欧美性猛交XXXX免费看蜜桃,成人网18免费韩国,亚洲国产成人精品区综合,欧美日韩一区二区三区高清不卡,亚洲综合一区二区精品久久

 

 

一、輔導期內應注意的幾個(gè)問(wèn)題：

1、 輔導期的一般納稅人的納稅輔導期一般為6個(gè)月，到期后納稅人應主動(dòng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交轉為正式一般納稅人的申請。應在輔導期最后一個(gè)月完成申報后，向大廳綜合受理窗口提出申請。

2、 專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購數量。輔導期一般納稅人每次增值稅防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購量最多不得超過(guò)25份，發(fā)票不夠增加數量的應先依據上一次領(lǐng)購并開(kāi)具的正數專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額按4%征收率計算 ，向主管稅務(wù)機關(guān)預繳稅款。此預繳稅款在次月申報時(shí)一定要填寫(xiě)在申報表主表的28欄“分次預繳稅款”中，否則當月和以后月份，將無(wú)法使用此預繳來(lái)抵繳稅款。

3、 專(zhuān)用發(fā)票的填開(kāi)限額。輔導期一般納稅人每張專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額原則上不得超過(guò)一萬(wàn)元。

4、 進(jìn)項稅額的抵扣。在輔導期內，商貿企業(yè)取得的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、廢舊物資發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無(wú)誤后，方可予以抵扣，未收到主管稅務(wù)機關(guān)稽核比對結果通知書(shū)及其明細清單的不準許抵扣。

5、 待抵扣進(jìn)項稅額的會(huì )計核算方法。在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進(jìn)項稅額”明細科目，核算己通過(guò)認證但暫時(shí)無(wú)法抵扣的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票的進(jìn)項稅額。取得上述扣稅憑證時(shí)，借記“應交稅金——待抵扣進(jìn)項稅額”明細科目 ，貸記相關(guān)科目；交叉稽核比對無(wú)誤允許抵扣后，借記“應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”專(zhuān)欄，貸記“應交稅金——待抵扣進(jìn)項稅額”科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項稅額，紅字借記“應交稅金——待抵扣進(jìn)項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。取得需抵扣的鐵路運輸發(fā)票、航空運輸發(fā)票、海洋運輸發(fā)票和管道運輸發(fā)票直接記入“應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”。

6、 輔導期結束后第一個(gè)月，將“應交稅金——待抵扣進(jìn)項稅額”可允許抵扣的部分（包括比對相符、核查準予抵扣、核查暫無(wú)結果）轉入“應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”，并將數據填入增值稅申報表附表二“申報抵扣的進(jìn)項稅額”相關(guān)欄次，與本月取得的進(jìn)項稅一并申報抵扣。

二、申報表的填寫(xiě)方法：

1、 “稽核結果通知書(shū)”上允許抵扣進(jìn)項稅額的申報方法。輔導期一般納稅人在接到“稽核結果通知書(shū)”的當月（一定要填寫(xiě)在當月的進(jìn)項稅額中，當月不填寫(xiě)的的視同自行放棄），按以下要求填寫(xiě)《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》，并于納稅申報時(shí)申報抵扣；

　?、俚?欄填寫(xiě)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結果通知書(shū)及其明細清單注明的稽核相符專(zhuān)用發(fā)票、協(xié)查結果中允許抵扣的專(zhuān)用發(fā)票的份數、金額、稅額。

　?、诘?欄填寫(xiě)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結果通知書(shū)及其明細清單注明的稽核相符海關(guān)完稅憑證、協(xié)查結果中允許抵扣的海關(guān)完稅憑證的份數、金額、稅額。

　?、鄣?欄填寫(xiě)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結果通知書(shū)及其明細清單注明的稽核相符廢舊物資普通發(fā)票、協(xié)查結果中允許抵扣的廢舊物資普通發(fā)票的份數、金額、 稅額。

　?、艿?欄填寫(xiě)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結果通知書(shū)及其明細清單注明的稽核相符貨物運輸發(fā)票、協(xié)查結果中允許抵扣的貨物運輸發(fā)票的份數、金額、稅額。

　?、莸?3欄與第3欄填寫(xiě)的內容相同。

　?、薜?4欄填寫(xiě)本月己認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票數據。

　?、叩?5欄、第35欄填寫(xiě)的內容與第24欄相同。

　?、嗟?8欄填寫(xiě)本月未收到稽核比對結果的海關(guān)完稅憑證數據。

　?、岬?0欄填寫(xiě)本月未收到稽核比對結果的廢舊物資普通發(fā)票數據。

　?、獾?1欄填寫(xiě)本月未收到稽核比對結果的貨物運輸發(fā)票數據。

2、 待抵扣進(jìn)項稅額的申報方法。輔導期一般納稅人取得的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)以及廢舊物資普通發(fā)票和貨物運輸發(fā)票，要在收票當月及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)認證，海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、及時(shí)錄成清單（磁盤(pán)）上交主管稅務(wù)機關(guān)參與比對，并將上述數據填寫(xiě)在《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中“待抵扣進(jìn)項稅額”相關(guān)欄次內。

　　 《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》有關(guān)欄次名稱(chēng)調整如下：

　?、俚?8欄調整為：“其中：海關(guān)完稅憑證”；

　?、诘?9欄調整為：“農產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票”（此欄不能填寫(xiě)）；

　?、鄣?0欄調整為：“廢舊物資普通發(fā)票”；

④第31欄調整為：“貨物運輸發(fā)票”。

3、 在填寫(xiě)申報表主表時(shí)要注意第28欄和第30欄的填寫(xiě)，第28欄的填寫(xiě)參照“一、輔導期內應注意的幾個(gè)問(wèn)題”中的第2條填寫(xiě)。第30欄按照第25欄的數填寫(xiě)，如果第25欄的數大于0，則把第25欄的數填到第30欄；如果第25欄的數小于0，則第30欄填0或者不填。

4、 其他報表的填寫(xiě)方法與正式一般納稅人的填寫(xiě)方法相同。

三、申報流程：

1、 每月1號以后，在防偽稅控開(kāi)票系統中進(jìn)行抄稅處理；

2、 在取得“稽核結果通知書(shū)”后，在網(wǎng)上申報系統中完成增值稅申報；

3、 納稅人持開(kāi)票IC卡、“稽核結果通知書(shū)”、通過(guò)申報軟件打印的申報表（包括增值稅納稅申報表主表、附表一、附表二、資產(chǎn)負債表、損益表）一份到稅務(wù)機關(guān)報稅比對；（有尚未抵繳完的以前月份預繳稅款的納稅人在稅務(wù)機關(guān)讀稅控IC卡之前，要主動(dòng)向工作人員聲明，否則當月將無(wú)法抵繳，只能等到以后月份抵繳）

4、 比對相符的，在網(wǎng)上申報系統中查詢(xún)申報結果；比對不符的，按照反饋結果的提示進(jìn)行報表修改后再重復上述2、3步驟。