4、財務(wù)制度
職能：財務(wù)管理的各項要求，都形成明確的制度。財務(wù)管理制度化，應規范到企業(yè)所有涉及財務(wù)管控活動(dòng)的部門(mén)，各項財務(wù)操作都應受到管控和規范，包括財務(wù)操作和工作記錄等要求。
財務(wù)制度包含十個(gè)管理細節及要點(diǎn)，分別是：
制度設計：財務(wù)管理制度需要通盤(pán)考慮整體狀態(tài)，經(jīng)過(guò)研討設計后建立?？紤]財務(wù)制度包含有關(guān)財務(wù)管理運作的一系列要求，制度設計應充分關(guān)注各項要求，職責、控制項目、指標、報警、流程、機制等。
制度制定：財務(wù)制度作為一類(lèi)文件，應通過(guò)調研、文案編撰、審閱研討、審核確認等步驟完成。財務(wù)制度應按文件管理規則，給與編碼和受控。財務(wù)制度應納入企業(yè)統一的文件管理范圍。
職責和執行程序：制度明確規定各級管理人員的財務(wù)責任。制度內各溝通、處置、反饋、指令執行等操作，都規定出清晰的執行步驟。涉及評判、考核等要求的環(huán)節，應規定附加的標準、規則等工具。
財務(wù)管理流程化：企業(yè)應盡可能使財務(wù)管理實(shí)現標準化，各類(lèi)操作建立規范的程序。財務(wù)管理流程從核心流程到崗位作業(yè)流程，都應完整、可行、有效，且財務(wù)流程與其他流程的銜接點(diǎn)清晰確定。
財務(wù)職責優(yōu)化：財務(wù)管理權限和涉及財務(wù)控制操作的職責，企業(yè)應規定職責在何種狀態(tài)下，需要作調整和修正，如部門(mén)間責任調整、上下級權限修正等。職責優(yōu)化后，流程、指標、管控操作等應相應調整。
制度執行檢查：財務(wù)制度的執行情況，按特定條件如發(fā)生風(fēng)險、預警信息提示等，或周期如季度、年度等，進(jìn)行執行情況檢查。檢查方式如指標考核、制度違反、數據統計分析、預警信息處置等，應作規定。
工作記錄：工作記錄無(wú)論數據信息或文字信息，都會(huì )對財務(wù)分析或后續的問(wèn)題分析帶來(lái)影響，所以財務(wù)制度對各類(lèi)涉及財務(wù)工作記錄及報告，做出明確的規定。包括記錄格式、信息要求、核實(shí)確認責任等。
執行反饋：企業(yè)應安排明確的程序和規則，接收和分析財務(wù)制度執行中的各類(lèi)反饋信息。包括直接的反饋、投訴、抱怨，統計分析發(fā)現、執行偏差、指標評價(jià)考核等。反饋的收集和處置應有明確規定。
制度簡(jiǎn)化與融合：財務(wù)制度既需要嚴密系統，又須考慮與企業(yè)其它制度的監管沖突。企業(yè)應定期或對發(fā)生沖突的事件進(jìn)行分析，使制度得到不斷簡(jiǎn)化，使財務(wù)監管要求與其他管控制度的融合，更緊密合理。
年度制度評審：企業(yè)每年應都對財務(wù)管理制度進(jìn)行檢查，包括制度本身規范的適用性、數據管理、流程和職責、財務(wù)管控效果等等方面。年度評審要求應明確具體，如參加者、內容、項目、目標、程序等。
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