？開(kāi)辦期業(yè)務(wù)招待費不能扣除，企業(yè)發(fā)生的真是招待費嗎？
（9）深發(fā)展銀行董事長(cháng)法蘭克.紐曼2009年年薪1740萬(wàn)元，是不是合理的支出，能不能在所得稅前全額扣除？工資合理性的永久爭議話(huà)題，如何把握？?jì)H憑工資表可否列支工薪支出？如何與股東分紅區分？工資繳了個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅就可以視為合理可扣除的工資嗎？返聘已退休人員支出能否作為工資、薪金支出在稅前列支？
（10）如何用足用活不征稅收入規定，為什么同是政府補助，有的企業(yè)不繳稅，有的企業(yè)卻要負擔稅收？政府的補助有多少咱形式，常見(jiàn)的處理認識誤區有多少種？軟件生產(chǎn)企業(yè)取得增值稅即征即退、福利企業(yè)退稅、文化宣傳退稅是不征稅收入嗎？招商引資優(yōu)惠的處理一般有多少種形式？該如何進(jìn)行稅收處理？
案例分析：別把政府的補貼理解成了“返還”！
（11）有人認為，有的時(shí)候收入做補貼應稅收入比不征稅稅收入更合算，如補充技術(shù)開(kāi)發(fā)費當年全額支出了，也沒(méi)什么影響。技術(shù)開(kāi)發(fā)費還可以加計扣除?？尚袉?？有沒(méi)有自由選擇權？財政補貼形成的技術(shù)開(kāi)發(fā)費能不能加計扣除？
（12）國稅函批復類(lèi)文件有沒(méi)有適用性？便函是規范性文件嗎？有一些國稅函是對個(gè)別省局請示的批復，臺頭對的是某個(gè)省局，請問(wèn)這樣的函對其他省是否同樣適用？國稅總局的文件有幾類(lèi)，效力有什么區別，怎樣區分適用地區？
（13）租賃期限未跨年，收入能不能分期算？2009年12月一次性收取所屬租賃期為2010年度的租金500萬(wàn)元，該500萬(wàn)元應確認為2009年度收入還是確認為2010年收入？
（14）平時(shí)預繳的稅款必須不低于全年稅款的70%嗎？預繳就沒(méi)有稅收風(fēng)險了嗎？為了不多繳稅，預繳有哪些注意事項？所得稅預繳階段允不允許做納稅調整？
（15）估價(jià)入賬貨物沒(méi)有發(fā)票能不能扣除？處理時(shí)有哪些注意事項？2009年已銷(xiāo)售、2010年1月才取得購進(jìn)材料發(fā)票能扣除嗎？
（16）如何正確把握不超過(guò)金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率？
（17）如何正確理解股股票的“連續持有”。3月份購進(jìn)上市公司股票，5月份就開(kāi)始分紅，這個(gè)紅利不夠12個(gè)月，能不能視為免稅收入？投資收益處理認識誤區及難點(diǎn)深度分析。
（18）文物、藝術(shù)品、收藏品、寶石能否扣除？該如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
（19）企業(yè)高層管理人員的境外培訓和考察能不能列入職工教育經(jīng)費？職工教育經(jīng)費處理有哪些常見(jiàn)誤區？
（20）如何正確處理業(yè)務(wù)招待費？業(yè)務(wù)招待費的范圍到底有哪些？會(huì )議費、福利費、招待費如何正確劃分？
（21）如何準確把握與收入無(wú)關(guān)的支出不得稅前扣除？常見(jiàn)與收入無(wú)關(guān)卻在稅前扣除的項目有哪些？
（22）與車(chē)輛有關(guān)的費用扣除該如何扣除？企業(yè)用職工的車(chē)該稅收如何處理？
（23）旅游費用該如何處理？常見(jiàn)有哪些認識誤區？
（24）自然人借款利息支出稅前扣除必須關(guān)注哪些方面？為什么企業(yè)向自然人借款利息支出稅前扣除的存在難題？
（25）一家商業(yè)企業(yè)分支機構，為了完成總機構分配的銷(xiāo)售收入考核指標，要求與另一家企業(yè)發(fā)票對開(kāi)，即貨物不用往來(lái)，雙方都做一筆購進(jìn)，再做一筆銷(xiāo)售，在計提進(jìn)項的同時(shí)也計提了銷(xiāo)項，對稅收沒(méi)有影響。這樣的“發(fā)票對開(kāi)”有多大的涉稅風(fēng)險？
（26）為支持注冊稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展，近期全國很多省份要求符合一定條件的企業(yè)在進(jìn)行所得稅申報時(shí)要報送一份匯算清繳鑒證報告，這份報告要支付一定的費用，并根據報告要補繳稅款。如果事后被稅務(wù)機關(guān)查出偷稅，企業(yè)還有沒(méi)有法律責任？涉稅鑒證到底有什么作用？
（27）稽查局有沒(méi)有稅款核定權，核定稅款后能不能按偷稅處罰？
（28）某企業(yè)職工食堂發(fā)生自然災害損失，當年的職工福利費已經(jīng)達到扣除限額，這個(gè)損失能不能在稅前扣除？資產(chǎn)損失扣除時(shí)應不應考慮用途？
（29）是不是所有企業(yè)都能享受研發(fā)費用加計扣除？研發(fā)費用收益化或資本化處理企業(yè)是否可任意決定？分析研發(fā)費用扣除的8類(lèi)認識誤區。
（30）資產(chǎn)損失未在當年申報扣除怎么辦？有沒(méi)有什么彌補的辦法？法院判決的支出能否稅前扣除？
（31）公司在2008年企業(yè)所得稅年度申報時(shí)對發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用沒(méi)有進(jìn)行加計扣除處理，導致多繳了稅金。能不能在2009年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)補充加計扣除？或者能不能按征管法規定對未加計扣除的數額按多繳稅款處理，調整當年申報，向稅務(wù)機關(guān)申請退稅或抵稅？
（32）對稅務(wù)機關(guān)的處罰有爭議的情況，能不能先繳稅款，不繳罰款，同時(shí)復議和訴訟？為避開(kāi)刑事責任，有哪些注意事項？
（33）計提而未發(fā)生的各類(lèi)費用能不能在稅前扣除？如何理解“發(fā)生”？ 計提未實(shí)際支付的借款利息能否稅前扣除？
（34）招待費變成差旅費的票據交換稅收籌劃可行嗎？
（35）購物卡該如何進(jìn)行稅務(wù)處理，購物卡銷(xiāo)售何時(shí)申報納稅?賣(mài)卡的同時(shí)就要繳稅嗎？如果稅務(wù)機關(guān)讓繳增值稅，所得稅該如何處理？買(mǎi)一贈一的增值稅稅收處理詳細分析。購買(mǎi)購物卡取得的發(fā)票能否扣除？
（36）賬外經(jīng)營(yíng)的偷稅額該如何確認？是根據收入直接乘以稅率嗎？允不允許項目扣除？
（37）返利不可避免，如何才能最小的稅收風(fēng)險？目前到底有多少種返利形式可供采用？提供返點(diǎn)的一種設計思路。如投資返利、銷(xiāo)售返利、服務(wù)返利、費用返利等。收到返利該如何開(kāi)發(fā)票？
返利返了汽車(chē)，汽車(chē)必須有機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票才可入戶(hù)，企業(yè)就變更成了代購，這樣可行嗎？有沒(méi)有涉稅風(fēng)險？
（38）能不能利用“咨詢(xún)費”來(lái)避稅，企業(yè)到底有哪些項目需要咨詢(xún)，“咨詢(xún)費”的處理及風(fēng)險？、咨詢(xún)費的處理，為什么要咨詢(xún)，咨詢(xún)的風(fēng)險所在，咨詢(xún)費的稅前列支應具備哪些要件？目前沒(méi)有扣除標準，可以和咨詢(xún)中介企業(yè)聯(lián)合搞活動(dòng)。會(huì )務(wù)費該如處理？
（39）竄貨罰款應該如何處理（以nokia為例），同行業(yè)上下線(xiàn)的罰款是否要繳流轉稅？是否所得稅應稅收入？精明的nokia讓眾多經(jīng)銷(xiāo)商啞口無(wú)言。
（40）對新稅收征管法草案事關(guān)納稅人權益的方面進(jìn)行事先了解，如二次納稅人，揭開(kāi)法人面紗，逃稅處罰倍率降低等。
（41）提供一種通過(guò)不干膠宣傳廣告紙的將無(wú)償贈送變成宣傳費用的籌劃思路。商場(chǎng)促銷(xiāo)贈品用不用代扣個(gè)人所得稅？
（42）企業(yè)銷(xiāo)售商品發(fā)生商業(yè)折扣、現金折扣、銷(xiāo)售折讓確認收入如何處理？這些業(yè)務(wù)用不用開(kāi)發(fā)票？發(fā)票如何開(kāi)？發(fā)票開(kāi)具如何影響著(zhù)稅收的實(shí)現。企業(yè)銷(xiāo)售貨物后，向購買(mǎi)方支付的質(zhì)量索賠款如何進(jìn)行稅務(wù)處理？“捆綁銷(xiāo)售”行為該如何繳稅？
（43）案例分析：強勢稅務(wù)和弱勢企業(yè)共同讓步的第三條路，合理的核定征收？
（44）如何應對客戶(hù)的各類(lèi)異常開(kāi)發(fā)票要求？如提前開(kāi)發(fā)票，不如實(shí)開(kāi)發(fā)票，控制稅負率開(kāi)發(fā)票。流轉稅視同銷(xiāo)售的各種情況下能否開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票？延期付款罰息可否開(kāi)發(fā)票？外購商品再贈送的進(jìn)項發(fā)票可否抵扣？如何確定《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單》是由買(mǎi)方還是由銷(xiāo)售方開(kāi)具？
（45）合法扣除的注意事項,企業(yè)成本費用中合法扣除相關(guān)票據種類(lèi)有哪些？不能抵扣進(jìn)項稅額可否所得稅前扣除？公司員工出國考察期間取得的國外票據，能否在企業(yè)所得稅前扣除？違規發(fā)票不能扣除，但不一定就是偷稅。
（46）提供一種過(guò)期未認證發(fā)票處理的新思路。
（47）企業(yè)只為少數職工支付補充養老保險費、補充醫療保險費，是否在計算應納稅所得額時(shí)準予扣除？
（48）企業(yè)取得的代扣代繳個(gè)人所得稅手續費企業(yè)所得稅如何處理？
（49）善意取得假發(fā)票再換回真發(fā)票可不可以稅前扣除？
(50) 非關(guān)聯(lián)企業(yè)無(wú)償借款用不用繳營(yíng)業(yè)稅或所得稅，有什么稅收風(fēng)險？關(guān)聯(lián)企業(yè)能不能利用“預付賬款”進(jìn)行資金占用的籌劃？非金融企業(yè)間借款常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險有哪些？企業(yè)間無(wú)償使用房產(chǎn)存在哪些涉稅風(fēng)險？無(wú)償贈送貨物是否可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票？
（51）案例分析：形式與實(shí)質(zhì)之辯，三方抹賬帶來(lái)的稅收麻煩？
（52）企業(yè)取得的搬遷補償收入如何納稅,該納多少種稅？
(53) 股東借款轉為資本公積應繳所得稅嗎？外資企業(yè)用稅后利潤增加注冊資本是否要交企業(yè)所得稅？
（54）免稅虧損不得彌補應稅所得常見(jiàn)的兩類(lèi)認識誤區分析。
（55）稅法一般不認可權益法核算股權投資持有期間投資損失，但有哪些持有期間投資損失可以確認？
（56）查增應納稅所得額可以彌補以前年度虧損，以后年度虧損可以彌補嗎？
（57）清算收益是否可以否彌補企業(yè)以前年度虧損？如何理解清算期的虧損彌補和優(yōu)惠享受？外幣持有期間匯率變動(dòng)帶來(lái)的匯兌收益到底繳所得稅嗎？
（58）母子公司互相提供服務(wù)該如何處理費用？管理費該如何處理？常見(jiàn)的被稅務(wù)機關(guān)的有哪些形式？
(59)發(fā)票未及時(shí)認證的銷(xiāo)售退回該如何進(jìn)行賬務(wù)處理? 由于無(wú)法開(kāi)具紅字發(fā)票多出的銷(xiāo)項稅如何處理？
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