會(huì )計人生 2009-05-29 09:03:20 閱讀319 評論0 字號：大中小 訂閱
1、建立健全各類(lèi)財務(wù)制度，例如：報銷(xiāo)制度、財務(wù)人員的崗位職責、財務(wù)核算制度、財務(wù)預算制度等。
2、 公司內各類(lèi)制度的貫徹執行。無(wú)規矩不能成方圓，創(chuàng )業(yè)初期，所有的工作均處于一種混亂之中，財務(wù)總監首要的一項工作就是貫徹執行各類(lèi)公司制度（各類(lèi)制度的制定相對而言較容易，只需借鑒他人合理制度，同時(shí)做出相應修改即可）。企業(yè)制度能否正確執行首先與員工是否受到相關(guān)制度的教育培訓直接掛鉤，只有使員工對各類(lèi)制度了解，員工才可能自覺(jué)遵守各項制度；另外，財務(wù)總監在日常的財務(wù)工作中，能否按制度辦事又將直接影響著(zhù)員工是否遵守企業(yè)制度：企業(yè)創(chuàng )建初期，為了使員工能盡快遵守公司所制定的各類(lèi)制度，企業(yè)往往添加了很多的獎懲措施，當員工遵守或違反此類(lèi)制度時(shí)，財務(wù)總監能否對該員工做出正確、及時(shí)、合理的財務(wù)獎勵及懲罰等，將直接決定著(zhù)公司所制定制度的執行，同時(shí)員工能否貫徹執行各類(lèi)制度又將直接影響著(zhù)企業(yè)文化能否得到健康形成。
3、 財務(wù)預算。在企業(yè)整體目標確定的情況下，財務(wù)總監需要同其他部門(mén)協(xié)作，做好收入類(lèi)預算、費用類(lèi)預算等，確定企業(yè)現金流入量及現金支出量。在確定企業(yè)收入預算及費用預算的基礎上，制作企業(yè)現金預算以合理安排企業(yè)后期運營(yíng)過(guò)程中，除了一些水電、房租、工資、電話(huà)費等固定支出之外，諸如各類(lèi)產(chǎn)品包裝、廣告投入、宴請客人等一些彈性支出的業(yè)務(wù)金額額度，同時(shí)，對企業(yè)后期的現金需求狀況作出一總的評價(jià)，合理界定維持企業(yè)日常運作的現金持有量，及早做好企業(yè)的籌資工作。企業(yè)在確定各部門(mén)費用預算后，就能在一定程度上合理安排企業(yè)各項日?；顒?dòng)，具體把握何事該做，何事不該做，從而在最大程度上控制企業(yè)現金流出事項，將有限的現金用在刀刃上。與此同時(shí)也就在一定程度上完成了創(chuàng )業(yè)初期的費用控制工作。
4、 工作計劃的制定：企業(yè)創(chuàng )業(yè)初期及企業(yè)正常運作過(guò)程中，首先需要明確企業(yè)的目標（企業(yè)目標一般情況下招中銷(xiāo)售額的提高、費用的降低），然后，企業(yè)所有的工作均需圍繞著(zhù)此目標開(kāi)展，而企業(yè)各部門(mén)的工作能否順暢執行，從很大程度上則取決于企業(yè)總體目標的分解程度。而財務(wù)總監的工作則是將公司高層確定的整體目標在各部門(mén)中間進(jìn)行合理分解，下達各部門(mén)，同時(shí)與各部門(mén)進(jìn)行不間斷的溝通，將各類(lèi)財務(wù)指標盡可能合理化，然后再反饋回公司高層，高層通過(guò)后，在財務(wù)總監的領(lǐng)導下，各部門(mén)按照確定的各類(lèi)標準制定各季度、月度、周計劃。而財務(wù)總監隨之而來(lái)的新任務(wù)則是定期對各部門(mén)的任務(wù)完成情況進(jìn)行考核，根據各部門(mén)任務(wù)完成情況采取相應的獎懲措施，督促各部門(mén)步調一致地朝企業(yè)總體目標發(fā)展。
5、 財務(wù)總監要做好銷(xiāo)售的督促工作。此項內容實(shí)際上屬于上述內容中的一部分，現單獨提出，以突出對銷(xiāo)售工作的重視：財務(wù)總監在與市場(chǎng)部老總協(xié)商確定市場(chǎng)部的銷(xiāo)售任務(wù)后，應根據其月度等的銷(xiāo)售任務(wù)及銷(xiāo)售費用的控制額度等的完成程度，及時(shí)對其做出考核，在適當的時(shí)機，以適當的方式督促其不斷向所定的月度目標等靠攏，使公司產(chǎn)品及時(shí)售出，資金及時(shí)回籠。
6、 人員績(jì)效考核：創(chuàng )業(yè)初期，企業(yè)對員工的獎勵，主要應采取一些短期行為，通過(guò)直接規定某些事如何做會(huì )得多少獎勵，否則會(huì )得多少懲罰等規范員工行為，如此實(shí)行一段時(shí)間后，將使員工行為盡早步入正軌。待企業(yè)運作正常后；財務(wù)總監再協(xié)同人力資源部及其他部門(mén)或人員，確定員工長(cháng)期績(jì)效考核體系，將員工的日常表現與員工的年終獎金及員工的晉升等聯(lián)系起來(lái)，促使員工長(cháng)期性努力工作。
7、 帳務(wù)核算。企業(yè)創(chuàng )建時(shí)，財務(wù)總監的一個(gè)最重要的工作就是做好稅務(wù)籌劃工作：選好產(chǎn)品注冊類(lèi)別，公司注冊地址，同稅務(wù)局做充分溝通，充分爭取企業(yè)應當享受的各類(lèi)稅收優(yōu)惠政策等，而運營(yíng)過(guò)程中的節稅、避稅及其他稅務(wù)籌劃問(wèn)題等更應成為財務(wù)總監所應面對的重要問(wèn)題。對比而言，企業(yè)日常的帳務(wù)處理，例如制做憑證、登記帳簿、制作各類(lèi)財務(wù)報表等相對而言占的分量不會(huì )太大，只需在記賬的過(guò)程中，把握企業(yè)需長(cháng)期運營(yíng)的原則，合理確定記賬所應采取的各類(lèi)會(huì )計標準即可。另外需要注意的問(wèn)題則是做好財務(wù)資料的統計工作：正確統計企業(yè)所發(fā)生的各類(lèi)費用情況，可便于后期的財務(wù)分析及財務(wù)控制工作的開(kāi)展。
大刀,2008-03-14 09:41:50
一般財務(wù)總監的工作職責：
一、CFO的日常工作內容：
1、主持編寫(xiě)企業(yè)的財務(wù)工作計劃，財務(wù)預、決算，并組織實(shí)施。
2、監督、指導、調控企業(yè)的財務(wù)工作。
3、審核、簽批下級報送的各種申請、報告，請示等文件。
4、定期將財務(wù)系統出現的重大事項或異常財會(huì )信息及時(shí)匯報公司最高管理層，必要時(shí)上報董事會(huì )。
5、參與企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)掌握財務(wù)信息，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的依據。
6、設計完善公司的財務(wù)傳遞程序，財務(wù)處理程序，財務(wù)管理模式。
7、制訂各種財務(wù)考核指標，定期將考核結果報公司最高管理層。
8、加強資金管理，合理核算各項資金定額，定期進(jìn)行資金預測、分析，積極融資，搞好綜合平衡。
9、掌握最新的財政、稅務(wù)、金融政策，使企業(yè)財務(wù)工作向正規化方向發(fā)展。
10、強化會(huì )計基礎工作，規范帳簿記載，憑證制作，報表填制及財務(wù)活動(dòng)分析等內容。
11、組織企業(yè)定期和不定期的財務(wù)大檢查，根據工作需要， 不斷更新內容，制定檢查標準，揭露問(wèn)題，堵塞漏洞，使財務(wù)工作逐步走向規范。
12、對成本控制，費用降低及降能節耗等諸事項提出自己的合理建議，并制訂相應的目標，加以實(shí)施。
13、掌握整個(gè)企業(yè)的財務(wù)狀況，對諸如資產(chǎn)負債率，存貨應收帳款，流動(dòng)資金，成本，費用等項目制訂相應的安全警戒線(xiàn)，實(shí)現異常及時(shí)報警，
14、定期了解直接下屬的工作動(dòng)態(tài)，交流思想感受，關(guān)心他們的生活要求。
15、經(jīng)常向直接上級溝通思想，匯報自己的個(gè)人情況，融洽上下級之間的關(guān)系。
16、每季度對自己的直接下屬所完成的工作進(jìn)行一次綜合評價(jià)。
17、掌握下屬財務(wù)人員的情況，積極發(fā)現挖掘人才，作好財務(wù)人員儲備。
18、加快企業(yè)的會(huì )計電算化進(jìn)程，最終實(shí)現甩掉手工帳，實(shí)現無(wú)紙化辦公。
19、招聘高層次專(zhuān)業(yè)人才，充實(shí)壯大企業(yè)財務(wù)力量，提高業(yè)務(wù)技能，
20、完成管理層及董事會(huì )交代的其他工作。
二、CFO應當和可以擁有的管理權限：
1、對所屬財務(wù)人員的組織調度權。
2、對企業(yè)各項財務(wù)工作的管理權、指導權、監控權。
3、對企業(yè)內各財務(wù)工作崗位的調整權，建議任免權，獎懲兌現權。
4、對企業(yè)各財務(wù)部門(mén)進(jìn)行稽查權。
5、對在職、離職人員的審計權。
6、對所屬下級工作中的爭議有裁決權。
7、對整個(gè)企業(yè)財務(wù)的設置、管理的模式，核算程序的設計，傳遞手續的變更有建議調整權。
8、對企業(yè)內重大生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)投資決策的參與權。
9、對企業(yè)各財務(wù)崗位的設置權、調整權。
10、對涉及的財務(wù)事務(wù)的查詢(xún)權、督促權。
11、對財務(wù)各項經(jīng)濟指標的考核權。
12、對所屬人員的專(zhuān)業(yè)水平、業(yè)務(wù)技能、工作業(yè)績(jì)考核權。
13、對下屬財務(wù)部門(mén)報送的文件的審批權。
14、對企業(yè)總經(jīng)理及董事會(huì )就財務(wù)事務(wù)的建議權。
15、對下屬單位稅務(wù)事務(wù)的知情權。
三、CFO的工作職責：
1、負責整個(gè)企業(yè)的財務(wù)調控、監督工作。
2、參與企業(yè)融、投資決策并負責實(shí)施。
3、負責對整個(gè)企業(yè)的資本運營(yíng)。
4、負責對整個(gè)企業(yè)的節稅優(yōu)化設計。
5、負責建立、健全科學(xué)、規范、合理的財務(wù)體系。
6、對制定的財務(wù)計劃，財務(wù)預、決算的貫徹、實(shí)施負責。
7、對下達的各項財務(wù)考核指標及考核數據的準確性負責。
8、對企業(yè)內整個(gè)財務(wù)帳務(wù)設置手續傳遞，財務(wù)管理、會(huì )計核算的合理性、規范性、準確性負責。
9、對簽批的各種文件負責。
10、對貫徹執行國家的有關(guān)財政、法規，企業(yè)的有關(guān)財務(wù)制度負責 。
11、對在整個(gè)企業(yè)財務(wù)工作中出現的失誤、漏洞，給集團造成的不良影響負責。
12、對掌握、控制財務(wù)機密，不擴散負責。
13、負責及時(shí)上傳下達有關(guān)報告、指示。
14、對企業(yè)財務(wù)人員工作態(tài)度、責任心、勞動(dòng)紀律精神面貌負責。
15、對提供真實(shí)、準確的財務(wù)數字，以便于正確進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)決策負責。
16、對下屬企業(yè)財務(wù)稽查的合理性、準確性負責。
17、對在稅務(wù)稽查中出現的違規事項負責。
大刀,2008-03-14 09:51:05
提要：CFO并不是預算的“導演”
視窗：優(yōu)秀的CFO不僅僅是財務(wù)總監，更是董事會(huì )、股東以及監管部門(mén)的合作伙伴，是公司發(fā)展的智囊。
文/宋麗
2005年3月3日上午。深圳清華大學(xué)研究院多功能廳。
熱烈的掌聲此起彼伏。應經(jīng)理人雜志社邀請，經(jīng)理人戰略合作伙伴——哈佛商學(xué)院出版公司（HBSP）的執行副總裁、首席運營(yíng)官和財務(wù)總監雷·卡維造訪(fǎng)經(jīng)理人雜志社，并在這里與130多位來(lái)自香港、深圳、廣州等地的經(jīng)理人分享了美國CFO的成長(cháng)發(fā)展歷程，以及他做CFO的切身體驗，引起了與會(huì )嘉賓的強烈共鳴。雷?卡維的演講既專(zhuān)業(yè)，又精彩生動(dòng)，這里節選部分，以饗讀者。
預算是全員參與的過(guò)程
預算不僅僅是財務(wù)數據的概念，它是公司運營(yíng)中一個(gè)非常重要的環(huán)節，是公司成長(cháng)發(fā)展的助推器。在商業(yè)狀況好的情況下，它能使公司收入增加；在外部環(huán)境比較困難的條件下，它能避免你的公司遇到麻煩。財務(wù)總監在做一個(gè)準確的現金流預算時(shí)，一定要清楚公司的戰略目標，了解公司的實(shí)際狀況，對整個(gè)流程、業(yè)務(wù)狀況等各個(gè)細小的環(huán)節都要非常了解。
但CFO并不是預算的“導演”，盡管要去關(guān)注公司的各個(gè)環(huán)節，但更重要的是，做預算時(shí)要全員參與。只有團隊成員參與進(jìn)來(lái)，才能讓他們更全面地了解公司狀況，加深對公司的認同度，而不是讓他們僅做自身崗位職責中所涉及的工作。同時(shí)，因為預算涉及環(huán)節眾多，所以要求雇員對其他同事和整個(gè)公司運營(yíng)都要非常熟悉，這本身也是對雇員一種很好的挑戰和鍛煉。通過(guò)預算，既可以幫助CFO隨時(shí)掌握銷(xiāo)售人員、產(chǎn)品人員的工作，控制公司的現金流，也能讓整個(gè)團隊明白彼此的工作內容，這對全員之間的合作和溝通是非常必要的。在全員預算中，CFO是領(lǐng)導者，是指導者，更是協(xié)調者，有責任幫助整個(gè)團隊通過(guò)預算的過(guò)程，建立起一種互助互信的氛圍。在美國很多知名企業(yè)，預算是一個(gè)全員的概念，但是在中國的絕大多數企業(yè)，這仿佛就是財務(wù)總監一個(gè)人或財務(wù)部門(mén)的事情。其實(shí)，預算越透明，員工對公司的發(fā)展才會(huì )越了解，這對公司的成長(cháng)來(lái)說(shuō)非常有必要。
CFO的合作伙伴角色
CFO是公司財務(wù)和會(huì )計工作的最高領(lǐng)導者，但是優(yōu)秀的CFO不僅僅是公司財務(wù)安全的維護者，更是為公司增值的人，應投入相當大的精力參與到設計公司發(fā)展戰略，并努力促進(jìn)公司發(fā)展戰略與投資者的預期相一致，用行動(dòng)為公司創(chuàng )造價(jià)值。他不僅僅是財務(wù)總監，更是董事會(huì )、股東，以及審計師、監管部門(mén)的合作伙伴，是公司發(fā)展的智囊。在CFO的工作中，一方面要控制公司的財務(wù)預算和防范可能遇到的風(fēng)險，他是公司財務(wù)狀況的醫生和營(yíng)養師，還要成為它的心理教師。另一方面，他要為公司的發(fā)展戰略提出自己的建議，在戰略實(shí)施過(guò)程中建立財務(wù)支持系統以支持公司的運營(yíng)。這兩方面的工作對公司的成功發(fā)展都發(fā)揮著(zhù)十分重要的作用。
董事會(huì )在與財務(wù)總監的溝通中，能夠了解到公司真實(shí)準確的信息。所以，CFO所做的就是成為董事會(huì )信任的人，這就需要CFO全面掌握企業(yè)的各個(gè)環(huán)節，而不僅僅是財務(wù)狀況。有些企業(yè)的CFO雖然不是董事會(huì )直接任命，但同樣需要取得董事會(huì )的支持，向董事會(huì )負責。這樣CFO才能獲得更穩定的發(fā)展，甚至是跨越式發(fā)展。
在企業(yè)內部，CFO是業(yè)績(jì)管理的主要負責人。由于企業(yè)越來(lái)越依賴(lài)通過(guò)資本運作進(jìn)行擴張，所以公司管理層必須要給廣大股東提供高額回報，滿(mǎn)足他們的需求，公司的業(yè)績(jì)管理目標必須符合股東的利益。因此，為股東帶來(lái)利益的增加是CFO的責任和義務(wù)。西方有句諺語(yǔ)，“你在打高爾夫球的時(shí)候，第一桿已經(jīng)決定了勝負。”所以財務(wù)總監在向股東分析項目或者報告公司最近狀況時(shí)，一定要緊緊圍繞股東價(jià)值的增加來(lái)考慮。
而以CEO為首的管理層也迫切需要同CFO進(jìn)行對話(huà)和溝通，在戰略層面為企業(yè)發(fā)展提供參考意見(jiàn)，同時(shí)也要讓你的老板感到安全，對你的老板負責，從而避免CEO的牢獄之災。
監管部門(mén)一直以來(lái)，堅持CFO合作伙伴的理念。包括審計師、投資顧問(wèn)，他們都需要CFO提供一個(gè)企業(yè)的真實(shí)財務(wù)狀況和資料。對于證監委、投資顧問(wèn)和分析師來(lái)講，CFO是企業(yè)與他們進(jìn)行內外溝通的重要關(guān)系人。
CFO的跨越式發(fā)展
惠普主席兼CEO卡莉·.菲奧莉娜辭職的同時(shí)，董事會(huì )任命公司CFO羅伯特·.韋曼任過(guò)渡時(shí)期的CEO兼公司董事。其實(shí)，不僅僅是從事財務(wù)工作已經(jīng)36年的韋曼，從近幾年的CEO發(fā)展來(lái)看，全球知名企業(yè)中有近1/3的CEO是從CFO發(fā)展而來(lái)的。最近幾年，美國CFO的工作職責發(fā)生了重大變化，5年前的CFO看到的僅僅是公司的財務(wù)狀況，而現在的CFO更多關(guān)注企業(yè)戰略規劃，整個(gè)操作和運營(yíng)。這也就是為什么現在會(huì )有越來(lái)越多的CFO成為CEO的重要原因。在世界知名企業(yè)中，CFO往往被認為是同CEO是幾乎同等地位的關(guān)鍵角色，他所擁有的權力甚至能夠影響公司的長(cháng)遠發(fā)展。
市場(chǎng)競爭的激烈使得各大公司越來(lái)越重視成本控制，而CFO就是公司內部最擅長(cháng)實(shí)施成本戰略的管理層成員。同時(shí)，他又擁有控制和整合公司資源的權力。但是因為工作職能的關(guān)系，長(cháng)期發(fā)來(lái)，CFO已經(jīng)養成了長(cháng)期謹慎保守的職業(yè)習慣，這對于需要開(kāi)拓新市場(chǎng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，CFO想成長(cháng)為CEO還必須培養自己的“野心”、魄力和全局觀(guān)。
附文：雷·卡維精彩對話(huà)
來(lái)賓：剛才您講到CFO與公司董事會(huì )和企業(yè)的關(guān)系，現在的董事會(huì )要求高業(yè)績(jì)和良好的現金流，流通股股東要求股價(jià)、高業(yè)績(jì)和未來(lái)的高預期，管理層要求高運營(yíng)成本和多重壓力突圍，這些壓力的方向顯然不是一致的，甚至可能是相反的，對于這種處于夾縫中求生存的現狀，請問(wèn)，您對CFO們有什么好的建議？
雷·卡維：這是個(gè)很好的問(wèn)題。你要懂得怎樣去接這個(gè)球，要有針對性，其實(shí)這種關(guān)系是很難相處的，你跟團隊的關(guān)系與跟股東、董事會(huì )的關(guān)系是不一樣的，這就需要你通過(guò)激勵機制來(lái)調整這種局面。你要制定有效的激勵機制。我一般給雇員提供短期和長(cháng)期的股權、期權計劃，這種計劃會(huì )減少兩者之間的沖突。同時(shí)，CFO要從公司的根本利益出發(fā)，讓大家圍繞公司發(fā)展的長(cháng)遠目標來(lái)考慮。從股市短期價(jià)格變化來(lái)看，大股東小股東對公司的狀況不是很了解，從我的經(jīng)驗來(lái)看，要想緩解這兩者之間的沖突，最有效的就是有非常清晰的戰略。如果你的董事會(huì )、雇員都很清楚你要做的，以及最終達到什么目的，你所遇到的問(wèn)題就會(huì )減少。
來(lái)賓：假設我是一家公司的CFO，現在遇到一個(gè)來(lái)自產(chǎn)品或者法律的問(wèn)題，雖然這個(gè)問(wèn)題不是虛假的財務(wù)數據或者一種假象，但是如果沒(méi)有良好的財務(wù)報表來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題，就無(wú)法幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。那么，我是要善意的地美化這個(gè)財務(wù)報表，緩解這個(gè)問(wèn)題，還是真實(shí)的地公布，讓企業(yè)遭受巨大的挑戰，甚至使股東遭受巨大的損失？
雷·卡維：如果是小問(wèn)題，不會(huì )做披露，但如果是大問(wèn)題，要考慮兩個(gè)方面，一個(gè)是法律問(wèn)題，另一個(gè)因為你本身只是個(gè)CFO，要根據和供貨商、合作伙伴的關(guān)系來(lái)考慮是否做披露。最難的是處于中間狀況，我的經(jīng)驗就是跟審計師、律師、CEO進(jìn)行對話(huà)，根據他們的建議選擇做不做披露，但是因為法律和監管部門(mén)的要求，所以披露是不能拒絕的。
聯(lián)系客服
