1、企業(yè)07年購入的固定資產(chǎn)能否按新稅法規定的年限調整后重新計提折舊？
根據國稅函[2009]98號《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問(wèn)題的通知》和蘇地稅函[2009]80號的文件規定，新稅法實(shí)施前已投入使用的固定資產(chǎn)，企業(yè)已按原稅法規定預計凈殘值并計提的折舊，不做調整。新稅法實(shí)施后，對此類(lèi)繼續使用的固定資產(chǎn)，企業(yè)購置固定資產(chǎn)的折舊年限因會(huì )計處理與新稅法規定不一致而導致的兩者差異，凡企業(yè)將該差異在賬務(wù)上進(jìn)行處理的，可以重新確定其殘值，并就其尚未計提折舊的余額，按照新稅法規定的折舊年限減去已經(jīng)計提折舊的年限后的剩余年限，按照新稅法規定的折舊方法計算折舊。新稅法實(shí)施后，固定資產(chǎn)原確定的折舊年限不違背新稅法規定原則的，也可以繼續執行。
2、企業(yè)執行企業(yè)年金制度，企業(yè)所得稅稅前能否扣除？
根據勞動(dòng)保障部20號令《企業(yè)年金試行辦法》第二條規定，企業(yè)年金是否企業(yè)及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。因此，年金的稅前扣除按照補充養老保險稅前扣除規定執行。
3、企業(yè)的房屋裝修費如何列支？
納稅人的自有房屋，屬于新房的第一次裝修發(fā)生的費用，應當計入固定資產(chǎn)計稅基礎，按規定進(jìn)行折舊。今后在使用過(guò)程中發(fā)生的裝修費用應當作為其他長(cháng)期待攤費用按規定進(jìn)行攤銷(xiāo)。
納稅人租用的房屋，實(shí)際發(fā)生的裝修費用應當作為其他長(cháng)期待攤費用按剩余租賃期限進(jìn)行攤銷(xiāo)，剩余租賃期限短于3年的按實(shí)際租賃期限進(jìn)行攤銷(xiāo)。
4、向會(huì )員收取的會(huì )員費應如何確認銷(xiāo)售收入？
根據國稅函[2008]875號《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》的規定，對會(huì )員費確認收入區分兩種情況：一種是申請入會(huì )或加入會(huì )員，只允許取得會(huì )籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費，在取得該會(huì )員費時(shí)確認收入。一種是申請入會(huì )或加入會(huì )員后，會(huì )員在會(huì )員期內不再付費就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會(huì )員的價(jià)格銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)，該會(huì )員費應在整個(gè)受益期內分期確認收入。
5、企業(yè)向汶川地震災區捐贈，如何稅前扣除？
根據財稅[2008]104號《財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于支持汶川地震災后恢復重建有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》的規定，自2008年5月12日起，對企業(yè)、個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì )團體、縣級以上人民政府及其部門(mén)向受災地區的捐贈，允許在當年企業(yè)所得稅前和當年個(gè)人所得稅前全額扣除。
6、新企業(yè)所得稅法中允許稅前扣除的職工工資薪金的合理性如何確定？
根據國稅函[2009]3號《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》的文件規定：“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì )、董事會(huì )、薪酬委員會(huì )或相關(guān)管理機構制訂的工資薪金制度規定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認時(shí)，可按以下原則掌握：
（一）企業(yè)制訂了較為規范的員工工資薪金制度；
（二）企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區水平；
（三）企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進(jìn)行的；
（四）企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；
（五）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的；
7、企業(yè)為職工購買(mǎi)的商業(yè)保險可以在稅前扣除嗎？
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第36條的規定，除企業(yè)依照國家有關(guān)規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
8、如何界定固定資產(chǎn)的大修理支出？
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第69條的規定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：1）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計稅基礎50%以上；2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(cháng)2年以上。
9、搬遷企業(yè)利用拆遷補償款購置的固定資產(chǎn)，可以計提折舊嗎？
根據財稅[2007]61號《關(guān)于企業(yè)政策性搬遷收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》的規定：搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購置的固定資產(chǎn)，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷(xiāo)，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。
10、企業(yè)所得稅的納稅年度如何確定？
根據現行企業(yè)所得稅政策，企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月，應當以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí)，應當以清算期間作為一個(gè)納稅年度。
12、計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)不得扣除的項目都有哪些？
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的第十條的規定，在計算應納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：
1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
2、企業(yè)所得稅稅款；
3、稅收滯納金；
4、罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失；
5、本法第九條規定以外的捐贈支出；
6、贊助支出；是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出；
7、未經(jīng)核定的準備金支出；是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出；
8、與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
13、哪些固定資產(chǎn)的折舊不得計提？
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十一條的規定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：
1、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；
2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
3、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
4、已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)；
5、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；
6、單獨估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；
7、其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
14、新《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例在鼓勵基礎設施建設方面出臺了何種稅收優(yōu)惠政策？
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條規定，企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營(yíng)的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。實(shí)施條例據此明確，企業(yè)從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規定的港口碼頭、機場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，給予“三免三減半”的優(yōu)惠。
15、核定征收企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠？
根據財稅[2009]69號《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》的規定，企業(yè)所得稅法第二十八條規定的小型微利企業(yè)待遇，應適用于具備建賬核算自身應納稅所得額條件的企業(yè)，按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（國稅發(fā)[2008]30號）繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在不具備準確核算應納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。
16、國家稅務(wù)總局雖然在《關(guān)于保險企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕169號）規定，保險企業(yè)支付的代理手續費按不超過(guò)代理業(yè)務(wù)實(shí)收保費8％的標準據實(shí)扣除，支付的傭金按不超過(guò)繳費期內營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)實(shí)收保費5％的標準據實(shí)扣除。請問(wèn)，新《企業(yè)所得稅法》實(shí)施以后，企業(yè)是否仍按原標準執行？
根據財稅[2009]29號《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》的規定，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續費及傭金支出，不超過(guò)以下規定計算限額以?xún)鹊牟糠?，準予扣除；超過(guò)部分，不得扣除。
?。ㄒ唬┴敭a(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額；
（二）其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機構或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
該《通知》還明確，企業(yè)應與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國家有關(guān)規定支付手續費及傭金。除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除。企業(yè)不得將手續費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費等費用。企業(yè)應當如實(shí)向當地主管稅務(wù)機關(guān)提供當年手續費及傭金計算分配表和其他相關(guān)資料，并依法取得合法真實(shí)憑證。新稅法實(shí)施之日至該通知印發(fā)之日前企業(yè)手續費及傭金所得稅稅前扣除事項按該通知規定處理。
