一、什么是銀行余額調節表？

銀行存款余額調節表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收賬項數額，減去對方已付、本單位未付賬項數額，以調整雙方余額使其一致的一種調節方法。

銀行余額調節表一般作為銀行存款科目的附列資料保存，主要用于查明公司銀行賬余額與實(shí)際銀行余額的差異原因，經(jīng)調節后的余額才是公司對賬日實(shí)際可用的銀行存款金額。

二、什么情況下需要編制銀行余額調節表？

一般情況下銀行余額調節表是在銀行對賬單余額與企業(yè)賬面余額存在差異的情況下，才會(huì )編制的。

為了各期末附列的會(huì )計資料保持清晰一貫，實(shí)務(wù)中也有不管是否有差異均按月編制的情形。

編制步驟如下：

1、去銀行打印銀行對賬單；

2、將企業(yè)賬目余額與銀行對賬單余額進(jìn)行核對；

3、當發(fā)現余額不符，存在差異時(shí)，先核對差異原因，是因為企業(yè)賬目記錯，還是因為有未達賬項；

4、當確定差異時(shí)因為有未達賬項時(shí)可編制銀行余額調節表。

銀行余額調節表如下圖：

注意：

1、企業(yè)賬面銀行存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項

2、銀行對賬單調節后的存款余額=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項

3、通過(guò)核對調節，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等。

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