成品油特指汽油、柴油、煤油，它關(guān)系到國計民生甚至國家安全，是國家的戰略?xún)湮镔Y。成品油的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、倉儲、運輸需要辦理許可，領(lǐng)取成品油經(jīng)營(yíng)批準證書(shū)并經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記注冊方可經(jīng)營(yíng)。隨著(zhù)經(jīng)濟的快速發(fā)展和人們生活水平的不斷提高，工業(yè)生產(chǎn)和交通運輸對成品油的需求量不斷增加，成品油市場(chǎng)的前景非常廣闊，行業(yè)利潤也是相當可觀(guān)的。于是一些不法經(jīng)營(yíng)者為了追逐利益，不惜鋌而走險，違反國家的法律法規，違法從事成品油的經(jīng)營(yíng)，嚴重擾亂了成品油市場(chǎng)秩序，侵害了消費者和合法經(jīng)營(yíng)者的權益。工商行政管理部門(mén)作為監管社會(huì )主義市場(chǎng)秩序的執法機關(guān)，對打擊各種成品油違法行為負有義不容辭的責任。
一、違法行為的表現形式
（一）未取得成品油經(jīng)營(yíng)批準證書(shū)和危險化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證書(shū)，擅自倒賣(mài)成品油。
成品油是專(zhuān)項管理的物資，同時(shí)也是一種危險品，使用不當容易燃燒、爆炸，對社會(huì )造成危害，必須同時(shí)取得兩證才能從事銷(xiāo)售行為。成品油經(jīng)營(yíng)批準證書(shū)由經(jīng)貿委核發(fā)，危險化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證由安全生產(chǎn)監督管理局核發(fā) (在2002年版的危險化學(xué)品名錄中汽油、煤油是納入管理的，不包括柴油) 。未取得兩證擅自倒賣(mài)成品油的現象在農村較為突出，周口是農業(yè)市，農業(yè)機械擁有量較多，這些農機往往需要成品油作為燃料油。另外穿越我市的三條高速公路建設也需用成品油作為燃料，需求量是不小的。而他們到中石油、中石化的加油站購買(mǎi)時(shí)，運輸不方便，結款的方式不靈活，其他供貨商卻可以送貨上門(mén)，事后結款，價(jià)格也比正規企業(yè)便宜，基于上述原因為擅自倒賣(mài)成品油提供了一個(gè)很大的需方市場(chǎng)。
汽油、煤油屬于化學(xué)危險品，另外一些石油化工產(chǎn)品，如：溶劑油也是化學(xué)危險品。對于均未取得危險化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證和成品油經(jīng)營(yíng)批準證書(shū)或已經(jīng)取得成品油經(jīng)營(yíng)批準證書(shū)而未取得危險化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證擅自銷(xiāo)售成品油及屬于危險品的石油化工產(chǎn)品的，這類(lèi)案件的法律適用依據是《無(wú)照經(jīng)營(yíng)查處取締辦法》第十四條第二款的規定“對法律、法規另有規定的，從其規定。”因此適用《危險化學(xué)品安全管理條例》第五十七條定性處理；對于已經(jīng)取得危險化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證而未取得成品油經(jīng)營(yíng)批準證書(shū)的，處罰時(shí)可適用《公司法》或《公司登記管理條例》，按超范圍經(jīng)營(yíng)處罰。
（二）成品油經(jīng)營(yíng)中的商業(yè)賄賂行為。
雖然成品油是許可經(jīng)營(yíng)的物資，但在市場(chǎng)上從事成品油經(jīng)營(yíng)的企業(yè)仍然很多，競爭日趨激烈。一些經(jīng)營(yíng)者為了占領(lǐng)市場(chǎng)份額，爭取交易機會(huì )，不擇手段地通過(guò)各種方式來(lái)推銷(xiāo)自己的油品，采用財物等方法進(jìn)行賄賂，對象主要是采購單位中對成品油的購買(mǎi)具有決定權或對采購有影響作用的人。例如：石油公司制定累積積分制度，對在其下屬加油站加油的用戶(hù)發(fā)放加油卡，用以記錄加油量，根據加油量制定了相應的兌獎標準，獎品從毛巾、襪子、手電筒、飲水機、VCD、自行車(chē)到彩電等等。獎品的發(fā)放對象中相當一部分是經(jīng)營(yíng)單位的車(chē)輛司機、采購人員。比如某單位將某加油站作為定點(diǎn)加油站購買(mǎi)了上萬(wàn)元的成品油，采購人員也從加油站領(lǐng)取了彩電、皮帶、襯衣等物品。就可根據查清的違法事實(shí)認定其構成商業(yè)賄賂行為，對其依法作出處罰。
對于成品油經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)中采用財務(wù)或其他手段賄賂對方單位和個(gè)人的，可以按《反不正當競爭法》第八條定性處理；其中上述某石油公司利用加油卡累積積分向所有用戶(hù)贈送獎品的行為是《關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規定》第八條的規定的“商業(yè)附贈行為，視為商業(yè)賄賂行為”，仍按《反不正當競爭法》第八條定性處理。
（三）攙雜使假、以次充好的行為。
首先最為常用的辦法是勾兌汽油，比如非標準油兌標準油、低標號油兌高標號油、清水兌汽油……目前市場(chǎng)上符合國家標準的主要無(wú)鉛汽油有90＃、93＃、97＃等，但各種非標準油，也即半成品油加入標準化汽油后可以牟取暴利，因為半成品油的價(jià)格只有成品油的1／2~2／3,而且沒(méi)有消費稅。此外用低標號油兌高標號油，如97＃與93＃，或97＃與90?；旌?，以賺取其中的差價(jià)。第三個(gè)辦法則是直接用水加入到汽油中。
其次是照賣(mài)變質(zhì)的、過(guò)期的汽油了，不過(guò)，這種汽油對汽車(chē)機件造成的傷害最明顯，比如說(shuō)發(fā)動(dòng)機被燒等。因此較容易被發(fā)現，雖然最能賺錢(qián)，但也不能常用。通常的情況還是將這種油與好油一起勾兌。
第三則是濫用添加劑，使低標號油的某些指標達到售價(jià)高，利潤大的高標號油。石油化工產(chǎn)品有一個(gè)基本的特征：可調和。在化工輕油、溶劑油等產(chǎn)品中加入一定比例的化學(xué)添加劑就可以變成類(lèi)似于成品油的非標準油品，或在低標號的油品中加入一定比例的化學(xué)添加劑冒充高標號的油品對外出售。例如：化工輕油加入甲基叔丁基醚可調和成汽油，0#柴油加入煤油可調和成-10#柴油。使用非標油品會(huì )損壞車(chē)輛的發(fā)動(dòng)機、機械的零部件，但其部分物理指標與正品近似，短期使用很難發(fā)現其危害。配制、經(jīng)銷(xiāo)的調和油利潤巨大，在郊區和農村的私人加油站此種行為比較猖獗。
這類(lèi)案件適用《產(chǎn)品質(zhì)量法》定性處理。
（四）缺斤少兩行為。
由于車(chē)主在加油時(shí)，通常無(wú)法直接對所購油品進(jìn)行觀(guān)察稱(chēng)量，這為銷(xiāo)售者缺斤少兩提供了可乘之際。他們往往是在加油計量器上動(dòng)手腳，虛增油量，達到缺斤少兩的目的。比如使用機械加油機時(shí)，通過(guò)更換齒輪，改變輸油機的轉速來(lái)偷油。使用電腦加油機的，改為短接線(xiàn)路，加裝回油管，安裝控油遙控器遠距離操作。此外還可使用磁力開(kāi)關(guān)截油。如加油窗顯示是3升，操作時(shí)卻流量減少，而計量表仍按正常計算。有的還改變油機主板，人為將出廠(chǎng)銷(xiāo)售的程控加油機“脈沖當量”設在可調狀態(tài)，并將調動(dòng)的程序和密碼提供給加油站，從而使加油站能隨心所欲地短斤缺兩。此外還有通過(guò)改變計量機的計量程式，使油表頻率加快。
對于上述破壞計量器具準確度，損害消費者利益的行為，工商行政管理部門(mén)也可以根據《計量法》第二十七條和第三十一條、《計量法實(shí)施細則》第五十一條和第六十條規定處罰。
二、查處的技巧
任何行為都會(huì )在時(shí)空環(huán)境中留下痕跡，倒賣(mài)成品油的行為也是一樣，要善于捕捉行為人的蛛絲馬跡，往往一個(gè)不起眼的環(huán)節可能是案件的重要突破口。下面重點(diǎn)講一下倒賣(mài)成品油的取證技巧。
（一）從當事人的會(huì )計資料、電腦開(kāi)票系統入手（從內查）。
在當事人比較配合，容易進(jìn)入經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)施現場(chǎng)檢查或可以調閱會(huì )計帳冊時(shí)采取。對于具有一般納稅人資格的企業(yè)，其購進(jìn)成品油需要對方的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)用來(lái)抵扣，銷(xiāo)售時(shí)需開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票給購入方作為記帳和抵扣使用。在其電腦開(kāi)票系統、原始記帳憑證或經(jīng)稅務(wù)部門(mén)認證的抵扣聯(lián)上會(huì )明確記載其購銷(xiāo)的貨物的品種、價(jià)格、數量等詳細情況，若從此入手，則當事人無(wú)資質(zhì)倒賣(mài)成品油的行為會(huì )在其發(fā)票上暴露出來(lái)。另外，通過(guò)查當事人的購銷(xiāo)記錄，可以查出是否攙雜使假、以次充好、缺斤少兩。假設當事人購進(jìn)了100噸-10#柴油和100噸0#柴油，但買(mǎi)出了200噸-10#柴油，而沒(méi)有0#柴油的銷(xiāo)售或銷(xiāo)售很少，那么說(shuō)明當事人有將-10#和0#相互勾兌冒充-10#柴油對外銷(xiāo)售的違法行為；又假設當事人購進(jìn)了100噸汽油，賣(mài)出了90噸，而還庫存20噸，那么說(shuō)明當事人有缺斤少兩行為。
（二）從當事人的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )入手（從外查）。
有一些狡猾的經(jīng)營(yíng)者為了逃避執法人員檢查與法律的制裁，往往在自己的會(huì )計記帳憑證、發(fā)票上虛假記載或根本不記入財務(wù)帳，意圖掩蓋倒賣(mài)成品油的事實(shí)真相。如：在增值稅發(fā)票上作模糊的記錄，使用與成品油近似的用語(yǔ)“油料”、“燃料”或使用增值稅發(fā)票弄虛作假。然而購入方入帳時(shí)一定會(huì )如實(shí)反映真實(shí)情況，因此，通過(guò)反查對方的財務(wù)帳就可以揪出狐貍的尾巴。增值稅發(fā)票管理比較嚴格，不易做手腳，但銷(xiāo)貨清單可由企業(yè)隨意打印。有的企業(yè)可能利用這一發(fā)票管理上的漏洞來(lái)掩蓋其行為。所以遇到這種情況時(shí)，我們從外圍入手更能接近事實(shí)真相。
（三）從國稅局的發(fā)票管理系統入手（從國稅查）。
在掌握一定的線(xiàn)索，當事人拒不配合，很難調取會(huì )計資料，使取證工作無(wú)法開(kāi)展時(shí)，可以從國稅局的增值稅發(fā)票管理系統入手，避免被動(dòng)。從該系統可以調出企業(yè)某一時(shí)間段的增值稅發(fā)票的抵扣或存根的目錄清單，清單上有一組重要的數據：購方的納稅人識別碼。通過(guò)該識別碼可以調出企業(yè)的銷(xiāo)貨單位的名單，掌握了其銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )，取得了主動(dòng)權，可從外圍取證，迅速查清違法事實(shí)，甚至在當事人毫不察覺(jué)的情況下，取得其違法經(jīng)營(yíng)的第一手證據。
（四）從當事人的銀行帳戶(hù)入手（從銀行查）。
成品油的價(jià)格較貴，一噸3、4千元，當事人倒賣(mài)成品油的運營(yíng)資金少說(shuō)也有幾萬(wàn)、幾十萬(wàn)甚至上百萬(wàn)。如果我們能控制其非法資金，則將會(huì )有力地促進(jìn)案件的查結。因此，尋找當事人的銀行賬號是關(guān)鍵。一是從當事人的會(huì )計憑證中的銀行記錄或增值稅發(fā)票上查找用于倒賣(mài)成品油的賬號；二是當事人的銀行賬號比較多、隱蔽，無(wú)法查找時(shí)，可從購方的會(huì )計憑證上查找線(xiàn)索。企業(yè)之間的貨款結算禁止使用現金，一般都用匯票或支票給付。如對方使用匯票給付，則在票據的存根上會(huì )直接記載受票人的賬號；若用支票給付，則麻煩些，因為支票存根上是不記載受票人的賬號的，只能通過(guò)出票人的出票銀行查找票據交換中心交換回來(lái)的票據，在該票據上受票人會(huì )背書(shū)記載自己的銀行帳戶(hù)用來(lái)收款，這個(gè)賬號是最真實(shí)、最有價(jià)值的的賬號。通過(guò)上述方法查找出非法經(jīng)營(yíng)者的暗賬號，并對賬號內的資金采取保全措施，能使案件的查處執行工作得以順利進(jìn)行。
三、強制措施的法律適用
成品油案件中，強制措施的種類(lèi)涉及到查封、扣押、暫停支付。查封、扣押應根據不同情況分別依據《無(wú)照經(jīng)營(yíng)查處取締辦法》第九條、《產(chǎn)品質(zhì)量法》第十八條
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