在年終結賬時(shí)，各位同仁需要注意的常見(jiàn)問(wèn)題提示如下：
1、 現金和存貨不能出現負數，現金沒(méi)有收入，何來(lái)支出？而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬；
2、 銀行單據至少在年終后要全部及時(shí)取回，未達賬項應編制銀行存款余額調節表調節相符；
3、 往來(lái)款項宜進(jìn)行對賬，一些不再收取或支付的尾差應及時(shí)進(jìn)行處理；
4、 檢查固定資產(chǎn)折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定；
5、 采用權益法核算對子公司的投資時(shí)，應根據子公司本年度的凈利潤進(jìn)行調整；
6、 檢查各應交稅費明細賬戶(hù)的賬面余額與實(shí)際數是否相符，如不符，應及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理；
7、 檢查資產(chǎn)負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符；
8、 檢查是否存在應確認而未確認的收入，老企業(yè)應兼顧考慮2009年企業(yè)所得稅率調整的影響；
9、 檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確；
10、 檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符；
11、 檢查外幣形態(tài)的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價(jià)的往來(lái)款是否正確計算了匯兌損益；今年匯率變動(dòng)較大，如外匯資產(chǎn)和負債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大；
12、 檢查所得稅的計算是否正確，如存在應交，是否在本年度正確計提。
13、 檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。
