一本大道久久东京_ 房地產(chǎn)企業(yè)會(huì )計分錄大全

房地產(chǎn)企業(yè)會(huì )計分錄(一）
1、資產(chǎn)類(lèi)主要會(huì )計科目核算：
　?。?）現金
　　從銀行提取現金
　　借：現金
　　　　貸：銀行存款
　　支取現金或是預支現金
　　借：其他應收賬——XX成本類(lèi)或材料類(lèi)科目
　　　　貸：現金
　?。?）銀行存款
　?。?）應收賬款：主要是核算在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，轉讓和銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購買(mǎi)、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項。
　?、俪鍪圩赓U商品房而應收取的未收到的款項（所附原始單據：購方協(xié)議銷(xiāo)售發(fā)票或出租發(fā)票）
　　借：應收賬款——XX公司或個(gè)人
　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　?、诔鲎尣牧隙鴳杖〉奈词湛铐?/font>
　　借：應收賬款——XX公司
　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入
　　收回款項時(shí)：學(xué)會(huì )計論壇bbs.xuekuaiji.com
　　借：銀行存款
　　　　貸：應收賬款
　?。?）壞賬準備：確定無(wú)法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉銷(xiāo)法，二是備抵法
　　提取壞賬準備金
　　借：管理費用
　　　　貸：壞賬準備
　　發(fā)生壞賬時(shí)
　　借：壞賬準備
　　　　貸：應收賬款
　　收回已轉銷(xiāo)的應收賬款
　　借：應收賬款
　　　　貸：壞賬準備
　　借：銀行存款
　　　　貸：應收賬款
　?。?）應收票據：指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)因轉讓、銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。
　　銷(xiāo)售商品房而收到的商業(yè)匯票
　　借：應收票據——XX公司
　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　商業(yè)匯票到期：
　　若為無(wú)息商業(yè)匯票（所附單據：銷(xiāo)售發(fā)票、雙方協(xié)議）
　　借：銀行存款
　　　　貸：應收賬款
　　若為有息商業(yè)匯票
　　借：銀行存款
　　　　貸：應收票據——XX公司
　　財務(wù)費用
　?。?）預付賬款：是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照合同預付給承包單位的工程款和備料款，分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個(gè)明細科目。
　?、兕A付給承包單位的工程款和備料款（所附單據：付款申請書(shū)、付款單）
　　借：預付賬款——預付承包單位款
　　　　貸：銀行存款
　　拔付承包單位抵作備料款的材料
　　借：預付賬款——預付承包單位款
　　　　貸：庫存材料
　　企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結算時(shí)（所附單據：工程價(jià)款結算單）
　　借：開(kāi)發(fā)成本
　　　　貸：應付賬款——應付工程款
　　同時(shí)，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款
　　借：應付賬款——應付工程款
　　　　貸：預付賬款——預付承包單位款
　　用銀行存款補付余額
　　借：應付賬款——應付工程款
　　　　貸：銀行存款
　?、陬A付給供應商的材料價(jià)款
　　借：預付賬款——預付供應單位款
　　　　貸：銀行存款
　　材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款
　　借：應付賬款——應付購貨款
　　　　貸：預付賬款——預付供應單位款
　　用銀行存款補付余額
　　借：應付賬款——應付購貨款
　　　　貸：銀行存款
　?。?）物資采購：主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買(mǎi)價(jià)、運雜費、流通壞節的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。
　?。?）采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷(xiāo)、勞動(dòng)保護費、檢驗試驗費等
　?。?）材料成本差異：主要用來(lái)核算實(shí)際成本與計劃成本之間的差異。
　?。?0）庫存材料：用來(lái)核算各種為庫存材料的計劃成本或實(shí)際成本
　?。?1）庫存設備：用來(lái)核算企業(yè)用于開(kāi)發(fā)工程的各種庫存設備的實(shí)際成本
　?、儋徣朐O備，支付買(mǎi)價(jià)、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷(xiāo)售發(fā)票、付款單）
　　借：物資采購——設備采購
　　　　貸：銀行存款
　　計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格）
　　借：物資采購——設備采購
　　　　貸：采購保管費
　　采購保管費的計算公式如下：
　　采購保管費的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費/本月購入材料實(shí)際發(fā)生的買(mǎi)價(jià)和運雜費
　　某種物資應分攤的采購保管費=實(shí)際買(mǎi)價(jià)和運雜費*分配率
　　材料驗收入庫（所附單據：入為單、設備管理單）
　　借：庫存設備
　　　　貸：物資采購
　?、谟嗁徳O備與材料，所發(fā)生的買(mǎi)價(jià)與動(dòng)雜費、稅款（所附單據：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據、運輸費單據）
　　借：預付賬款
　　　　貸：銀行存款
　　設備到達驗收入庫
　　借：物資采購——設備采購
　　　　貸：應付賬款——應付購貨款
　　沖減預付的設備貨款
　　借：應付賬款——應付供貨款
　　　　貸：預付賬款
　　支付余下應付的設備材料采購款
　　借：應付賬款
　　　　貸：銀行存款
　?、墼O備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設備進(jìn)行安裝，用作房屋建設（所附憑據：發(fā)出材料匯總表、設備出庫單）
　　借：開(kāi)發(fā)成本——房屋開(kāi)發(fā)
　　　　貸：庫存設備
　　銷(xiāo)售積壓設備（所附單據：設備出庫單、銀行單據、銷(xiāo)售發(fā)票）
　　借：銀行存款
　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入
　　結轉成本
　　借：其他業(yè)務(wù)支出
　　　　貸：庫存設備
　?。?2）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。應與加工單位簽訂加工合同。
　　發(fā)出材料，委托外單位加工
　　借：委托加工材料
　　　　貸：庫存材料
　　材料成本差異
　　加工完后驗收入庫
　　借：委托加工材料
　　　　貸：銀行存款
　　借：庫存材料——XX材料
　　　　貸：委托加工材料
　?。?3）低值易耗品：是指未達到固定資產(chǎn)標準的勞動(dòng)材料。如：工具、器具、玻璃器皿等
　　自營(yíng)工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷(xiāo)計入成本費用
　　借：開(kāi)發(fā)間接費用
　　　　貸：低值易耗品
　　倉庫領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷(xiāo)法：
　　借：待攤費用
　　　　貸：低值易耗品
　　借：采購保管費
　　　　貸：待攤費用
　?。?4）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品：是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開(kāi)發(fā)過(guò)程并驗收合格，可以按照合同的條件移交購貨單位，或者可以作為商品對外銷(xiāo)售的產(chǎn)品，包括開(kāi)發(fā)完工的建設場(chǎng)地、房屋、配套設施和代建工程等企業(yè)開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品，在竣工驗收時(shí)
　　借：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
　　　　貸：開(kāi)發(fā)成本
　　對外銷(xiāo)售轉讓的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，月份終了按時(shí)結轉開(kāi)發(fā)成本
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
　　　　貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
　?。?5）分期開(kāi)發(fā)產(chǎn)品：應根據分期銷(xiāo)售合同進(jìn)行結算，可以根據需要設置“分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品備查賬”。
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
　　　　貸：分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
　?。?6）出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品：是指利用開(kāi)發(fā)完成的土地和房屋，進(jìn)行商業(yè)性出租的一種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。主要是通過(guò)收取租金的形式實(shí)現的。應下設“出租產(chǎn)品”“出租產(chǎn)品攤銷(xiāo)”兩個(gè)明細科目
　　出租土地或是房屋時(shí)
　　借：出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品——出租產(chǎn)品
　　　　貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
　　租金收入：
　　借：銀行存款或應收賬款
　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　?。?7）周轉房：是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉使用，下設“在用周轉房”和“周轉房攤銷(xiāo)”兩個(gè)明細科目
　　開(kāi)發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉房，按實(shí)際搭建的成本
　　借：周轉房——在用周轉房
　　　　貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品——房屋
　　按月計提的周轉房攤銷(xiāo)
　　借：開(kāi)發(fā)成本或開(kāi)發(fā)間接費用
　　　　貸：周轉房——周轉房攤銷(xiāo)
　　其間發(fā)生的維修費用，如果金額不大
　　借：開(kāi)發(fā)成本或開(kāi)發(fā)間接費用
　　　　貸：銀行存款
　　如果金額較大的
　　借：待攤費用或長(cháng)期待攤費用
　　　　貸：銀行存款
　　最后再分次攤入到有關(guān)成本費用科目
　?。?8）固定資產(chǎn)
　?、儋徣氲墓潭ㄙY產(chǎn)（所附原始憑證：運雜費專(zhuān)用發(fā)票、現金支出憑單、銀行單據、購貨發(fā)票等）
　　借：固定資產(chǎn)
　　　　貸：銀行存款
　　購入需要安裝的固定資產(chǎn)
　　借：固定資產(chǎn)購建支出
　　　　貸：銀行存款
　　支付安裝費用
　　借：固定資產(chǎn)購建支出
　　　　貸：銀行存款
　　安裝完畢交付使用時(shí)
　　借：固定資產(chǎn)
　　　　貸：固定資產(chǎn)購建支出

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