1.0 目的
規范低值易耗品的管理工作 確保低值易耗品得到合理的管理和核算。
2.0適用范國
適用于遠洋賓館物業(yè)管理有限公司的低值易耗品的管理工作。
3.0 職責
3.1 倉管員負責辦理低值易耗品的驗收、人庫、出庫工作。
3.2 領(lǐng)用人負責低值易耗品的保管工作。
3.3 財務(wù)部會(huì )計負責低值易耗品的攤銷(xiāo)、核算工作。
3.4 財務(wù)部經(jīng)理負責低值易耗品管理、攤銷(xiāo)、核算工作的監督。
4.0 程序要點(diǎn)
4.1 低值易耗品的定義：低值易耗品是抬價(jià)值在500元以下、使用期限在一年以?xún)炔荒茏鳛楣潭ㄙY產(chǎn)的勞動(dòng)工具。
4.2 低值易耗品的分類(lèi)，低值易耗品按其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的作用可分為：
4.2.1工具。
4.2.2 辦公用品。
4.2.3勞保用品。
4.2.4 其他用品。
4.3 低值易耗品的人庫
4.3.1公司新購的低值易耗品，應由倉管員按照《物品驗證標準作業(yè)規程》中的相關(guān)規定辦理驗收入庫手續，井開(kāi)具物品驗收單。
4.3.2 低值易耗品的采購人員，將物品驗收單的財務(wù)聯(lián)和低值易耗品的購貨發(fā)票一起拿到財務(wù)部。按《費用報銷(xiāo)審核標準作業(yè)規程》中的相關(guān)規定辦理報銷(xiāo)手續。
4.3.3財務(wù)部會(huì )計根據報銷(xiāo)憑據及驗收單編制記賬憑證，登記低值易耗品明細賬。
4.3.4 閑置或暫停使用的低值易耗品，由倉庫進(jìn)行統一管理；庫存低值易耗品重新使用前，應由相關(guān)人員進(jìn)行檢查、保養后，方可投入使用。
4.4 低值易耗品的領(lǐng)用
4.4.1 需領(lǐng)用低值易耗品的人員。應按《倉庫管理標準作業(yè)規程》中的相關(guān)規定辦理相關(guān)手續。
4.4.2 領(lǐng)用單經(jīng)領(lǐng)用人所在部門(mén)的負責人簽字確認后，到倉庫辦理領(lǐng)用手續。
4.4.3 倉管員按照領(lǐng)用單上填制的有關(guān)內容，發(fā)放低值易耗品后，并及時(shí)登記低值易耗品進(jìn)、出、存明細賬。
4.4.4倉管員應于每月10日、20日、30日分3次將低值易耗品領(lǐng)用單的財務(wù)聯(lián)交財務(wù)部會(huì )計，如領(lǐng)用低值易耗品數量較多，倉管員可根據領(lǐng)用單編制低值易耗品領(lǐng)用匯總表交財務(wù)會(huì )計。
4.4.5 財務(wù)部會(huì )計根據低值易耗品的領(lǐng)用單或領(lǐng)用單匯總表核算庫存低值易耗品的少和在用低值易耗品的增加。
4.4.6值易耗品領(lǐng)用人應妥善的管理自己領(lǐng)用的低值易耗品，如與其他部門(mén)或個(gè)輪流使用的低值易耗品，應在每次輪流使用時(shí)，作好使用情況記錄。
4.4.7低值易耗品領(lǐng)用人或使用人因工作調動(dòng)或離職 應按《員工離職、內部調職準作業(yè)規程》中的相關(guān)規定辦理低值易耗品的移交手續。
4.5 低值易耗品的攤銷(xiāo)
4.5.1財務(wù)部會(huì )計應根據在用的低值易耗品的價(jià)值的大小、使用期限的長(cháng)短等不同情況在每月末進(jìn)行分別報銷(xiāo)。
4.5.2一般情況下 低值易耗品可采用以下幾種常用的攤銷(xiāo)方法：
a）一次攤銷(xiāo)法：財務(wù)部會(huì )計對辦公用品進(jìn)行攤銷(xiāo)核算時(shí)，應采用一次性攤銷(xiāo)法，即在辦公用品領(lǐng)用時(shí)，將其全部?jì)r(jià)值一次性計入費用賬戶(hù)
b）分次攤銷(xiāo)法：財務(wù)部會(huì )計對工具類(lèi)的低值易耗品進(jìn)行攤銷(xiāo)核算時(shí)，應采用分攤銷(xiāo)法，即將其價(jià)值分期攤入費用之中；
C） 五五攤銷(xiāo)法：財務(wù)部會(huì )計在服裝類(lèi)低值易耗品被領(lǐng)用時(shí)，應先攤銷(xiāo)其50％的價(jià)值，在服裝類(lèi)低值易耗品廢棄時(shí)再攤銷(xiāo)其余下的50％。
4.6 低值易耗品的報廢
4.6.1低值易耗品在使用過(guò)程中，由于磨損而喪失使用效能時(shí)，由低值易耗品的使用人或倉庫管理員填寫(xiě)《物品報廢單》，經(jīng)其部門(mén)負責人簽字后，交財務(wù)部經(jīng)理審核。
4.6.2財務(wù)部負責人經(jīng)審核， 如屬于自然損耗報廢的，應在財務(wù)審核欄內簽名后報經(jīng)理審批；如經(jīng)審核屬于人為因素報廢的，應會(huì )同相關(guān)部門(mén)，查明原因后責令責任人全額賠償外，還應按照《行政獎罰標準作業(yè)規程》中的相關(guān)規定處罰。
4.6.3財務(wù)部會(huì )計應根據總經(jīng)理批準后的報廢單，將低值易耗品的殘料估價(jià)人庫或出售，并同時(shí)根據《會(huì )計核算標準作業(yè)規程》及低值易耗品不同的攤銷(xiāo)方法進(jìn)相應的賬務(wù)處理。
4.6.4 財務(wù)部會(huì )計在處理一次攤銷(xiāo)法和分次攤銷(xiāo)法報廢的低值易耗品時(shí) 應將殘料值沖減有關(guān)費用。
4.6.5 財務(wù)部會(huì )計在處理應用五五攤銷(xiāo)法報廢的低值易耗品時(shí)，應將低值易耗品的攤銷(xiāo)的50％減去殘料價(jià)值。
4.7 低值易耗品的保養與維修
4.7.1 公司各部門(mén)對本部門(mén)內經(jīng)常使用的低值易耗品應按公司其他部門(mén)相關(guān)標準作規程中的相關(guān)規定予以維修、保養。
4.7.2 對在使用中出現的損毀 由公司內部人員進(jìn)行維修的低值易耗品，應作好維修記錄對公司內部無(wú)法維修的低值易耗品應按照《對外委托服務(wù)標準作業(yè)規程》中的相關(guān)規定處理。
4.8低值易耗品的盤(pán)點(diǎn)
4.8.1財務(wù)部會(huì )計必須于每季度最后一個(gè)月的25日～31日會(huì )同各相關(guān)部門(mén)人員及倉員對在庫低值易耗品和在用低值易耗品進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。
4.8.2 財務(wù)部會(huì )計根據盤(pán)點(diǎn)結果編制季度（低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表｝交財務(wù)負責人審核。
4.8.3 經(jīng)審核 存有疑問(wèn)，應及時(shí)查明原因 予以更正；如經(jīng)審核無(wú)誤，應根據《低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表》按照《會(huì )計核算標進(jìn)作業(yè)規程》進(jìn)行在庫低值易耗品、在用低值易耗品及報銷(xiāo)的低值易耗品的相關(guān)賬務(wù)處理。
4.9 低值易耗品資料的保管
4.9.1 低值易耗品的相關(guān)財務(wù)資料，由財務(wù)部會(huì )計、倉管員在每月月末匯總報送財務(wù)負責人審核。
4.9.2 經(jīng)審核無(wú)誤后，由財務(wù)部會(huì )計編制記賬憑證、登記貼簿后，在財務(wù)部長(cháng)期保存。
4.10 本規程的執行情況 作為財務(wù)部相關(guān)人員績(jì)效考評的依據之一。
5.0 記錄
《物品報廢單》
6.0 相關(guān)支持性文件
6.1《會(huì )計核算標準作業(yè)規程》
6.2 《物資驗證標準作業(yè)規程》
6.3《倉庫管理標準作業(yè)規程）
6.4《行政獎罰標準作業(yè)規程》
6.6《員工有職、內部調職標準作業(yè)規程》
6.7（對外委托服務(wù)標準作業(yè)規程》
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