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　　掌握證券營(yíng)業(yè)部和服務(wù)部設立的條件、報批程序；熟悉業(yè)務(wù)控制和操作規程的主要內容和要求；熟悉業(yè)務(wù)差錯的種類(lèi)和處理原則；了解交易系統常見(jiàn)故障及應急處理方法。

　　熟悉證券營(yíng)業(yè)部(服務(wù)部)的業(yè)務(wù)范圍、變更事項及其報批要求；證券營(yíng)業(yè)場(chǎng)所設立及變更的審核程序；業(yè)務(wù)應急方案的指導原則、業(yè)務(wù)應急日常準備工作的主要內容；了解證券營(yíng)業(yè)部終止的報批要求；證券公司設立網(wǎng)上交易技術(shù)服務(wù)站應具備的條件、報批程序、技術(shù)服務(wù)站的業(yè)務(wù)范圍；證券營(yíng)業(yè)場(chǎng)所日常監督管理的主要內容；客戶(hù)管理與服務(wù)的主要內容和要求。

　　熟悉電子信息系統技術(shù)操作規程的主要內容和基本要求；信息系統常見(jiàn)故障及應急處理方法；了解電子信息系統及其它設備管理的主要內容和要求。

　　熟悉營(yíng)業(yè)部部門(mén)、崗位設置與崗位責任制；營(yíng)業(yè)部員工招聘、錄用、績(jì)效考核的主要內容和要求；了解從業(yè)人員資格管理的基本要求。

　　掌握營(yíng)業(yè)部財務(wù)會(huì )計系統控制的主要內容和要求；財務(wù)管理的基本要求；客戶(hù)交易結算資金管理主要內容和要求；財務(wù)評價(jià)的主要內容和要求；評價(jià)營(yíng)業(yè)部經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的主要指標。熟悉營(yíng)業(yè)部財務(wù)管理的主要內容和要求；營(yíng)業(yè)部資金管理的基本要求、自有資金管理的要求；固定資產(chǎn)的定義、分類(lèi)、管理原則與核算；成本費用的定義與分類(lèi)、核算與管理；了解長(cháng)期待攤費用的定義、核算與管理；收入及利潤的定義和分類(lèi)、收入及利潤分配的核算與管理；財務(wù)報告的主要內容、編制和報送要求；財務(wù)評價(jià)的方法。

　　熟悉營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所安全管理的主要內容和要求；突發(fā)事件的種類(lèi)、預防突發(fā)事件的要求、處置突發(fā)事件的原則。

　　　　　　第一節、證券營(yíng)業(yè)部?jì)炔靠刂?/font>

（一）證券營(yíng)業(yè)部?jì)炔靠刂聘拍?/p>

　　證券營(yíng)業(yè)部?jì)炔靠刂瓢▋炔靠刂茩C制和內部控制制度兩個(gè)方面。內部控制機制是指公司的內部組織結構及其相互之間的運行制約關(guān)系；內部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序，管理方法與控制措施的總稱(chēng)。

(二)證券營(yíng)業(yè)部?jì)炔靠刂频哪繕撕驮瓌t

　　證券營(yíng)業(yè)部?jì)炔靠刂频目傮w目標是要建立一個(gè)決策科學(xué)、運營(yíng)規范、管理高效和持續、穩定、健康發(fā)展的證券經(jīng)營(yíng)實(shí)體。具體來(lái)說(shuō)，必須達到以下目標：

　　1．嚴格遵守國家有關(guān)法律法規和行業(yè)監管規章，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規范運作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。

　　2．健全符合現代企業(yè)制度要求的法人治理結構，形成科學(xué)合理的決策機制、執行機制和監督機制。

　　3．建立行之有效的風(fēng)險控制系統，確保各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的健康運行與公司財產(chǎn)的安全完整。

　　4．不斷提高經(jīng)營(yíng)管理的效率和效益，努力實(shí)現公司價(jià)值的最大化，圓滿(mǎn)完成公司的經(jīng)營(yíng)目標和發(fā)展戰略。

證券營(yíng)業(yè)部完善內部控制必須遵循以下原則：

　　1．健全性原則。內部控制機制必須覆蓋營(yíng)業(yè)部的各項業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和各級人員，并滲透到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節。

　　2．獨立性原則。即各部門(mén)和崗位在職能上保持相對獨立性。

　　3．相互制約原則。內部部門(mén)和崗位的設置必須權責分明，相互牽制，并通過(guò)切實(shí)可行的相互制衡措施來(lái)消除內部控制中的盲點(diǎn)。

　　4．防火墻原則。即各相關(guān)部門(mén)在物理上和制度上適當隔離。

　　5．成本效益原則。營(yíng)業(yè)部應當充分發(fā)揮各機構、各部門(mén)及廣大職員的工作積極性，盡量降低經(jīng)營(yíng)運作成本，保證以合理的控制成本達到最佳的內部控制效果。

(三)證券營(yíng)業(yè)部?jì)炔靠刂频幕疽?/p>

1．營(yíng)業(yè)部應設立有效的監控防線(xiàn)，包括：

　　(1)建立一線(xiàn)崗位雙人、雙職、雙責為基礎的第一道監控防線(xiàn)；

　　(2)建立相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位之間相互監督制衡的第二道監控防線(xiàn)；

　　(3)建立以?xún)炔炕瞬块T(mén)對各崗位、各部門(mén)、各機構、各項業(yè)務(wù)全面實(shí)施監督反饋的第三道監控防線(xiàn)。

2．營(yíng)業(yè)部應建立科學(xué)的授權批準制度和崗位分離制度。

3．營(yíng)業(yè)部應建立完善的崗位責任制度和規范的崗位管理措施。

4．營(yíng)業(yè)部應在保證資產(chǎn)安全的前提下追求利潤的最大化，嚴格控制營(yíng)業(yè)部的財務(wù)風(fēng)險。

5．營(yíng)業(yè)部應建立嚴密有效的風(fēng)險管理系統。

6．營(yíng)業(yè)部應制訂切實(shí)有效的應急應變措施，設定具體的應急應變步驟。

　　　　　　第二節、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所管理

考生首先要記住，證券營(yíng)業(yè)部是證券公司經(jīng)營(yíng)經(jīng)紀業(yè)務(wù)的主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。

(一)證券營(yíng)業(yè)部的管理

申請設立證券營(yíng)業(yè)部的證券公司應當具備下列條件：

　　1．沒(méi)有挪用客戶(hù)交易結算資金，且已依照《客戶(hù)交易結算資金管理辦法》的要求管理客戶(hù)交易結算資金；

　　2．證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)分開(kāi)辦理，管理人員、業(yè)務(wù)人員、財務(wù)賬戶(hù)均已分開(kāi)，沒(méi)有混合操作；

　　3．申請設立前一月末的凈資本指標符合中國證監會(huì )的規定；

　　4．無(wú)違法違規融資；

　　5．內部管理規范，建立了健全的法人治理結構和有效的內部控制制度，能對所屬證券營(yíng)業(yè)部的資金、交易、客戶(hù)情況進(jìn)行及時(shí)有效的統一監控；

　　6．沒(méi)有擅自設立證券營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)；

　　7．近1年未受到中國證監會(huì )的行政處罰，未因涉嫌重大違法違規事項正受到立案調查；

　　8．符合中國證監會(huì )規定的其他條件。

有下列情形之一的證券公司，不得申請新設證券營(yíng)業(yè)部。

　　1．對個(gè)人負債總額超過(guò)公司注冊資本金20％；

　　2．對機構逾期債務(wù)總額超過(guò)公司注冊資本金50％；

　　3．挪用客戶(hù)保證金超過(guò)公司注冊資本金10％；

　　4．撥付所屬分公司和證券營(yíng)業(yè)部的瞄營(yíng)運資金總額超過(guò)公司注冊資本金40％；

　　5．近3年連續虧損；

　　6．股權關(guān)系尚未理順；

　　7．尚未按有關(guān)法規和文件精神完成脫鉤工作；

　　8．近2年有重大違法、違規經(jīng)營(yíng)行為；

　　9．有擅自設立證券營(yíng)業(yè)部或其他非法網(wǎng)點(diǎn)的行為；

　　10．設在地級市所在地的證券公司。

設立證券營(yíng)業(yè)部應具備以下條件：

　　1．信息系統技術(shù)標準符合中國證監會(huì )的規定，并可支持內部控制機制的有效運行；

　　2．擬任正、副經(jīng)理通過(guò)中國證監會(huì )規定的任職資格審查，具備證券從業(yè)資格的業(yè)務(wù)人員不少于規定人數；

　　3．有合格的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、交易設施和防火、防盜等安全設施；

　　4．有健全的風(fēng)險管理制度；

　　5．中國證監會(huì )規定的其他條件。

申請籌建證券營(yíng)業(yè)部的報批材料有：

　　1．證券營(yíng)業(yè)部申請表；

　　2．具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所對申請條件第1．2．4項規定的事項出具的報告書(shū)；

　　3．證券公司對所屬證券營(yíng)業(yè)部開(kāi)戶(hù)、交易、清算等經(jīng)紀業(yè)務(wù)進(jìn)行統一監管的技術(shù)系統設計報告；

　　4．中國證監會(huì )要求提交的其他材料。

證券公司申請證券營(yíng)業(yè)部開(kāi)業(yè)驗收，應向證券營(yíng)業(yè)部所在地中國證監會(huì )派出機構提交下列材料：

　　1．申請報告；

　　2．證券營(yíng)業(yè)部營(yíng)業(yè)場(chǎng)所及設備、信息系統的說(shuō)明材料證券公司對證券營(yíng)業(yè)部統一監管技術(shù)系統的建設報告；
］

　　3．證券營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)管理制度；

　　4．證券營(yíng)業(yè)部擬任正、副經(jīng)理任職資格的申請材料；

　　5．證券營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)人員、電腦技術(shù)人員的名單、簡(jiǎn)歷及資格證書(shū)；

　　6．有關(guān)部門(mén)出具的證券營(yíng)業(yè)部營(yíng)業(yè)場(chǎng)所消防、安全合格的證明文件；

　　7．中國證監會(huì )要求提交的其他材料。

　　考生需要掌握，證券營(yíng)業(yè)部的籌建期為6個(gè)月，延長(cháng)期限不得超過(guò)3個(gè)月證券營(yíng)業(yè)部的營(yíng)業(yè)范圍包括：

1．證券的代理買(mǎi)賣(mài)；

2．代理還本付息、分紅派息；

3．證券代保管、鑒證；

4．代理上海證券交易所和深圳證券交易所股東賬戶(hù)的登記開(kāi)戶(hù)；

5．中國證監會(huì )批準的其他業(yè)務(wù)。

(二)證券營(yíng)業(yè)部的轉讓

　　證券營(yíng)業(yè)部可以依法轉讓。轉讓證券營(yíng)業(yè)部，由受讓的證券公司向證券營(yíng)業(yè)部所在地中國證監會(huì )派出機構提出申請，并向證券營(yíng)業(yè)部所在地中國證監會(huì )派出機構提交下列材料：

1．證券營(yíng)業(yè)部申請表；

2．具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所對申請條件第1．2．4項規定的事項出具的報告書(shū)；

3．證券公司對所屬證券營(yíng)業(yè)部開(kāi)戶(hù)、交易、清算等經(jīng)紀業(yè)務(wù)進(jìn)行統一監管的技術(shù)系統設計報告；

4．轉讓協(xié)議；

5．受讓證券公司注冊地中國證監會(huì )派出機構出具的收購資格確認函

6．證券營(yíng)業(yè)部擬任正、副經(jīng)理任職資格申請材料。

　　申請證券營(yíng)業(yè)部同城或省、自治區、直轄市、計劃單列市內異地遷址，由證券公司向該證券營(yíng)業(yè)部所在地中國證監會(huì )派出機構提出申請。證券營(yíng)業(yè)部跨省、自治區、直轄市、計劃單列市遷址，由證券公司向擬遷人地中國證監會(huì )派出機構提出申請。證券營(yíng)業(yè)部申請遷址，應當提交下列材料：

1．證券營(yíng)業(yè)部申請表；
2．原客戶(hù)的轉移方案及公司法人代表簽署的承諾函。

證券公司申請換人證券營(yíng)業(yè)部，應提交下列材料：
1．證券營(yíng)業(yè)部申請表；
2．證券營(yíng)業(yè)部異地互換協(xié)議書(shū)；
3．本公司擬換出證券營(yíng)業(yè)部所在地中國證監會(huì )派出機構出具的證券營(yíng)業(yè)部異地互換同意函；
4．證券營(yíng)業(yè)部“證券經(jīng)營(yíng)機構營(yíng)業(yè)許可證(副本)”復印件。

　　證券公司申請聘任或變更證券營(yíng)業(yè)部的正、副經(jīng)理，應向該證券營(yíng)業(yè)部所在地中國證監會(huì )派出機構提交下列材料：
1．申請報告；
2．證券營(yíng)業(yè)部經(jīng)理任職資格申請表；
3．身份證復印件；
4．“證券從業(yè)人員資格證書(shū)”、學(xué)歷證明及專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)資格證書(shū)；
5．證券營(yíng)業(yè)部“證券經(jīng)營(yíng)機構營(yíng)業(yè)許可證(副本)”復印件；
6．中國證監會(huì )要求報送的其他材料。

　　證券公司根據需要，可以向證券營(yíng)業(yè)部所在地中國證監會(huì )派出機構申請撤銷(xiāo)證券營(yíng)業(yè)部，經(jīng)中國證監會(huì )派出機構批準后3個(gè)月內。遇到特殊情況需要延長(cháng)期限的，應當書(shū)面報告證券營(yíng)業(yè)部所在地中國證監會(huì )派出機構批準，延長(cháng)期限不得超過(guò)1個(gè)月。證券公司申請撤銷(xiāo)證券營(yíng)業(yè)部，應當提交下列材料：
1．證券營(yíng)業(yè)部申請表；
2．客戶(hù)轉移方案及公司法定代表人簽署的妥善轉移客戶(hù)的承諾函；
3．證券營(yíng)業(yè)部下屬證券服務(wù)部的處置方案；
4．中國證監會(huì )要求提交的其他材料。

　　證券公司撤銷(xiāo)證券營(yíng)業(yè)部，其下屬證券服務(wù)部應當同時(shí)撤銷(xiāo)或經(jīng)批準轉讓給就近的證券營(yíng)業(yè)部。

(三)證券服務(wù)部的管理

　　1、證券服務(wù)部的概念及申請設立條件。

　　證券服務(wù)部是由證券營(yíng)業(yè)部在其法定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所之外，經(jīng)中國證監會(huì )批準并經(jīng)工商登記注冊設立的為投資者提供證券交易服務(wù)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。

證券公司申請設立證券服務(wù)部必需符合下列條件：

　　(1)沒(méi)有挪用客戶(hù)交易結算資金，且已依照《客戶(hù)交易結算資金管理辦法》的要求管理客戶(hù)交易結算資金；

　　(2)證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)分開(kāi)辦理，管理人員、業(yè)務(wù)人員、財務(wù)賬戶(hù)均已分開(kāi)，沒(méi)有混合操作；

　　(3)申請設立前一月末的凈資本指標符合中國證監會(huì )的規定；

　　(4)無(wú)違法違規融資；

　　(5)內部管理規范，建立了健全的法人治理結構和有效的內部控制制度，能對所屬證券營(yíng)業(yè)部的資金、交易、客戶(hù)情況進(jìn)行及時(shí)有效的統一監控；

　　(6)沒(méi)有擅自設立證券營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)；

　　(7)近一年未受到中國證監會(huì )的行政處罰，未因涉嫌重大違法違規事項正受到立案調查；

　　(8)申請設立證券服務(wù)部的證券營(yíng)業(yè)部須開(kāi)業(yè)1年以上，近1年未受到中國證監會(huì )的行政處罰或因涉嫌重大違法違規事項正在接受調查；

　　(9)中國證監會(huì )規定的其他條件。

2．證券服務(wù)部應具備的條件。

　　(1)信息系統技術(shù)標準符合中國證監會(huì )的規定，并可支持內部控制機制有效運行；

　　(2)擬任證券服務(wù)部負責人通過(guò)中國證監會(huì )規定的任職資格審查，具有證券從業(yè)資格的業(yè)務(wù)人員不少于3人；

　　(3)有合格的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、交易設施和防火、防盜等安全設施；

　　(4)有健全的風(fēng)險管理制度；

　　(5)資金存取采取證券公司與商業(yè)銀行間客戶(hù)交易結算資金銀證轉賬方式進(jìn)行；

　　(6)中國證監會(huì )規定的其他條件。

3．申請設立證券服務(wù)部的報批程序。

　　證券公司經(jīng)中國證監會(huì )批準設立證券服務(wù)部，應在規定的籌建期(3個(gè)月)內完成籌建工作，籌建完成后應向中國證監會(huì )派出機構申請開(kāi)業(yè)。遇到特殊情況需要延長(cháng)期限的，證券公司應當書(shū)面報告擬設證券服務(wù)部所在地中國證監會(huì )派出機構批準，延長(cháng)期限不得超過(guò)1個(gè)月。

4．證券服務(wù)部的日常管理。
　　

　　證券服務(wù)部同城遷址、變更負責人應報中國證監會(huì )派出機構批準；證券公司撤銷(xiāo)證券服務(wù)部應經(jīng)中國證監會(huì )派出機構初審后，報中國證監會(huì )批準。
證券服務(wù)部可以經(jīng)營(yíng)除客戶(hù)交易結算資金存取以外的證券營(yíng)業(yè)部的所有業(yè)務(wù)。

(四)網(wǎng)上交易技術(shù)服務(wù)站的管理

　　技術(shù)服務(wù)站點(diǎn)是證券公司對客戶(hù)從事網(wǎng)上證券交易提供技術(shù)培訓及相關(guān)服務(wù)的分支機構。申請設立技術(shù)服務(wù)站點(diǎn)的證券公司應取得網(wǎng)上委托業(yè)務(wù)資格。
設立技術(shù)服務(wù)站點(diǎn)應具備下列條件：

1．有固定的場(chǎng)所；
2．工作人員不得少于3人，其中，負責人應具有證券從業(yè)資格，至少有1人具有相關(guān)技術(shù)服務(wù)經(jīng)驗；
3．建立了完善的內部控制制度和技術(shù)管理規范。

　　證券公司申請設立技術(shù)服務(wù)站點(diǎn)，應向擬設立技術(shù)服務(wù)站點(diǎn)所在地中國證監會(huì )派出機構提交下列材料，申請《證券經(jīng)營(yíng)機構營(yíng)業(yè)許可證》。
1．申請報告；
2．網(wǎng)上證券委托業(yè)務(wù)資格批復文件；
3．場(chǎng)地使用證明；
4．技術(shù)服務(wù)站點(diǎn)人員簡(jiǎn)歷；
5．技術(shù)服務(wù)站點(diǎn)管理制度。

技術(shù)服務(wù)站點(diǎn)經(jīng)批準設立后，應在一個(gè)月內辦理工商登記并開(kāi)業(yè)。

技術(shù)服務(wù)站點(diǎn)可以經(jīng)營(yíng)下列業(yè)務(wù)：

1．提供網(wǎng)上證券交易業(yè)務(wù)咨詢(xún)、技術(shù)指導；
2．辦理資金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)、指定交易、撤銷(xiāo)指定交易、轉托管、銷(xiāo)戶(hù)；
3．中國證監會(huì )批準的其他業(yè)務(wù)。

　　證券公司可以自主決定技術(shù)服務(wù)站點(diǎn)的同城遷址或撤銷(xiāo)，并應在變更或注銷(xiāo)工商登記后5個(gè)工作日內向所在地中國證監會(huì )派出機構報備。

(五)證券營(yíng)業(yè)場(chǎng)所設立及變更的審核程序

考生要重點(diǎn)掌握中國證監會(huì )及其派出機構的審批權限。

　　中國證監會(huì )依據法律、法規和有關(guān)辦法規定對證券營(yíng)業(yè)部的籌建申請進(jìn)行審核，并在收到符合要求的申請材料之日起30個(gè)工作日內作出是否批準的決定。

　　中國證監會(huì )派出機構依據法律、法規和有關(guān)辦法規定對轄區內證券營(yíng)業(yè)部的開(kāi)業(yè)、變更、終止，證券服務(wù)部的設立、開(kāi)業(yè)、變更、終止，技術(shù)服務(wù)站的設立申請進(jìn)行審核。

　　證券公司對中國證監會(huì )派出機構的審核意見(jiàn)持有異議的，可在審核意見(jiàn)下達之日起30個(gè)工作日內向中國證監會(huì )申請復議。

(六)證券營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的日常監督管理

　　1．中國證監會(huì )負責“證券經(jīng)營(yíng)機構營(yíng)業(yè)許可證”的統一印制，空白證書(shū)的統一保管及廢舊證書(shū)的回收登記和銷(xiāo)毀工作。中國證監會(huì )派出機構負責辦理“證券經(jīng)營(yíng)機構營(yíng)業(yè)許可證”的打印與發(fā)放。中國證監會(huì )派出機構應建立“證券經(jīng)營(yíng)機構營(yíng)業(yè)許可證”的管理制度，安排專(zhuān)人負責證書(shū)管理，做好證書(shū)領(lǐng)取、發(fā)放和廢舊證書(shū)的處置工作。對打印有誤或有損的證書(shū)，各派出機構要加蓋“證書(shū)作廢”印，定期清點(diǎn)統一上繳中國證監會(huì )，不得自行銷(xiāo)毀。

　　2．中國證監會(huì )派出機構在批準證券營(yíng)業(yè)部、證券服務(wù)部、技術(shù)服務(wù)站開(kāi)業(yè)的同時(shí)，向其頒發(fā)“證券經(jīng)營(yíng)機構營(yíng)業(yè)許可證”。證券公司因證券營(yíng)業(yè)部、證券服務(wù)服、技術(shù)服務(wù)站遷址、互換、受讓或其他因素變更證券營(yíng)業(yè)部營(yíng)業(yè)地址、主要負責人，經(jīng)批準后，應到所在地中國證監會(huì )派出機構換領(lǐng)“證券經(jīng)營(yíng)機構營(yíng)業(yè)許可證”。

　　3．證券營(yíng)業(yè)部、證券服務(wù)部、技術(shù)服務(wù)站應當將加蓋證券公司公章的“證券經(jīng)營(yíng)機構營(yíng)業(yè)許可證”正本復印件放置在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的顯著(zhù)位置，并妥善保管許可證副本。

　　4．證券營(yíng)業(yè)部、證券服務(wù)部、技術(shù)服務(wù)站是證券公司全資附屬的非法人機構，不得以合資、合作方式設立；不得以承包、出租方式經(jīng)營(yíng)。

　　5．證券營(yíng)業(yè)部、證券服務(wù)部、技術(shù)服務(wù)站設立、變更、終止事項獲得批準后10個(gè)工作日內，由中國證監會(huì )派出機構在中國證監會(huì )指定報紙上進(jìn)行公告，所需費用由被公告的證券公司承擔。

　　　　第三節、營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)的控制與管理

(一)營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)控制的主要內容與要求

　　1．營(yíng)業(yè)場(chǎng)所設置。對證券營(yíng)業(yè)部的整體布局、規模發(fā)展和技術(shù)更新等進(jìn)行統一規劃，對新設營(yíng)業(yè)部的選址、投入與產(chǎn)出進(jìn)行嚴密的可行性論證。

　　2．業(yè)務(wù)操作與服務(wù)。統一制定證券營(yíng)業(yè)部的標準化服務(wù)規程，不斷提高證券營(yíng)業(yè)部的服務(wù)質(zhì)量和避免差錯事故的發(fā)生。

　　3．賬尸管理。制定統一的股東賬戶(hù)和資金賬戶(hù)管理制度，妥善保管客戶(hù)的開(kāi)
戶(hù)資料，嚴格客戶(hù)資金的存取程序和授權審批制度。
　

　　4．交易記錄的保存。嚴格遵守保密原則，如實(shí)記錄證券交易情況，并妥善存委托記錄。無(wú)書(shū)面委托記錄的，應當事先明確雙方的權利與義務(wù)，堅決防止新的電子交易方式的各種風(fēng)險。

　　5．資金管理與清算交割。實(shí)行證券交易法人集中清算制度，嚴格資金的及時(shí)清算和股份的交割登記，及時(shí)有效地防止結算風(fēng)險和法律糾紛。

　　6．托管證券的管理。對客戶(hù)托管的國債及其他上市流通的有價(jià)證券實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)制度，并按有關(guān)規定進(jìn)行表外登記，不得將代保管的證券進(jìn)行抵押、回購或賣(mài)空等。

(二)營(yíng)業(yè)部的業(yè)務(wù)管理

考生主要記住，業(yè)務(wù)管理是營(yíng)業(yè)部經(jīng)營(yíng)管理的核心?；緝热葜饕幸韵聨讉€(gè)方面。
1．規定業(yè)務(wù)操作人員的操作原則；
2．明確業(yè)務(wù)操作人員應遵守的操作規定；
3．提出對各項業(yè)務(wù)進(jìn)行組織管理的要求。

(三)客戶(hù)管理與服務(wù)

　　考生首先要掌握客戶(hù)管理與服務(wù)在證券營(yíng)業(yè)部經(jīng)營(yíng)管理中的重要地位?？蛻?hù)管理與服務(wù)是證券營(yíng)業(yè)部經(jīng)營(yíng)管理的核心內容，貫穿于經(jīng)紀業(yè)務(wù)的全過(guò)程。服務(wù)水平是營(yíng)業(yè)部經(jīng)營(yíng)管理水平的具體體現，服務(wù)質(zhì)量是營(yíng)業(yè)部生存和發(fā)展的關(guān)鍵，也是今后證券公司之間競爭的焦點(diǎn)。

1．客戶(hù)管理的主要內容：
(1)客戶(hù)開(kāi)發(fā)；
(2)客戶(hù)資料管理；
(3)客戶(hù)需求調查。

2．客戶(hù)服務(wù)的主要內容：
(1)對客戶(hù)的一般化服務(wù)，即營(yíng)業(yè)部為客戶(hù)提供的基礎性服務(wù)；
(2)對客戶(hù)的個(gè)性化服務(wù)。

3．客戶(hù)服務(wù)的創(chuàng )新：
(1)交易手段高效化；
(2)服務(wù)功能自動(dòng)化；
(3)信息管理智能化；
(4)業(yè)務(wù)處理網(wǎng)絡(luò )化。

　　　　　　第四節、業(yè)務(wù)差錯的處理

(一)業(yè)務(wù)差錯的種類(lèi)

表6．1 業(yè)務(wù)差錯的種類(lèi)

(二)業(yè)務(wù)差錯的處理原則

　　1．按差錯性質(zhì)確定責任，按損失大小追究責任。對于責任性差錯，應按工作職責確責任人，按差錯造成的損失和影響大小追究責任人的經(jīng)濟、行政責任。一般應賠償經(jīng)濟損失，情節嚴重的還應給予紀律處分。對于技術(shù)性差錯，應視工作難易程度差錯率指標，以及責任人的工作能力、技術(shù)水平、工作態(tài)度和差錯次數等情況綜合分析，無(wú)論是否發(fā)生損失，都應酌情扣發(fā)責任人的獎金。如有損失，原則上由單位按規定程序和權限報批核銷(xiāo)。

　　2．建立差錯事故報告制度，明確差錯處理程序和審批權限。營(yíng)業(yè)部應建立差錯事故報告制度，發(fā)生業(yè)務(wù)差錯應于當日或次日及時(shí)向有關(guān)負責人及管理部門(mén)報告，定期統計匯總并向上級管理部門(mén)報告。發(fā)生業(yè)務(wù)差錯時(shí)，任何人都不得擅自處理，應按規定的程序、審批權限及時(shí)上報審批處理。差錯處理一般應按差錯涉及金額劃分不同的檔次，規定不同級別管理部門(mén)及負責人的審批權限。

　　　　第五節、交易系統故障業(yè)務(wù)應急方案

1．業(yè)務(wù)應急方案的指導原則
2．保證正常交易原則；
3．控制風(fēng)險、降低損失原則；
4．維護社會(huì )安定原則；
5．及時(shí)報告、處置原則。

(二)業(yè)務(wù)應急的日常準備
1．組織準備；
2．數據備份；
3．物質(zhì)準備；
4．信息資料準備；
5．相關(guān)協(xié)議，即與伙伴備份單位商定啟用備份交易系統的聯(lián)絡(luò )及有關(guān)業(yè)務(wù)處理辦法；與銀證轉賬銀行商定銀證轉賬系統故障時(shí)，客戶(hù)要求獎金轉賬的應急辦發(fā)應急差錯處理。

(三)證券營(yíng)業(yè)部交易系統常見(jiàn)故障及其應急處理

表6．2 證券營(yíng)業(yè)部交易系統常見(jiàn)故障及其應急處理

續表

　　　　第六節、證券營(yíng)業(yè)部的技術(shù)管理

（一）電子信息系統設備管理
1．電腦系統是評價(jià)證券營(yíng)業(yè)部硬件設備的關(guān)鍵。

2．營(yíng)業(yè)部的電腦系統管理包括硬件管理和軟件管理兩個(gè)方面。

3．硬件管理包括機型、容量、數量三個(gè)方面，營(yíng)業(yè)部應做到機型先進(jìn)、容量充足、數量夠。

4．軟件管理包括運行效率、行情分析系統，以及業(yè)務(wù)處理速度、精度等方面。證券營(yíng)業(yè)部應做到其電腦的軟件設施運行效率快速，行情分析系統先進(jìn)、齊全，業(yè)務(wù)處理過(guò)程快捷、準確。

5．除了硬、軟件管理外，電腦系統管理還應包括備件、備文及維修保養的管理。

(二)電腦系統的管理標準

　　中國證監會(huì )于1998年制定并頒布了《證券公司營(yíng)業(yè)部信息系統技術(shù)管理規范(試行)》，對證券公司營(yíng)業(yè)部的電腦系統提出了明確的管理標準，主要內容包括：

1．管理體系；
2．硬件設施；
3．軟件環(huán)境；
4．數據管理；
5．技術(shù)事故的防范與處理

(三)其他設備管理

其他設備管理主要包括：
1．營(yíng)業(yè)場(chǎng)地管理，這是保障營(yíng)業(yè)部正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎；
2．通訊設備管理，包括數量、質(zhì)量管理，突發(fā)事件的應急處理能力及維修保養等幾個(gè)方面；
3．其他設備管理。

(四)電子信息系統控制主要內容與要求
1．規章制度；
2．系統管理；
3．崗位分離與制約；
4．安全與保密；
5．數據保存與備份；
6．病毒防范。

(五)電子信息系統技術(shù)操作規程
　　

1．技術(shù)人員管理。

(1)證券營(yíng)業(yè)部信息技術(shù)人員編制應不少于2人，且不少于本單位總人數的10％；
(2)信息技術(shù)人員不得兼職，不得從事交易及清算等工作；
(3)系統管理密碼和數據庫管理密碼應分開(kāi)管理，不得由同一人掌管；
(4)信息技術(shù)人員未經(jīng)授權嚴禁查看委托、成交及財務(wù)等原始數據，嚴禁對外泄露客戶(hù)資料和營(yíng)業(yè)部商業(yè)秘密；
(5)營(yíng)業(yè)部電腦系統負責人之間應定期或不定期輪換，對信息技術(shù)人員實(shí)行強制休假制度；
(6)信息技術(shù)人員離崗必須嚴格辦理離崗手續，明確其離網(wǎng)后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時(shí)，信息系統的口令必須立即更換。

2．計算機機房管理。

　　(1)計算機機房建設應符合國標GB2887—89《計算機場(chǎng)地技術(shù)條件》和GB9361—88《計算站場(chǎng)地安全要求》；

　　(2)機房供電系統應有單獨的配電柜，計算機系統要設有獨立于一般照明電的專(zhuān)用的供配電線(xiàn)路，其容量應有一定的余量，建議采用雙路供電；

　　(3)機房應配備不問(wèn)斷電源設備，其容量應保證機房設備和關(guān)鍵交易設備在斷電情況下維持到后備電源供電。無(wú)備用發(fā)電機時(shí)，不間斷電源設備應能夠持續供電4小時(shí)以上；

　　(4)機房接地與防雷系統應采用獨立的工作地和防雷保護地。工作地和防雷保護地之間的距離應大于10米；

　　(5)工作地的接地電阻應小于4歐姆，防雷保護地的接地電阻應小于10歐姆；

　　(6)各類(lèi)通信線(xiàn)路和設備宜增加相應的防雷設施；

　　(7)機房的使用面積(不包括不問(wèn)斷電源放置面積)不得小于30平方米；

　　(8)機房的操作間與設備間應作分隔，布局應有良好的人機工作環(huán)境，保障工作人員的安全與健康；

　　(9)機房宜安裝獨立空調設備，應有防火、防潮、防塵、防盜、防磁、防鼠等設施，應配置備用應急照明裝置。

3．硬件設備管理。

　　營(yíng)業(yè)部的計算機設備管理應由公司電腦部或電腦中心統一管理，重大設備應建立維護檔案。

4．電腦軟件設備管理。

　　營(yíng)業(yè)部使用的系統軟件應達到髓級以上(含C2級)安全級別。營(yíng)業(yè)部交易業(yè)務(wù)處理系統必須具有如下特性：

(1)自動(dòng)記錄全部操作過(guò)程；
(2)關(guān)鍵數據不得以明碼存放；
(3)無(wú)法繞過(guò)應用界面直接查看或操作數據庫；
(4)系統管理與業(yè)務(wù)操作權限嚴格分開(kāi)；
(5)防止異常中斷后非法進(jìn)入系統；
(6)提供超時(shí)鍵盤(pán)鎖定功能；
(7)交易業(yè)務(wù)數據在通訊網(wǎng)絡(luò )上以加密方式傳輸；
(8)應存儲1年以上完整的系統運行記錄與交易清算記錄
(9)提供系統運行狀態(tài)監控模塊；
(10)提供數據接口，滿(mǎn)足稽核、審計及技術(shù)監控的要求；
(11)其他有助于控制業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的功能特性。

5．網(wǎng)絡(luò )安全管理。

　　局域網(wǎng)是證券營(yíng)業(yè)部信息系統的核心，局域網(wǎng)安全管理重點(diǎn)是：

(1)用戶(hù)權限設定和限制；
(2)系統管理員用戶(hù)口令及權限限制；
(3)網(wǎng)絡(luò )入侵防范。

6．數據備份管理。

7．運行文檔管理。

8．技術(shù)資料管理。

9．病毒防范管理。

(六)、電子信息系統故障應急方案

　　1．電腦系統技術(shù)故障應急準備的主要內容

　　(1)設備備份，應配備兩個(gè)以上主路由器，一個(gè)以上可隨時(shí)替換啟用的服務(wù)器，并附若干網(wǎng)卡、內存條、硬盤(pán)等；

　　(2)資料備份；

　　(3)程序與步驟；

　　(4)通訊聯(lián)絡(luò )。

　　2．證券營(yíng)業(yè)部電腦系統常見(jiàn)技術(shù)故障。

(1)電源故障；
(2)服務(wù)器故障；
(3)網(wǎng)絡(luò )故障；
(4)通訊故障；
(5)交易分析軟件故障；
(6)電話(huà)委托系統故障；
(7)柜臺系統故障。

　　3．證券營(yíng)業(yè)部電腦系統常見(jiàn)故障的應急處理辦法。

　　(1)盡快排除故障，迅速恢復設備正常運行；

　　(2)先啟用備份設備，保持系統正常運行，再與供應商聯(lián)系，查找故障原因，更換或修復設備；

　　(3)啟用備份系統，保持行情及交易正常，并與有關(guān)維護部門(mén)、供應商聯(lián)系以盡快解決。

　　　　第七節、證券營(yíng)業(yè)部的人力資源管理

（一）部門(mén)、崗位設置與崗位責任制

　　考生主要掌握證券營(yíng)業(yè)部的崗位責任制度的要點(diǎn)：一般在總經(jīng)理室以下設立辦公室、財務(wù)部、業(yè)務(wù)管理部、電腦部等四個(gè)部門(mén)。

1．明確各職能部室和各崗位的職責與分工范圍；
2．對各職能部室和各崗位的工作任務(wù)、目標、質(zhì)量提出明確要求；
3．對各職能部室和各崗位工作人員的工作業(yè)績(jì)考核和獎懲作出明確規定；
4．工作及組織紀律。

表6．3 證券營(yíng)業(yè)部財務(wù)部會(huì )計各崗位職責

(二)從業(yè)人員資格管理

　　證券營(yíng)業(yè)部屬于證券從業(yè)人員的有：證券營(yíng)業(yè)部的正、副經(jīng)理人員，從事證券代理業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員，從事為客戶(hù)提供投資咨詢(xún)服務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員，在證券交易所內的出市代表，電腦管理人員，以及證監會(huì )認為需要進(jìn)行資格確認的其他從業(yè)人員。

　　1．申請高級管理人員任職資格，除應符合證券從業(yè)人員資格的條件外，還應具備下列條件：

　　(1)具有中華人民共和國國籍；

　　(2)取得兩種“證券業(yè)從業(yè)人員資格證書(shū)”，并從事證券工作3年以上。未取得“證券業(yè)從業(yè)人員資格證書(shū)”的，應具有碩士研究生以上學(xué)歷，從事證券工作5年或金融工作8年以上；或具有大學(xué)本科學(xué)歷，從事證券工作6年或金融工作10年以上；其他學(xué)歷人員，須從事證券工作10年，或金融工作15年，或經(jīng)濟工作20年以上；

　　(3)熟悉有關(guān)金融、證券的法律、法規，具備履行職責所必備的經(jīng)營(yíng)管理知識，有較強的管理能力和業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力；

　　(4)遵守法律、法規和中國證監會(huì )的有關(guān)規定；

　　(5)誠實(shí)信用，勤勉盡責，財政穩健，具有良好的職業(yè)道德。

2．申請證券從業(yè)資格應當具備下列條件：

　　(1)具有中華人民共和國國籍，年滿(mǎn)21周歲且具有完全的民事行為能力；

　　(2)品行良好、正直誠實(shí)，具有良好的職業(yè)道德，在申請從事證券從業(yè)資格前5年未受到刑事處罰或嚴重的行政處罰；

　　(3)具有證券相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷，或高中畢業(yè)并有從事2年以上證券業(yè)務(wù)或3年以上其他金融業(yè)務(wù)經(jīng)驗，或4年以上證監會(huì )認可的其他與證券業(yè)務(wù)相關(guān)的工作經(jīng)歷；

　　(4)通過(guò)中國證監會(huì )或其認可機構組織的資格考試；

　　(5)自愿并承諾遵守國家有關(guān)法規以及行業(yè)自律性組織的行為規范，接受證監會(huì )的監督與管理；

　　(6)中國證監會(huì )規定的其他條件。

　　3．資格證書(shū)由證監會(huì )根據從業(yè)人員的情況分為下列類(lèi)別：證券代理發(fā)行從業(yè)資格，證券經(jīng)紀從業(yè)資格，投資顧問(wèn)從業(yè)資格，證券中介機構電腦管理從業(yè)資格，證監會(huì )認為需要設定的其他類(lèi)別。證監會(huì )對獲取資格證書(shū)的人員予以注冊登記并向社會(huì )公布。

　　4．獲取資格證書(shū)后超過(guò)18個(gè)月而未在證券專(zhuān)業(yè)崗位上就職，資格證書(shū)自動(dòng)失效。從業(yè)人員取得資格證書(shū)并上崗工作后，如違反國家有關(guān)法規，證監會(huì )可視情節輕重處以下列一項或多項處罰：

(1)警告；
(2)暫停從業(yè)資格6個(gè)月到12個(gè)月；
(3)撤銷(xiāo)資格證書(shū)，此后3年內拒絕受理其從業(yè)資格申請；
(4)撤銷(xiāo)資格證書(shū)并永久性地拒絕其從業(yè)資格申請。

(三)人事管理

1．招聘與錄用。
(1)人力規劃；
(2)招聘；
(3)挑選；
(4)簽訂勞動(dòng)合同；
(5)辦理勞動(dòng)用工手續。

2．員工培訓的種類(lèi)。
　　證券營(yíng)業(yè)部員工的培訓大體可分為新員工培訓和現有員工培訓兩種。培訓內容一般包括知識、技能、工作態(tài)度等，培訓形式可以為在職培訓和脫產(chǎn)培訓。

(四)績(jì)效考核
1．考核要堅持實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則。
2．考核一般分為優(yōu)秀、良好、稱(chēng)職、不稱(chēng)職四個(gè)等級。
3．考核的方法可以采?。簜€(gè)人述職、民主測評、主管領(lǐng)導評價(jià)、綜合考察等形式。
4．考核的內容主要圍繞德、能、勤、績(jì)四個(gè)方面，重點(diǎn)考核本時(shí)期內完成營(yíng)業(yè)部各項目標任務(wù)情況。
5．建立和完善員工的考評與獎懲制度是證券營(yíng)業(yè)部人事管理的重要內容之一

　　　　第八節、證券營(yíng)業(yè)部的財務(wù)管理

　　考生首先要掌握證券營(yíng)業(yè)部建立財務(wù)管理制度的根本目的在于：保證證券營(yíng)業(yè)部財務(wù)活動(dòng)正常有序地進(jìn)行，進(jìn)一步規范會(huì )計核算，發(fā)揮會(huì )計的核算、監督、管理作用；保障投資者資金、證券的完整、安全。

(一)財務(wù)會(huì )計系統控制的主要內容
1．財務(wù)會(huì )計制度建設；
2．管理體制與崗位制約；
3．會(huì )計核算與監督；
4．財務(wù)收支與費用管理；
5．會(huì )計檔案和重要憑證管理；
6．財產(chǎn)登記與保管。

(二)財務(wù)管理的基本要求

　　1．遵守國家有關(guān)法律、法規、方針政策，嚴格執行國家有關(guān)部門(mén)制定的金融證券、財政、稅務(wù)等政策和財務(wù)規章制度，為證券營(yíng)業(yè)部的持續、規范發(fā)展把好財務(wù)關(guān)。

　　2．做好財務(wù)管理的基礎工作，嚴格執行會(huì )計核算制度，真實(shí)、客觀(guān)地反映證券營(yíng)業(yè)部的經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)、完整地提供財務(wù)信息，提高會(huì )計工作質(zhì)量和財務(wù)管理整體水平。

　　3．證券營(yíng)業(yè)部應建立健全營(yíng)業(yè)部的財務(wù)管理規定、實(shí)施細則等。以控制成本、提高效益、實(shí)現價(jià)值最大化為中心，規范經(jīng)營(yíng)，防范風(fēng)險，提高財務(wù)管理水平。

(三)營(yíng)業(yè)部財務(wù)管理的主要內容

　　證券營(yíng)業(yè)部財務(wù)管理的主要內容是反映和監督證券交易活動(dòng)中對資金、證券的收付，加強自有銀行存款和客戶(hù)銀行存款的管理，管好、用好自有資金，保證投資者資金、證券的完整、安全，保障所有者和投資者合法權益，增加收入、降低成本費用，提高經(jīng)濟效益，依法計算和繳納國家稅收。具體包括六個(gè)子系統：

1．計劃控制管理；
2．資金管理；
3．資產(chǎn)管理；
4．成本費用管理；
5．收入管理；
6．業(yè)績(jì)評估報告及評價(jià)管理。

(四)資金管理

１ ．證券營(yíng)業(yè)部資金管理的基本要求。

　　(1)堅持資金營(yíng)運安全性、流動(dòng)性、效益性相統一的經(jīng)營(yíng)原則，強化資金的集中統一管理制度。

　　(2)嚴格資金業(yè)務(wù)的授權批準制度，強化重大資金集體決策制度。

　　(3)健全資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和監測制度，嚴格控制資金的流動(dòng)性風(fēng)險，日常頭寸調度外的每筆資金業(yè)務(wù)在使用前需進(jìn)行嚴格的風(fēng)險收益評估，各項資金比例嚴格控制在公司可承受風(fēng)險的范圍之內。

　　(4)建立科學(xué)的資金管理績(jì)效評價(jià)制度，嚴格考核資金循環(huán)的成本與效益。

2．自有資金管理。

　　(1)對上級公司撥人的營(yíng)運資金，證券營(yíng)業(yè)部應正確核算其運行狀況，并及時(shí)提供會(huì )計資料，力求其保值增值。對于這部分資金的占用，證券營(yíng)業(yè)部應當向公司計付利息。撥人的營(yíng)運資金應至少足以支付場(chǎng)地租金、設備購置、席位費等基本開(kāi)支。為避免證券營(yíng)業(yè)部高負債經(jīng)營(yíng)和挪用客戶(hù)交易結算資金，上級公司應足額劃人營(yíng)運資金，并不得在驗資后抽逃。

　　(2)專(zhuān)用基金的提取必須嚴格按核定的比例提取，既不能任意多提也不能隨意少提；在使用上，應貫徹先提后用、量人為出的原則，按規定用途有計劃地使用。

3．客戶(hù)交易結算資金管理。

　　客戶(hù)資金是指投資者為進(jìn)行證券的買(mǎi)賣(mài)而事先存放于其在證券營(yíng)業(yè)部所開(kāi)設的資金專(zhuān)戶(hù)中的資金?？蛻?hù)交易結算資金包括：

　　(1)客戶(hù)為保證足額交收而存人的資金；
　　

　　(2)出售有價(jià)證券所得到的所有款項(減去經(jīng)紀傭金和其他正當費用)；

　　(3)持有證券所獲利的股息、現金股利、債券利息；

　　(4)上述資金獲得的利息；

　　(5)證監會(huì )認定的其他資金。

對客戶(hù)交易結算資金的管理，營(yíng)業(yè)部應遵循下列原則：

　　(1)證券營(yíng)業(yè)部必須將客戶(hù)交易結算資金全額存人具有從事證券交易結算資金存管業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行，單獨立戶(hù)管理。嚴禁挪用客戶(hù)交易結算資金。

　　(2)證券營(yíng)業(yè)部應當在證券公司所確定的存管銀行設在當地的分支機構開(kāi)立客戶(hù)交易結算資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

　　(3)客戶(hù)交易結算資金只能用于客戶(hù)的證券交易結算和客戶(hù)提款。

　　(4)客戶(hù)交易結算資金只能在客戶(hù)交易結算資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)和清算備付金賬戶(hù)之間劃轉，但客戶(hù)提款，證券機構將收取客戶(hù)的費用轉入自有資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)等業(yè)務(wù)除外。

　　(5)證券公司應當對客戶(hù)交易結算資金集中統一管理，證券營(yíng)業(yè)部收到的客戶(hù)交易結算資金，除留足日常備付的部分外，應當交由證券公司管理。

　　(6)嚴禁證券公司在自有資金賬戶(hù)和客戶(hù)交易結算資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)之間直接劃轉資金。證券營(yíng)業(yè)部自有資金與客戶(hù)交易結算資金之間的往來(lái)結算事項，只能通過(guò)存放公司資金進(jìn)行結轉。

　　(7)證券營(yíng)業(yè)部存管銀行的客戶(hù)交易結算資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)可以單向劃人結算公司開(kāi)立的客戶(hù)清算備付金賬戶(hù)，但不能反向劃出。

為便于考生掌握，以下表列示管理制度。
表6．4 客戶(hù)資金和證券管理制度

(五)固定資產(chǎn)管理

1．固定資產(chǎn)的定義及分類(lèi)。

　　固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：

　　(1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；

　　(2)使用年限超過(guò)1年；

　　(3)單位價(jià)值較高。

證券營(yíng)業(yè)部的固定資產(chǎn)按其實(shí)物形態(tài)或經(jīng)濟性質(zhì)可分為：
(1)房屋及建筑物；
(2)機器設備；
(3)運輸工具；
(4)其他固定資產(chǎn)。

2．固定資產(chǎn)的管理原則。

　　證券營(yíng)業(yè)部固定資產(chǎn)實(shí)物管理應當遵循財務(wù)分管、價(jià)值管理和實(shí)物管理相分離的原則。

(1)固定資產(chǎn)賬務(wù)核算部門(mén)不得管理實(shí)物，實(shí)物管理部門(mén)不得經(jīng)管其財務(wù)核算；
(2)財務(wù)部門(mén)負責固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，確保固定資產(chǎn)的核算真實(shí)、準確；
(3)行政部門(mén)負責固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保固定資產(chǎn)安全、完整；
(4)固定資產(chǎn)的使用部門(mén)負責固定資產(chǎn)的保管與維護。

3．固定資產(chǎn)的核算與管理。

　　(1)證券營(yíng)業(yè)部取得固定資產(chǎn)時(shí)，應按取得時(shí)的成本人賬。取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運輸和保險等相關(guān)費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必需的支出。

　　(2)由于固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中具有使用價(jià)值與價(jià)值相分離的特點(diǎn)，因此，證券營(yíng)業(yè)部必須正確反映固定資產(chǎn)的價(jià)值轉移過(guò)程，合理計提固定資產(chǎn)的折舊。

　　(3)營(yíng)業(yè)部應當定期或至少每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應及時(shí)查明原因并按規定進(jìn)行處理，及時(shí)上報，以正確反映營(yíng)業(yè)部固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況。

　　(4)期末，證券營(yíng)業(yè)部應對固定資產(chǎn)的減值作出判斷。固定資產(chǎn)的減值，是指固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值。證券營(yíng)業(yè)部應當按照固定資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。

(六)長(cháng)期待攤費用管理

　　1．長(cháng)期待攤費用，是指證券營(yíng)業(yè)部已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上(不含1年)的各項費用，包括租人固定資產(chǎn)的改良支出等。

　　2．證券營(yíng)業(yè)部對長(cháng)期待攤費用應進(jìn)行單獨核算，不同的費用項目應根據具體情況分期進(jìn)行攤銷(xiāo)。

　　(1)租人固定資產(chǎn)改良支出應當在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內平均攤銷(xiāo)。

　　(2)證券營(yíng)業(yè)部籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費以及不計人固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出，首先在長(cháng)期待攤費用中進(jìn)行歸集，待營(yíng)業(yè)部開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當月起一次計人開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當月的損益。

　　(3)其他長(cháng)期待攤費用應當在收益期內平均攤銷(xiāo)。

　　(4)證券營(yíng)業(yè)部的財務(wù)部門(mén)應當會(huì )同其他部門(mén)對長(cháng)期待攤費用項目進(jìn)行經(jīng)常性的檢查，若發(fā)現長(cháng)期待攤費用項目不能使以后會(huì )計期間獲利收益的，應當將尚未攤銷(xiāo)的該項目的攤余價(jià)值全部轉入當期損益。

(七)成本費用管理

　　1．證券營(yíng)業(yè)部的營(yíng)業(yè)成本，是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括手續費支出、利息支出、金融企業(yè)往來(lái)支出、賣(mài)出回購證券支出、匯兌損失、其他業(yè)務(wù)支出等營(yíng)業(yè)支出，以及營(yíng)業(yè)稅金及附加和營(yíng)業(yè)外支出。

　　2．證券營(yíng)業(yè)部的營(yíng)業(yè)費用，是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的費用，是證券營(yíng)業(yè)部提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出，包括職工工資、職工福利費、勞動(dòng)保護費、安全防衛費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、固定資產(chǎn)折舊費、租賃費、會(huì )議費、咨詢(xún)費等項目。

　　3．證券營(yíng)業(yè)部在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項成本費用，應當以實(shí)際發(fā)生數核算。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用，應計人本期成本費用；凡已支出而應當由本期和以后各項負擔的費用，應當分期攤人成本費用。

　　4．成本費用的管理原則是：

　　(1)凡是國家政策、法規、制度或行業(yè)規章規定有計提或列支比例的成本費用項目，必須按比例計提、列支和控制。

　　(2)證券營(yíng)業(yè)部的各項成本費用應當按照其性質(zhì)和規定項目進(jìn)行列支。

　　(3)根據國家財稅制度和財經(jīng)紀律，證券營(yíng)業(yè)部應當嚴格制定財務(wù)收支審批制度和費用報銷(xiāo)管理辦法，明確費用開(kāi)支的控制、審核、審批等程序和權限，堅決避免重大財務(wù)支出由一個(gè)部門(mén)、一個(gè)主管、一支筆全權決定。

　　(4)證券營(yíng)業(yè)部應當準確、及時(shí)組織成本費用核算。

　　(5)財務(wù)制度規定不得計人成本費用的開(kāi)支，證券營(yíng)業(yè)部不得巧立名目在費用中列支。

(八)收入及利潤分配管理

　　1 營(yíng)業(yè)部的收入，是指營(yíng)業(yè)部在提供證券交易等金融服務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟利益的總流人，包括手續費收入、利息收入、金融企業(yè)往來(lái)收入、買(mǎi)人返售證券收入、匯兌收益、其他業(yè)務(wù)收入等營(yíng)業(yè)收入，以及投資收益和營(yíng)業(yè)外收入。證券營(yíng)業(yè)部的利潤，是指營(yíng)業(yè)部在一定會(huì )計期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。

　　2．證券營(yíng)業(yè)部收入的管理應遵循下列原則：

　　(1)證券營(yíng)業(yè)部的各項收入要按照規定分別列人有關(guān)收入項目，不得截流、調節或挪作他用。

　　(2)證券營(yíng)業(yè)部要根據權責發(fā)生制原則，將應計收入計人營(yíng)業(yè)收入，不得隨意調節收入的人賬期間。

　　(3)證券營(yíng)業(yè)部發(fā)生少收或多收收入時(shí)，要積極查找原因，由有關(guān)經(jīng)辦人員提供憑據，并經(jīng)有關(guān)主管人員批準后，進(jìn)行補收入賬或退還。

　　(4)證券營(yíng)業(yè)部應嚴格禁止以各種名義坐支收入或私分收入。

　　3．證券營(yíng)業(yè)部是證券公司的全資附屬分支機構，是非獨立核算單位。因此，營(yíng)業(yè)部當期繳納所得稅后的利潤一般都全額上劃總公司，由總公司負責利潤分配管理。其利潤分配順序為：

　　(1)彌補公司以前年度的虧損。

　　(2)提取一般風(fēng)險準備。一般風(fēng)險準備按不低于稅后利潤10％的比例提??；累計達到注冊資本的50％時(shí)，可不再提取。證券公司提取的一般風(fēng)險準備，主要用于彌補虧損，不能用于其他分配。

　　(3)提取法定盈余公積金。法定盈余公積按稅后利潤10％的比例提取，累計達到注冊資本的50％時(shí)，可不再提取。

　　(4)提取公益金。公益金按稅后利潤5％—10％的比例提取，用于公司集體福利設施的支出。

　　(5)向投資者分配利潤。

(九)財務(wù)報告及財務(wù)評價(jià)

　　1．財務(wù)報告的主要內容。

　　財務(wù)報告是反映證券營(yíng)業(yè)部財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件，包括財務(wù)報表、財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　財務(wù)報表主要包括：損益明細表、固定資產(chǎn)明細表、業(yè)務(wù)量、機構、人員情況表、稅利解繳情況表等。

財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內容：

　　(1)資產(chǎn)負債情況。本會(huì )計期間資產(chǎn)負債總量，增減量、結構、質(zhì)量情況、增減變化原因。

　　(2)財務(wù)收支情況。本會(huì )計期間各項收入、成本、費用等增減變動(dòng)情況及原因。

　　(3)經(jīng)營(yíng)效益情況。本會(huì )計期間資產(chǎn)收益、負債成本情況及原因。

　　(4)利潤的實(shí)現及分配和稅金的繳納情況。

　　2．證券營(yíng)業(yè)部編制財務(wù)報告應當保證其真實(shí)性、完整性、及時(shí)性。證券營(yíng)業(yè)部應當按月、季、年編制并報送財務(wù)報告。證券營(yíng)業(yè)部的負責人應當對財務(wù)報告的真實(shí)性、準確性和完整性負責。

　　3．財務(wù)評價(jià)。證券營(yíng)業(yè)部的財務(wù)評價(jià)要從經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果兩個(gè)方面進(jìn)行總結、評價(jià)和考核。

　　(1)證券營(yíng)業(yè)部主要的經(jīng)營(yíng)狀況指標有：

資產(chǎn)負債率：(負債期末余額÷資產(chǎn)期末余額)X100％

權益負債率＝(所有者權益期末余額÷負債期末余額)X100％

流動(dòng)比率：(流動(dòng)資產(chǎn)期末余額÷流動(dòng)負債期末余額)X100％

固定資本比例＝[(固定資產(chǎn)期末凈值+期末在建工程)÷實(shí)收營(yíng)運資金]X 100％

　　 (2)證券營(yíng)業(yè)部主要的經(jīng)營(yíng)成果指標有：

凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤÷凈資產(chǎn)平均余額)X100％

資產(chǎn)利潤率=[凈利潤÷(資產(chǎn)期初余額+資產(chǎn)期末余額) X 100％

人均利潤=凈利潤÷年平均人數

費用率＝(營(yíng)業(yè)費用÷收入)X100％

成本率＝(成本÷收人)X100％

利潤率＝(凈利潤÷收入)X100％

　　4．證券營(yíng)業(yè)部進(jìn)行財務(wù)評價(jià)，應當充分應用財務(wù)分析各種方法。主要有對比分析法、因素分析法和趨勢分析法。

　　　　　第九節、證券營(yíng)業(yè)部的安全管理

(一)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的安全管理

對證券營(yíng)業(yè)部的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的安全管理主要包括以下幾方面：

1．經(jīng)紀業(yè)務(wù)操作是否依法合規；
2．資金往來(lái)是否正常；
3．有否超范圍或越權經(jīng)營(yíng)；
4．會(huì )計核算及財務(wù)管理是否合規。

(二)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的安全管理

證券營(yíng)業(yè)部安全管理的主要內容是：
1．營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的安全保衛要求；
2．重要憑證、支票、印鑒的保管制度
3．票券運送的安全保衛制度；
4．安全保衛值班制度。

(三)突發(fā)事件的預防與處置方案

1．突發(fā)事件的種類(lèi)。
(1)自然災害，如火災、水災等；
(2)搶劫財物、現金、庫款、運鈔車(chē)等；
(3)盜竊各類(lèi)財物、設備等；
(4)因設備故障、股市波動(dòng)等引起投資者聚眾鬧事等事件；
(5)內部員工矛盾激化。

2．預防突發(fā)事件的要求。
(1)應按公安、消防部門(mén)要求配備有關(guān)安全消防設施；
(2)結合當地社會(huì )治安情況制定預防和處置突發(fā)事件的實(shí)施預案
(3)加強思想教育和日常管理工作；
(4)建立健全情報信息網(wǎng)絡(luò )，加強與當地公安機關(guān)的聯(lián)系。

3．處置突發(fā)事件的原則。
(1)“誰(shuí)主管誰(shuí)負責”的原則；
(2)“快速反應”原則；
(3)“疏導化解”原則；
(4)“重點(diǎn)保護”原則；
(5)“依法辦事”原則。