又到了一年一度的注冊稅務(wù)師考試沖刺階段了，我發(fā)現很多學(xué)員對貨物的視同銷(xiāo)售的會(huì )計及稅務(wù)處理的掌握和運用存在較大困難，下面我就企業(yè)如何對自產(chǎn)產(chǎn)品和外購產(chǎn)品的視同銷(xiāo)售和稅務(wù)處理進(jìn)行整理，歡迎補充和修改。
1.自產(chǎn)產(chǎn)品
（1）自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資：會(huì )計確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并結轉成本，增值稅確認收入并計算銷(xiāo)項稅額，所得稅確認收入并扣除相關(guān)成本；
（2）自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行利潤分配：會(huì )計確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并結轉成本，增值稅確認收入并計算銷(xiāo)項稅額，所得稅確認收入并扣除相關(guān)成本；
（3）自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行非貨幣交易：會(huì )計確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并結轉成本，增值稅確認收入并計算銷(xiāo)項稅額，所得稅計入收入并扣除相關(guān)成本；
（4）自產(chǎn)產(chǎn)品作為單位的勞保用品使用：會(huì )計不確認收入直接計入相關(guān)成本費用，增值稅不視同銷(xiāo)售、相關(guān)進(jìn)項稅額不需要進(jìn)項稅轉出，所得稅不視同銷(xiāo)售并扣除相關(guān)成本費用；
（5) 自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工獎勵或福利：會(huì )計不確認收入直接計入福利費，增值稅視同銷(xiāo)售計算繳納增值稅，所得稅視同銷(xiāo)售、相關(guān)福利費在規定限額內扣除；
（6）自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈：會(huì )計不確認收入、相關(guān)成本計入捐贈支出，增值稅視同銷(xiāo)售，所得稅視同銷(xiāo)售、捐贈支出在規定限額內扣除；
（7）自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程：會(huì )計不確認收入、相關(guān)成本計入在建工程成本，增值稅視同銷(xiāo)售，所得稅不視同銷(xiāo)售。
2.外購產(chǎn)品
（1）外購產(chǎn)品對外投資：會(huì )計確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并結轉成本，增值稅確認收入并計算銷(xiāo)項稅額，所得稅確認收入并扣除相關(guān)成本；
（2）外購產(chǎn)品進(jìn)行利潤分配：會(huì )計確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并結轉成本，增值稅確認收入并計算銷(xiāo)項稅額，所得稅確認收入并扣除相關(guān)成本；
（3）外購產(chǎn)品進(jìn)行非貨幣交易：會(huì )計確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并結轉成本，增值稅確認收入并計算銷(xiāo)項稅額，所得稅計入收入并扣除相關(guān)成本；
（4）外購產(chǎn)品作為單位的勞保用品使用：會(huì )計不確認收入、相關(guān)成本直接計入相關(guān)成本費用，增值稅不視同銷(xiāo)售不需要進(jìn)項稅轉出，所得稅不視同銷(xiāo)售并可抵扣相關(guān)成本費用；
（5）外購產(chǎn)品用于職工獎勵或福利：會(huì )計不確認收入、相關(guān)直接計入福利費，增值稅需要進(jìn)項稅額轉出，所得稅視同銷(xiāo)售、相關(guān)福利費在規定限額內扣除；
（6）外購產(chǎn)品用于對外捐贈：會(huì )計不確認收入、相關(guān)成本計入捐贈支出，增值稅視同銷(xiāo)售，所得稅視同銷(xiāo)售、捐贈支出在規定限額內扣除；
（7）外購產(chǎn)品用于在建工程：會(huì )計不確認收入、相關(guān)成本計入在建工程，增值稅要做進(jìn)項稅額轉出，所得稅不視同銷(xiāo)售。
