合規是企業(yè)可持續發(fā)展的基石，合規管理是企業(yè)穩健經(jīng)營(yíng)運行的內在要求，是規范企業(yè)和員工行為的有效手段，是防范合規風(fēng)險的重要措施。合規管理現在被認為是與公司治理、業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理具有同等的重要地位，是企業(yè)法律風(fēng)險管理擴展和延伸。在現階段社會(huì )經(jīng)濟高速發(fā)展時(shí)期，企業(yè)開(kāi)展合規管理，規范經(jīng)營(yíng)管理，強化企業(yè)規章制度執行力，提高員工綜合素質(zhì)，提升管理水平，提高企業(yè)競爭力，有效防范合規風(fēng)險，保障企業(yè)健康、穩健、持續發(fā)展，是企業(yè)應為之舉。自合規管理理念進(jìn)入中國起，對公司治理影響巨大；國資委2018年印發(fā)《中央企業(yè)合規管理指引（試行）》，促進(jìn)了央企和國有企業(yè)合規管理進(jìn)程；同時(shí)，合規管理對民營(yíng)企業(yè)也有著(zhù)重大的影響，無(wú)論是大型企業(yè)，或是中小型企業(yè)，合規管理對企業(yè)的生存和發(fā)展，均有著(zhù)極其重要的現實(shí)意義。
合規，是指企業(yè)及其員工的經(jīng)營(yíng)管理行為符合法律法規、監管規定、行業(yè)準則，企業(yè)章程、規章制度，國際條約、規則，以及社會(huì )秩序倫理道德等規則的要求。
合規管理，是指以有效防控合規風(fēng)險為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營(yíng)管理行為為對象，開(kāi)展包括制度制定、風(fēng)險識別、合規審查、風(fēng)險應對、責任追究、考核評價(jià)、合規培訓等有組織、有計劃的管理活動(dòng)。
管理體系，組織（2.1）建立方針（2.8）和目標（2.9）以及實(shí)現這些目標（2.9）的過(guò)程（2.10）的相互關(guān)聯(lián)或相互作用的一組要素。《合規管理體系 指南》
合規管理體系，本質(zhì)上是管理體系的一種，但核心是合規。合規管理體系是基于企業(yè)發(fā)展方針和計劃，確定的合規管理目標，對企業(yè)的（戰略）計劃、預算編制、具體業(yè)務(wù)，執行和業(yè)績(jì)評價(jià)等行為的綜合有規律的重復的活動(dòng)。
合規管理體系有三條線(xiàn)：一是意識理論；二是規章制度和流程管理制定與執行；三是組織機構建設和運行。
需要注意的是，合規管理體系要與企業(yè)其他管理體系相融，能并行不悖，互不阻礙。
建筑施工企業(yè)中，企業(yè)的領(lǐng)導層和管理層一般是固定的，常設的。施工項目經(jīng)理部則是臨時(shí)成立，且經(jīng)常性變動(dòng)，為非常設性的。施工隊伍包括特殊崗位的一些人員基本上為臨時(shí)招募的。組織結構具有多變性、流動(dòng)性和布局分散性特點(diǎn)。
建筑施工經(jīng)營(yíng)模式具有一定的特殊性。公司治理日常工作較小，主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在項目建設上。而工程項目一般是通過(guò)招標或議標取得，生產(chǎn)活動(dòng)中，還有專(zhuān)業(yè)分包、勞務(wù)分包；甲供材料或自行采購；施工中要分期、分部位來(lái)確認完成情況，分期支付工程款，竣工驗收，交付使用，保修。尚要受業(yè)主和監理方持續監控，如為政府投資項目還要進(jìn)行審計。項目建設的周期長(cháng)，投資金額大，是個(gè)長(cháng)期復雜的過(guò)程。同時(shí)，該經(jīng)營(yíng)模式也確定了建筑企業(yè)雖為生產(chǎn)企業(yè)，卻沒(méi)有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)環(huán)節。
生產(chǎn)活動(dòng)安全生產(chǎn)要求高、存在風(fēng)險較多且特殊，管理難度大。
產(chǎn)品質(zhì)量要求高，質(zhì)量管理規范細致。企業(yè)建造的產(chǎn)品主要包括房屋、建筑物、橋梁、道路、碼頭和設備的安裝等，有些涉及國家基礎建設項目和國計民生工程。國家對質(zhì)量干預大，涉及產(chǎn)品各項均有國家標準和行業(yè)標準規范。
會(huì )計核算有一定特殊性，企業(yè)工程建設項目進(jìn)行獨立核算，稅務(wù)管理粗放。
行政監管力度大，國家在建筑企業(yè)設立經(jīng)營(yíng)，業(yè)務(wù)承接，合同履行、安全生產(chǎn)、質(zhì)量、綠色建設與環(huán)保等，均給予很大的關(guān)注和監督。
建筑施工企業(yè)的上述特點(diǎn)，對合規管理內控體系的建設有著(zhù)重要影響，這就要求合規管理體系建設應切合企業(yè)實(shí)際，使體系建設適應企業(yè)特點(diǎn)，并能有效順暢運行，達到風(fēng)險防控最終目的。
合規管理體系是企業(yè)管理體系中極其重要的一個(gè)體系，包括合規管理文化體系、人才體系、組織架構體系、運行體系。合規管理體系是內控體系運營(yíng)系統化、循環(huán)性的工程建設，主要分以下幾方面工作：
第一，增強合規管理意識，建立培育企業(yè)合規文化，培訓合規管理人才；
第二，確定合規準則、方針和管理目標；
第三，明確合規義務(wù)，進(jìn)行合規風(fēng)險識別、分析、評估，建立風(fēng)險數據庫；策劃合規風(fēng)險應對計劃與措施；
第四，完善企業(yè)規章制度，重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程；
第五，建立和完善合規管理體系運行機制；
第六，強化各階層管理者的職責和權限，明確管理責任；
第七，內部監督，建立績(jì)效考評和合規報告制度；
第八，持續改進(jìn)和運行機制維護。
“沒(méi)有規矩，不成方圓”，法、規即是規矩，做人要有倫理道德，做事應該遵守法律，就業(yè)應該遵守企業(yè)規章制度，這是人人懂得的道理，但在利益誘惑或其他外在因素的干預下，人們選擇性的忘掉了規矩，這也是常見(jiàn)的現象。
國家一直在做法制宣傳，各類(lèi)新聞媒體一直在深化倫理道德宣傳，企業(yè)也一直強化規章制度的落實(shí)。但始終不能盡如人意，原因何在，是企業(yè)管理者自身沒(méi)有真正重視起來(lái)；沒(méi)有把合規理念貫穿于企業(yè)價(jià)值觀(guān)、員工道德規范和信念中，作為企業(yè)文化培育起來(lái)，使合規意識深深印在企業(yè)管理者和員工心中，刻在骨子里。想做好合規管理，增強合規管理意識，培育企業(yè)合規文化是基礎。
如何做好這些，方法就是“灌輸、影響、約束、懲戒”。
灌輸：與企業(yè)高層管理者座談，說(shuō)明合規管理的意義、作用和重要性，著(zhù)重渲染合規管理的降損、止損和防損功能，提高運營(yíng)管理效率，產(chǎn)生經(jīng)濟成本效益的作用。切忌故作高深，要將晦澀難懂的理論變成淺顯易懂的白話(huà)，使其聽(tīng)的進(jìn)去，理解到位，知曉好處。才能起到灌輸作用，引起共鳴；只此，才能獲得高層管理者的支持；才能使合規管理順利進(jìn)行。
對中基層管理者和員工，要加強培訓。這種培訓不能是普法講座，法律對企業(yè)的合規要求，對員工來(lái)說(shuō)，感覺(jué)離他們很遠。而企業(yè)規章制度和流程管理才與他們的利益息息相關(guān)。把法律規范和社會(huì )倫理道德對企業(yè)的合規要求，對員工的要求，化為企業(yè)文件，規章制度，才能使員工銘記在心。
影響：創(chuàng )建合規管理的大環(huán)境，從上至下樹(shù)起合規管理氛圍，使之潛移默化地影響企業(yè)各階層各成員。
約束：把合規融入企業(yè)文化，把法律規范和社會(huì )倫理道德對企業(yè)的合規要求，融入到企業(yè)的規章制度，明確職權、加強責任，形成對企業(yè)管理者、員工的約束機制。
懲戒：遵紀守法者獎，違法亂紀懲，獎優(yōu)罰劣，“大棒加甜棗”常用的管理手段，在此也適用。
雖然從外部法律顧問(wèn)和律師事務(wù)所可以獲得項目化的合規管理服務(wù)，但是企業(yè)仍須有熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)、能處理日常合規問(wèn)題的合規人才。通過(guò)崗前培訓、年度培訓開(kāi)展專(zhuān)門(mén)的合規知識培訓和技能培訓，建立熟悉企業(yè)自身情況又具有復合素質(zhì)的合規人才隊伍。
合規管理培訓的目標是確保所有管理層、員工有應對合規管理要求和履行角色職責的能力。
教育和培訓應做到以下幾點(diǎn)并適時(shí)做再培訓：
a）針對與管理層、員工角色和職責相關(guān)的義務(wù)和客觀(guān)風(fēng)險量身定制；
b）適宜時(shí)，以對員工知識和能力缺口的評估為基礎；
c）在企業(yè)成立時(shí)就提供并持續提供；
d）與企業(yè)的培訓計劃一致.并納入年度培訓計劃；
e）實(shí)用并易于員工理解；
I）與員工的日常工作相關(guān)，并以相關(guān)行業(yè)、組織或部門(mén)的情況作為案例；
g）足夠靈活，涉及各種技能，以滿(mǎn)足企業(yè)和員工的不同需求；
h）評估培訓工作的有效性；
i）按需求對培訓內容進(jìn)行更新；
j）記錄并保存培訓情況。
合規方針：指根據企業(yè)最高管理者確定發(fā)布的企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針，并據此而確定的合規管理宗旨和方向。
合規準則：是源于法律、標準、政策和其他要求，及基于企業(yè)的戰略目標、具體的經(jīng)營(yíng)目標、管理目標，考慮外部環(huán)境、內部環(huán)境的影響而制定企業(yè)內部規范。
合規管理目標：是基于合規而設定的管理預期目的或標準。包括綜合目標和具體活動(dòng)目標。
每個(gè)企業(yè)都有自己的戰略目標，短期目標、行動(dòng)方針和活動(dòng)準則。合規方針、合規準則就是根據企業(yè)總的目標來(lái)確定，合規管理目標則是根據企業(yè)每個(gè)具體活動(dòng)確定不同的管理目標和具體準則。
建筑企業(yè)的合規方針不外乎“質(zhì)量、安全、綠色、經(jīng)濟、效益”。
質(zhì)量，工程質(zhì)量是指在國家現行的有關(guān)法律、法規、技術(shù)標準、設計文件和合同中，對工程的安全、適用、經(jīng)濟、環(huán)保、美觀(guān)等特性的綜合要求。“百年大計，質(zhì)量第一”，國家對工程質(zhì)量管理一直為行政監管重點(diǎn)。
安全，包括安全生產(chǎn)和職業(yè)健康安全，同樣為行政監管重點(diǎn)。
綠色：綠色工程是指充分應用現代科學(xué)技術(shù)，在工程建設中加強環(huán)境保護，發(fā)展清潔施工生產(chǎn)，不斷改善和優(yōu)化生態(tài)環(huán)境，使人與自然和諧發(fā)展；使人口、資源和環(huán)境相互協(xié)調、相互促進(jìn)，建造質(zhì)量?jì)?yōu)良，經(jīng)濟效益長(cháng)久，具有較高的社會(huì )效益，有利于維護良好的生態(tài)環(huán)境和無(wú)污染的建設工程。是國家提倡的工程管理目標，是環(huán)保行政監管的重點(diǎn)。
經(jīng)濟，指成本經(jīng)濟。成本是以貨幣形態(tài)反映的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中生產(chǎn)要素的消耗。企業(yè)通過(guò)采取措施降低成本而提高的經(jīng)濟效益，即獲得成本經(jīng)濟效益。這是由成本與產(chǎn)出之間的相互關(guān)系所決定的。成本經(jīng)濟效益是企業(yè)的生命線(xiàn)，是企業(yè)經(jīng)濟效益的主要來(lái)源，在宏觀(guān)內部調控機制完備、價(jià)格體系合理的條件下，通過(guò)降低成本提高成本經(jīng)濟效益是企業(yè)的根本出路。
效益，企業(yè)經(jīng)濟效益是指企業(yè)的生產(chǎn)總值同生產(chǎn)成本之間的比例關(guān)系。企業(yè)是逐利的，利潤是其最終追求。
合規準則，具體管理目標就是要圍繞上述幾點(diǎn)展開(kāi)。
明確合規義務(wù)，首先要從法律、行政法規（含行政規章、規范性文件）、行業(yè)規范（文件、國家標準、行業(yè)標準）、地方法規和規范性文件，以及社會(huì )倫理道德規范中進(jìn)行梳理；其次，要從企業(yè)管理制度中梳理，再則，要從契約合同中梳理；確定合規義務(wù)清單。
風(fēng)險識別要從法律規范、社會(huì )倫理道德中識別；從歷史案例中識別；從內部制度中識別，包括從“權、責”、流程、業(yè)務(wù)類(lèi)型和業(yè)務(wù)單元中識別。對風(fēng)險識別、分析、評估，這些我們已經(jīng)講過(guò)，不再贅述。
根據風(fēng)險識別、分析、評估結果，梳理出的合規風(fēng)險，建立合規風(fēng)險數據庫。并針對合規風(fēng)險性質(zhì)、等級和企業(yè)風(fēng)險承受能力、風(fēng)險偏好，策劃和制定風(fēng)險應對計劃與處置措施，為合規管理工作奠定基礎。
根據法律政策的變化，企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體情況，要適時(shí)更新合規義務(wù)清單和風(fēng)險數據庫信息。
根據確定的合規義務(wù)清單，梳理出的合規風(fēng)險，完善企業(yè)規章制度、業(yè)務(wù)流程，將合規要求融入，將常見(jiàn)的、固有的合規風(fēng)險應對措施融入到規章制度中，提前避免和化解合規風(fēng)險。
基于建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建筑企業(yè)合規管理在公司治理上、中層管理上與其他公司基本相同。在生產(chǎn)環(huán)節，其運行方式獨特，項目部獨立核算，猶如一個(gè)獨立的單位，且生產(chǎn)環(huán)節合規管理功能占比較重，所以合規管理的重心應放在項目部及以下各關(guān)鍵專(zhuān)業(yè)崗位，兼顧與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各部門(mén)協(xié)作，以及與分包企業(yè)、第三方企業(yè)之間的合作。企業(yè)內部以規章制度、業(yè)務(wù)流程作出規制，與外部企業(yè)之間，以合同、契約、責任承諾等作出規制。
建立和完善運行機制要與公司原有管理體系銜接，并根據實(shí)際情況進(jìn)行修正?；趯?zhuān)業(yè)性、獨立性、適當性的原則要求，應建立健全完善的合規管理組織架構體系。并充分考慮主營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)以及企業(yè)組織架構的特性來(lái)設計合規管理運行體系，包括合規信息采集系統、合規風(fēng)險預警機制、合規管理溝通機制等。
根據國資委《中央企業(yè)合規管理指引（試行）》（“國資委合規指引”）、發(fā)改委《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規管理指引》（“發(fā)改委合規指引”）、國家質(zhì)檢總局和標準委聯(lián)合發(fā)布的《合規管理體系指南（GB/T 35770－2017）》（“體系指南”）的管控指引，可把建筑企業(yè)合規管理組織架構分為“三層五級”。
三層為：決策層、管理層、執行層。
決策層為董事會(huì )、監事會(huì )，以及在董事會(huì )下設立合規委員會(huì )。決策層作為合規管理體系的最高負責機構，以保證企業(yè)合規經(jīng)營(yíng)為目的，通過(guò)頂層設計解決合規管理工作中的權力配置問(wèn)題，并進(jìn)行重大事項決策。
管理層為公司總經(jīng)理、合規負責人、外部法律顧問(wèn)。合規負責人為首席合規官，或由總法律顧問(wèn)兼任。管理層分配充足資源，建立、制定、實(shí)施、評價(jià)、維護和改進(jìn)合規管理體系。
執行層為合規管理部門(mén)和各業(yè)務(wù)部門(mén)。各部門(mén)負責歸口管理領(lǐng)域的合規要求，執行合規管理制度和程序，落實(shí)相關(guān)工作要求，收集合規風(fēng)險信息，提出合規管理措施改進(jìn)建議。
五級為：治理機構和最高管理者、合規團隊、管理層、項目部、員工。
董事會(huì )、監事會(huì )以及各專(zhuān)業(yè)委員會(huì )是公司的治理機構，董事長(cháng)或執行董事是最高管理者，此為一級。合規管理團隊是自上而下的合規管理人員，在合規管理負責人的領(lǐng)導下，與各部門(mén)溝通，協(xié)同作好合規管理工作，此為二級。各部門(mén)中層管理者在職責范圍內，并與其他部門(mén)相互協(xié)作，做好合規管理工作，此為三級。項目部作為生產(chǎn)環(huán)節的重要的、獨立的單位，在最高管理者的領(lǐng)導下，與中層管理部門(mén)協(xié)調、溝通、配合，全面做好項目建設的合規管理工作，此為四級。員工為業(yè)務(wù)工作的基本單元，做好本工作崗位的合規事項，遵守業(yè)務(wù)管理制度和流程，及時(shí)報告合規事項，此為五級。
〈二〉內控體系運行機制
運行機制，是在有規律的活動(dòng)中，影響活動(dòng)的各因素的結構、功能及其相互間的關(guān)系，以及這些因素產(chǎn)生影響、發(fā)揮功能的作用過(guò)程和作用原理，及其運行方式。是引導和制約決策并與人、財、物相關(guān)的各項活動(dòng)的基本準則及相應制度，是決定行為的內外因素及相互關(guān)系的總稱(chēng)。
合規管理內控體系的運行機制，囊括整個(gè)管理體系的搭建過(guò)程中，包括以下幾個(gè)方面：
在第一方面工作內容中已論述。
做好合規管理，合規信息采集是基礎工作，應實(shí)時(shí)跟蹤內外部法律環(huán)境的變化，對涉及企業(yè)的合規信息要及時(shí)采集，分析整理、歸類(lèi)儲存。
信息采集方法包括：
——出現或確認不合規時(shí)的特別報告；
—－通過(guò)熱線(xiàn)電話(huà)、投訴和其他反饋（包括舉報）所收集的信息；
—－非正式討論、研討會(huì )和分組座談會(huì )；
——抽樣和誠信試驗；
——感知調査的結果；
——直接觀(guān)察、正式訪(fǎng)談、工廠(chǎng)巡視和檢査；
——審核和評審；
—－利益相關(guān)方質(zhì)詢(xún)、培訓需要和培訓過(guò)程中的反饋（尤其是員工的反饋）。
建立信息的分類(lèi)、存儲和檢索系統。
信息管理系統宜同時(shí)收集問(wèn)題和投訴，并對合規相關(guān)的信息進(jìn)行分類(lèi)和分析，采集了信息，需要對它進(jìn)行分類(lèi)、分析和精確評估以識別根本原因和需采取的適當措施。分析宜考慮系統性和反復發(fā)生的問(wèn)題，并進(jìn)行改正或改進(jìn)，因為這些可能紿組織帶來(lái)亟大并更加難以識別的合規風(fēng)險。
示例：信息分類(lèi)類(lèi)目包括：
——來(lái)源；
——部門(mén)；
——不合規描述；
——義務(wù)類(lèi)別；
——指標；
——嚴重性；
——實(shí)際或潛在影響。
由合規管理部門(mén)對公司治理和經(jīng)營(yíng)情況，進(jìn)行有針對性的監督防控，各部門(mén)或關(guān)鍵崗位員工對工作中發(fā)現合規風(fēng)險要及時(shí)報告、請示，合規管理部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險識別，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門(mén)提示合規風(fēng)險提示和做出應對處置措施。
根據對內外部法律環(huán)境變化的監控結果，及時(shí)發(fā)布法律風(fēng)險預警信息，并制定相應的應急預案。應急預案要明確應急處理的相關(guān)組織機構、處理流程、溝通機制、應急措施和資源的配置保障，確保企業(yè)對突發(fā)風(fēng)險事件的快速反應，有效控制突發(fā)法律風(fēng)險事件對企業(yè)造成的影響。
盡管合規管理工作應做到全面覆蓋，但合規管理部門(mén)并不能直接參與到具體業(yè)務(wù)運營(yíng)中。可由合規部門(mén)直接管理的合規工作，應由合規職能部門(mén)直接管控，對具體業(yè)務(wù)工作則需要具體業(yè)務(wù)部門(mén)或崗位人員負責，合規管理部門(mén)給予配合、監督、培訓等支持。在具體業(yè)務(wù)中往往需要多部門(mén)共同或協(xié)作完成，則需要作好內外部溝通和協(xié)調協(xié)作工作，對各部門(mén)區分職責分工、協(xié)作義務(wù)，劃分合規管理職責，由上級主管部門(mén)或合規管理部門(mén)協(xié)調進(jìn)行。
企業(yè)與第三方合作時(shí)，應做好相關(guān)的風(fēng)險研究和項目盡職調查，深入了解第三方合規管理情況。企業(yè)應當向重要的第三方傳達自身的合規要求和了解對方的合規要求，并在商務(wù)合同中明確約定。
企業(yè)各部門(mén)或關(guān)鍵崗位人員在工作中對合規事項的應對計劃和處置措施有疑惑、異議或合規義務(wù)清單中沒(méi)有的事項，應向上級主管部門(mén)或合規管理部門(mén)匯報、請示、咨詢(xún)，獲得相應的指示或審批，按審批要求從事具體工作。
員工對企業(yè)管理者、其他員工的違規行為，有檢舉舉報的權利，并有權在調查屬實(shí)后獲得相應的獎勵。
合規管理部門(mén)對匯報、舉報的合規事項應進(jìn)行調查核實(shí)，并作出相應的識別、審查，作出應對處置措施。并建議相關(guān)部門(mén)予以獎懲問(wèn)責。
各管理層和員工可以就工作中的合規事項向合規管理部門(mén)進(jìn)行合規咨詢(xún)、申報，合規管理部門(mén)應作出詳細準確的咨詢(xún)意見(jiàn)、應對計劃、處置措施和審批結果。
合規管理活動(dòng)的準確、及時(shí)的記錄，有助于監視和合規管理評價(jià)，并證明與合規管理體系的一致性。
記錄是實(shí)施和改進(jìn)整個(gè)法律風(fēng)險管理過(guò)程的必要工作。建立記錄應當考慮以下方面：
——出于管理的目的而重復使用信息的需要；
——進(jìn)一步分析風(fēng)險和調整風(fēng)險應對措施的需要；
——法律風(fēng)險管理活動(dòng)的可追溯要求；
——溝通的需要；
——法律法規和操作上對記錄的需要；
——企業(yè)本身持續學(xué)習的需要；
——建立和維護記錄所需的成本和工作量；
——獲取信息的方法、讀取信息的容易程度和儲存媒介；
——記錄保留期限管理。
企業(yè)對合規管理工作要有考核評價(jià)制度與績(jì)效考核掛鉤，建立問(wèn)責制度，獎優(yōu)罰劣。在第七方面工作內容中論述。
建立合規報告制度，以檢測評價(jià)合規管理工作，促使合規管理工作的改進(jìn)。在第七方面工作中論述。
出現合規風(fēng)險，應依照風(fēng)險數據庫預設的應對計劃與處置措施及時(shí)處置應對。對數據庫中沒(méi)有列明的合規風(fēng)險，要及時(shí)識別、分析、評價(jià)，作出相應的應對處置措施。
應對策略包括規避風(fēng)險、控制風(fēng)險、轉移風(fēng)險、接受風(fēng)險和其他策略等。選擇應對策略應該至少考慮以下幾方面的因素：
——企業(yè)的戰略目標、核心價(jià)值觀(guān)和社會(huì )責任等；
——企業(yè)對風(fēng)險管理的目標、價(jià)值觀(guān)、資源、偏好和承受度等；
——應對策略的實(shí)施成本與預期收益；
——選擇幾種應對策略，將其單獨或組合使用；
——利益相關(guān)者的訴求和價(jià)值觀(guān)、對風(fēng)險的認知和承受度以及對某些風(fēng)險應對策略的偏好。
1.董事會(huì )、監事會(huì )
董事會(huì )在合規管理中的職責主要體現在戰略制訂、人事任免和重大決策方面，承擔的合規職能包括但不限于：
（1）批準企業(yè)合規管理戰略規劃、基本制度和年度報告；
（2）推動(dòng)完善合規管理體系；
（3）決定合規管理負責人的任免；
（4）決定合規管理牽頭部門(mén)的設置和職能；
（5）研究決定合規管理有關(guān)重大事項；
（6）按照權限決定有關(guān)違規人員的處理事項。
2.監事會(huì )
監事會(huì )的合規管理職能通常包括：
（1）監督董事會(huì )的決策與流程是否合規；
（2）監督董事和高級管理人員合規管理職責履行情況；
（3）對引發(fā)重大合規風(fēng)險負有主要責任的董事、高級管理人員提出罷免建議；
（4）向董事會(huì )提出撤換公司合規管理負責人的建議。
3.合規管理委員會(huì )
合規管理委員會(huì )由法律、財務(wù)、人事管理方面的最高管理層人員組成，是企業(yè)合規管理體系的最高負責機構，負責公司合規管理的總體部署、體系建設及組織實(shí)施。管理職能包括如下內容：
（1）確保公司的內部制度和合規體系能夠準確、有效地反映公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律、法規的要求，并能夠對相關(guān)的合規風(fēng)險形成有效管控。公司的相關(guān)合規風(fēng)險通?？赡馨▌趧?dòng)用工、商業(yè)賄賂與腐敗、數據保護、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)等。
（2）管控公司的合規管理部門(mén)的組織架構、工作計劃、財務(wù)預算、人員配置和權責履行情況，以及其獨立性、權威性、匯報路徑。
（3）審查公司合規官的任命、替換、解雇。審查公司重大合規政策、合規工作內容、合規流程以及管理層的反饋。審查合規關(guān)于刑事風(fēng)險或潛在刑事風(fēng)險的報告。
（4）管控針對公司、公司董事、高管、雇員或公司雇傭外部機構開(kāi)展的重大內外部合規調查。
4.經(jīng)理層
經(jīng)理層的合規職責進(jìn)行了概括：
（1）根據董事會(huì )決定，建立健全合規管理組織架構；
（2）批準合規管理具體制度規定；
（3）批準合規管理計劃，采取措施確保合規制度得到有效執行；
（4）明確合規管理流程，確保合規要求融入業(yè)務(wù)領(lǐng)域；
（5）及時(shí)制止并糾正不合規的經(jīng)營(yíng)行為，按照權限對違規人員進(jìn)行責任追究或提出處理建議；
（6）經(jīng)董事會(huì )授權的其他事項。
5.合規負責人
主要職責包括：
（一）組織制訂合規管理戰略規劃；
（二）參與企業(yè)重大決策并提出合規意見(jiàn)；
（三）領(lǐng)導合規管理牽頭部門(mén)開(kāi)展工作；
（四）向董事會(huì )和總經(jīng)理匯報合規管理重大事項；
（五）組織起草合規管理年度報告。
6.合規部門(mén)
主要職責包括：
（一）研究起草合規管理計劃、基本制度和具體制度規定；
（二）持續關(guān)注法律法規等規則變化，組織開(kāi)展合規風(fēng)險識別和預警，參與企業(yè)重大事項合規審查和風(fēng)險應對；
（三）組織開(kāi)展合規檢查與考核，對制度和流程進(jìn)行合規性評價(jià)，督促違規整改和持續改進(jìn)；
（四）指導所屬單位合規管理工作；
（五）受理職責范圍內的違規舉報，組織或參與對違規事件的調查，并提出處理建議；
（六）組織或協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)、人事部門(mén)開(kāi)展合規培訓。
7.業(yè)務(wù)部門(mén)
負責本領(lǐng)域的日常合規管理工作，按照合規要求完善業(yè)務(wù)管理制度和流程，主動(dòng)開(kāi)展合規風(fēng)險識別和隱患排查，發(fā)布合規預警，組織合規審查，及時(shí)向合規管理牽頭部門(mén)通報風(fēng)險事項，妥善應對合規風(fēng)險事件，做好本領(lǐng)域合規培訓和商業(yè)伙伴合規調查等工作，組織或配合進(jìn)行違規問(wèn)題調查并及時(shí)整改。
監察、審計、法律、內控、風(fēng)險管理、安全生產(chǎn)、質(zhì)量環(huán)保等相關(guān)部門(mén)，在職權范圍內履行合規管理職責。
8.員工
負責本工作崗位的合規事項，遵守業(yè)務(wù)管理制度和流程，及時(shí)報告合規事項。
應及時(shí)監督和檢查合規管理流程的運行狀況，以確保應對計劃的有效執行。
監督和檢查的內容應包括但不限于以下內容：
——內外部法律環(huán)境的發(fā)展變化，如法律法規、相關(guān)政策的出臺和變化、司法、執法及社會(huì )守法環(huán)境的變化、企業(yè)自身戰略的調整改變等；
——監測風(fēng)險事件，分析趨勢及其變化并從中吸取教訓；
——對照應對計劃檢查工作進(jìn)度與計劃的偏差，保證應對措施的設計和執行有效；
——報告關(guān)于風(fēng)險變化、風(fēng)險應對計劃的進(jìn)度和風(fēng)險管理方針的遵循情況；
——實(shí)施風(fēng)險管理績(jì)效評估。
建立合規管理績(jì)效考評制度，納入公司績(jì)效考核，二者合并掛勾，促進(jìn)合規管理工作。
建立定期合規報告制度，以檢測評價(jià)合規管理工作，促使合規管理工作的改進(jìn)。
根據合規報告對合規管理體系進(jìn)行系統全面的評價(jià)，發(fā)現和糾正合規管理貫徹執行中存在的問(wèn)題，促進(jìn)合規體系的不斷完善。
應根據發(fā)現的問(wèn)題、合規審計和體系評價(jià)情況，進(jìn)入合規風(fēng)險再識別和合規制度再制定的持續改進(jìn)階段，使得運行機制形成可持續運轉的閉環(huán)，保障合規管理體系全環(huán)節的穩健運行。
合規內控體系搭建工作是個(gè)系統工程，要針對企業(yè)自身特點(diǎn)，對各方面工作要有計劃，分解成具體的工作目標和任務(wù)，細致認真完成，嚴格落實(shí)。注意各方面工作內容關(guān)聯(lián)、銜接和協(xié)調，摒棄不合理部分，不斷進(jìn)行檢驗、改進(jìn)，去除阻礙體系穩健運行的障礙，確保體系運行順暢。
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