健全企業(yè)內控制度控制財務(wù)風(fēng)險
近年來(lái)，我公司強化財務(wù)管理，以控制成本為中心，以預算管理為重點(diǎn)，積極穩妥地開(kāi)展各項財務(wù)管理工作，特別是在健全企業(yè)內控制度建設方面，加大了執行力度，有效地控制了財務(wù)風(fēng)險。
一、完善內控制度建設，實(shí)施財務(wù)有效監督 公司依照國家有關(guān)政策、法規和施工企業(yè)的具體要求，先后制定了《企業(yè)財務(wù)管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《發(fā)票和收據的管理》、《子公司和分公司財務(wù)管理的補充規定》《內部審計制度》等多項管理制度和具體會(huì )計核算管理辦法，作為公司內控制度和財務(wù)管理及會(huì )計核算的依據。依據《新企業(yè)會(huì )計準則》、《新企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規定，對基本制度和具體會(huì )計核算管理辦法又進(jìn)行修訂和完善。今年出臺《投資項目管理辦法》、《資金借貸擔保管理辦法》、《資金使用管理辦法》、《分支機構財務(wù)管理辦法》等多項制度辦法，使財務(wù)人員做到有法可依，有章可循，正確履行核算監督和控制職能。
二、強化對外擔保管理，防止連帶責任風(fēng)險 針對對外提供擔保方面的潛在風(fēng)險，公司制定了《對外擔保制度》、《資金借貸擔保管理辦法》等制度及管理辦法，要求對外擔保必須按照制度和管理程序進(jìn)行，實(shí)施過(guò)程中嚴格控制貸款額度，最大限度地防止了連帶責任風(fēng)險?！ 橛行П苊忏y行借款擔保風(fēng)險，公司重新修訂了《資金借貸擔保管理辦法》，明確了擔保原則和擔保標準、對象、范圍、條件、程序及審批權限等，規范了各單位借款經(jīng)營(yíng)行為。
三、加強流動(dòng)資金管理，有效防范資金風(fēng)險 企業(yè)自組建以來(lái)，在由集權到分權的變革過(guò)程中，流動(dòng)資金管理方面有過(guò)不少教訓，如財權分割，資金分散，財務(wù)失控，資產(chǎn)流失，以及多頭開(kāi)戶(hù)、私設小金庫、隨意轉移收入、資金賬外循環(huán)等。
因此，公司及時(shí)采取措施，加強資金集中管理，并著(zhù)重抓好以下工作：
1.重新修改《貨幣資金管理辦法》。該辦法詳細規定了公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責任制，根據部門(mén)和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。同時(shí)規定公司各單位財務(wù)部門(mén)負責管理貨幣資金，其他部門(mén)一律不能保留現金或設立銀行賬戶(hù)，不能保存各種有價(jià)證券和票據。出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作，明確印章分開(kāi)保管，以達到互相制約、監督的目的。嚴禁未經(jīng)授權的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
2.加強收支管理制度，嚴格審批把關(guān)程序。財務(wù)各級領(lǐng)導按規定對收、付款憑證事前簽字審核。 財務(wù)收支嚴格按照公司章程、董事會(huì )決議和公司相關(guān)制度規定進(jìn)行審批。對所有資金支出按照公司的年度、季度、月份資金使用計劃執行。并規定了資金審批權限，審批人根據其職責、權限和相應程序對支付款項進(jìn)行“聯(lián)簽”審批。
3.加強內部稽核制度，確保資金賬實(shí)相符。會(huì )計工作稽核采取專(zhuān)職復核與相互復核相結合、領(lǐng)導審核與部門(mén)負責人復核相結合的方法進(jìn)行。庫存現金實(shí)行每月3次定期稽核。銀行存款日記賬每月與銀行對賬單核對，并及時(shí)編制銀行存款余額調節表。
4.實(shí)行財務(wù)主管委派制，實(shí)施財務(wù)統一管理。加強對基層財務(wù)工作的管理和監督。公司向有經(jīng)營(yíng)和會(huì )計核算業(yè)務(wù)的單位、分支機構直接委派財務(wù)負責人和會(huì )計主管。被委派的財務(wù)人員對本單位的經(jīng)濟指標、財務(wù)會(huì )計和成本管理等工作負責并組織實(shí)施，公司針對所屬單位財務(wù)，對年初所下達的考核指標進(jìn)行定期組織檢查與考核;對該單位執行國家有關(guān)經(jīng)濟法規、制度、政策和內部經(jīng)濟核算制度等相關(guān)制度進(jìn)行檢查監督，并匯總分析財務(wù)計劃、財務(wù)預算的執行情況;對違反國家經(jīng)濟法律法規及企業(yè)財務(wù)制度和可能在經(jīng)濟上造成重大損失和浪費等行為進(jìn)行制止和糾正。
5.加強資金使用管理，嚴格控制生產(chǎn)成本。從嚴控制非生產(chǎn)性費用開(kāi)支，開(kāi)源節流，做好成本核算，做好應交款項的催收回籠。特別是對項目資金投放的有效控制，做到事前控制事后跟蹤，同時(shí)與相關(guān)部門(mén)共同建立一套對項目資金的跟蹤措施，來(lái)共同防范資金風(fēng)險。公司還特別規定各基層單位指定在當地建設銀行，開(kāi)設一個(gè)基本結算帳戶(hù)，取消原先一個(gè)單位有多個(gè)賬戶(hù)的現象。同時(shí)通過(guò)網(wǎng)上系統來(lái)監督各基層單位每天的資金運營(yíng)情況，確保公司及時(shí)掌握資金信息，降低資金風(fēng)險程度。
6.定期實(shí)行現金盤(pán)點(diǎn)，強化現金管理工作。公司《貨幣資金管理辦法》明確規定：1)出納人員根據會(huì )計人員填制簽署的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序與當天的現金日記賬逐筆核對，做到日清月結，賬款相符;2)公司財務(wù)部和各基層單位的財務(wù)部門(mén)嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，保證現金安全。各單位負責人或財務(wù)主管人員每月定期或不定期(每月至少3次)進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，公司財務(wù)部門(mén)組織人員每年至少兩次深入基層單位進(jìn)行全面的財務(wù)檢查工作，并將該項工作制度化。做到檢查有記錄、問(wèn)題有落實(shí)，確?，F金賬面余額和實(shí)際庫存相符。如發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，做出處理。
7.嚴格支付審批程序，把好資金使用關(guān)。公司任何部門(mén)和個(gè)人用款時(shí)，必須提交書(shū)面付款憑證，并注明用款用途、金額、支付方式等內容。財務(wù)人員嚴格審查貨幣資金支付是否按照公司的規定程序進(jìn)行審批。除小額個(gè)人因公預借款等事項外：金額較大的款項支付需同時(shí)附上有效的經(jīng)濟合同或與此相關(guān)的證明文件，方可辦理資金的支付手續?！ ?.實(shí)行評審制度，嚴格合同管理。對工程合同、采購合同、對外加工合同等均按公司規定程序審批。經(jīng)濟合同須經(jīng)公司各相關(guān)部門(mén)評審，法律部門(mén)審查把關(guān)。合同簽署人須經(jīng)董事長(cháng)授權后方可簽署合同。在物資采購方面：實(shí)行比價(jià)采購，財務(wù)部門(mén)在支付材料款時(shí)，須由經(jīng)辦人員提供有關(guān)合法有效的原始依據，按照審批程序方可付款。此外，按照《公司重大財務(wù)經(jīng)濟事項報告制度》規定，實(shí)施重大事項上報制度，以減少風(fēng)險并提高企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。
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