第一章 貨幣資金管理
第一條 建立貨幣資金的預算制度
公司的貨幣資金的管理以預算為基準，結合實(shí)際進(jìn)行調整，編制貨幣資金預算，首先要根據本單位的發(fā)展規劃、業(yè)務(wù)規模、生產(chǎn)狀況等單位的發(fā)展經(jīng)營(yíng)計劃因素，由部門(mén)負責人、銷(xiāo)售人員、采購人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據業(yè)務(wù)需要，編制采購成本及費用資金預算，逐級上報審查。經(jīng)過(guò)單位內部各有關(guān)部門(mén)的認真研究、反復協(xié)商、綜合平衡修訂后，會(huì )計主管部門(mén)審核，最后由總經(jīng)理批準后執行。
第二條 對貨幣資金的收入控制
1、所有收入都有原始賃證記錄，并輸入電腦；
2、每筆收入支出都要及時(shí)開(kāi)票；
3、要盡可能使用轉賬結算，現金結算款項要及時(shí)送存銀行；(限額以上)
4、采用集中（財務(wù)部門(mén)）收款的方式，分散（單位或個(gè)人）收款要及時(shí)送交單位出納；
5、不得坐支各項收入；
6、出納員收妥每筆款項后應在收款憑證上加蓋“銀行或現金收訖”章。
7、每日出納員應與收款核對收款數目。
第三條 對貨幣資金的支出控制
1、每筆支出都必須有部門(mén)負責人確認、會(huì )計人員復核、單位總經(jīng)理的審批。
2、出納人員每一筆款項都應以健全的會(huì )計憑證和完備的審批手續為依據，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章；
3、各項支出都有預算和定額控制執行；
4、要按國家規定的用途使用現金，購買(mǎi)材料和物品以及向單位支付的一切款項必須以轉帳的形式支付；
5、銀行單據簽發(fā)和印鑒保管應當分工負責，不得由一人負責保管一個(gè)公司的全部銀行印鑒。
6、各部門(mén)辦理各種業(yè)務(wù)退款，由交款的客戶(hù)憑身份證前來(lái)辦理，由于特殊情況不能前來(lái)，由業(yè)務(wù)員提供該客戶(hù)的身份證復印件和其銀行賬號由財務(wù)負責轉入客戶(hù)賬上。各種部門(mén)的業(yè)務(wù)應酬費報銷(xiāo)（員工出差費用除外）由分部門(mén)以上負責人辦理報銷(xiāo)手續。
7、對外支付月結單位的貨款為每星期的二、四兩天。（統一報銷(xiāo)時(shí)間）
第四條 強化貨幣資金的保管和控制
加強對貨幣資金、會(huì )計憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時(shí)核對貨幣資金賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機制。不符合審核程序不予支付資金，按規定實(shí)事求是報賬，不作假賬。
1、貨幣資金的收付只能由財務(wù)人員負責，其他人員（包括單位負責人）不得接觸貨幣資金；
2、嚴格執行庫存現金限額制度；
3、出納人員要做到每日現金日記賬余額與保管的現金核對相符，并在每月月末與會(huì )計核對賬目；
4、要嚴格執行定期現金突擊盤(pán)點(diǎn)制度和核對銀行賬的制度；
5、已開(kāi)出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬；
6、所有收付款原始憑證必須連續編號并順序使用，錯寫(xiě)作廢的原始單據應加蓋“作廢”章后妥善保管。集中銷(xiāo)毀原始憑證。
7、每日報送貨幣資金報表給予財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。
第五條 實(shí)行統一財務(wù)管理，防范資金風(fēng)險。
要嚴格執行一個(gè)單位只能設置一個(gè)財務(wù)機構的管理規定，統一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理。對本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)設，要按規定的審批程序開(kāi)設，嚴格禁止賬外賬和“小金庫”現象。對本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟活動(dòng)事項要及時(shí)報告，準確、全面反饋本單位的經(jīng)濟信息。要樹(shù)立風(fēng)險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問(wèn)題產(chǎn)生；從制度上對可能出現的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險加以防范和控制。
第二章 應收帳款管理
第六條 本條例所述的應收帳款指修理、修配、對外銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等所形成的需要在未來(lái)一段時(shí)間內收回的款項。具體分為兩個(gè)部分：
1、 已轉交財務(wù)部而未收回的帳款，
2、 2、未送財務(wù)但已完工未結算的帳款。
第七條 已轉財務(wù)部而未收回帳款：
1、經(jīng)公司確認信用單位需要月結的必須與公司簽定合同。合同上必須注明該單位需要月結的車(chē)牌號碼，新增的車(chē)輛由月結單位出具新增車(chē)輛車(chē)牌號碼書(shū)面通知。
2、應收帳款的信用標準：發(fā)生的修理、修配的帳款必須是機關(guān)單位、事業(yè)單位、企業(yè)，過(guò)去的付款記錄按期如數付清，與其他供貨單位關(guān)系良好，具備償債能力。在信用期間內：每月帳款必須在次月的20日前結清，最長(cháng)不能超過(guò)二個(gè)月，超過(guò)二個(gè)月未付款或半年平均每月沒(méi)達到1000元的結算單位將停止掛帳結算。
3、月結單位結算的要求：每次發(fā)生業(yè)務(wù)需辦理掛帳結算時(shí)，要求應有單位的送修單，送修單上必須蓋有單位公章，車(chē)隊長(cháng)或辦公室主任簽名，事故保險車(chē)必須有保險公司蓋章的估價(jià)單和接收索賠資料清單，否則作為無(wú)效送修單。業(yè)務(wù)結算時(shí)，工單上必須有該單位司機或員工簽名。
4、銷(xiāo)售汽車(chē)發(fā)生的應收款必須經(jīng)金融部門(mén)批準并直接轉入我公司帳戶(hù)的款項，有批準的文件和蓋章，要求提供原件核對。
5、公司員工經(jīng)批準已辦理?yè)Ｊ掷m，并沒(méi)有超過(guò)限額的款項。
公司內部人員擔保車(chē)輛出廠(chǎng)需低于以下額度：
①總經(jīng)理不設上限，副總經(jīng)理限額20000元，公司部門(mén)負責人以上人員，限額10000元。
②公司分部門(mén)級負責人及部門(mén)主管人員，限額5000元，
③修理廠(chǎng)業(yè)務(wù)員，班組長(cháng)以上人員，限額3000元。
④其他人員擔保不超過(guò)未發(fā)放工資和工資儲備金的總和。
第八條 未送財務(wù)但已完工的完工未結算規定：
1、除月結車(chē)輛手續齊全的保險車(chē)輛外，車(chē)輛完工及商品銷(xiāo)售后，必須辦理結算手續，責任人為業(yè)務(wù)員或銷(xiāo)售顧問(wèn)，與我司有合約關(guān)系的單位修車(chē)時(shí)，可以記帳出廠(chǎng)，但送修單和工單必須在一個(gè)星期內送財務(wù)結算，不能超過(guò)當月最后一天的結算日，否則，該單將按成本從業(yè)務(wù)員或銷(xiāo)售顧問(wèn)的工資中扣除，當月不夠扣除則在下月工資中扣除，直到收回全部款項后再返回所扣工資。
2、私車(chē)維修及銷(xiāo)售商品等必須結算后才可以出廠(chǎng)，未全面完工，客戶(hù)需要出廠(chǎng)的，將已完成的項目進(jìn)行結算，將未完工的項目取消，待下次再來(lái)時(shí)再提醒作業(yè)。未結算而出廠(chǎng)的車(chē)輛，我司將在經(jīng)辦人工資扣除，當月不夠扣除則在下月工資中扣除，直至全額收回后再返還工資。
3、事故車(chē)維修出廠(chǎng)時(shí)必須具備所有的索賠資料，資料不齊時(shí)不能出廠(chǎng)，否則將由事故車(chē)業(yè)務(wù)員承擔該車(chē)的維修費用，并從當月工資中扣除，直至收回全部款項再返回所扣工資。資料齊全出廠(chǎng)后必須在3天內送至財務(wù)部做結算，超出3天未送財務(wù)部結算，則每輛車(chē)扣該業(yè)務(wù)員150元。
4、公司內所有員工均可擔保車(chē)主及朋友車(chē)輛出廠(chǎng)，擔保的額度為不能超過(guò)當月工資和儲備金的總和（公司規定修理廠(chǎng)班組長(cháng)以上擔保限額除外），擔?？钣蓳Ｈ擞诋斣陆Y算日（每月最后一天）收回，否則將從擔保人工資扣除擔?？?，擔保人必須通過(guò)SA與公司辦理?yè)Ｊ掷m并經(jīng)財務(wù)部確認。舊的擔?？铐椢茨苈男羞€款手續的人員，無(wú)權再簽訂新的擔保手續。
5、在修車(chē)輛已完工未轉入完工未結算帳戶(hù)的，作完工未結算處理，由業(yè)務(wù)部負責人對在修車(chē)輛每星期清查一次，財務(wù)部每月清查一次，處理辦法與完工未結算工單處理辦法相同。
第三章 其他應收帳款的管理
第九條 其他應收帳款是指公司所發(fā)生的，除應收銷(xiāo)貨款，應收票據、預付項目的其他各種應收暫付款項。其他應收款借入和收回的規定：
1、各種其他應收款的發(fā)生必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理確認，財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。
2、公司的業(yè)務(wù)借款數額較大時(shí)，必須以轉帳支付，不能轉帳需要現金時(shí)，應有對方單位開(kāi)具的收款憑證。業(yè)務(wù)借款要求業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)星期內到財務(wù)報銷(xiāo)處理，最遲不超過(guò)一個(gè)月，到期不能歸還時(shí)，將在經(jīng)辦人工資內扣回，至報銷(xiāo)后歸還。
3、對于員工的個(gè)人借款，要求不超過(guò)個(gè)人儲備金，和未發(fā)放工資的總和。所借工資在未發(fā)放工資扣除。所借儲備金分月在工資扣回。
第四章 預付帳款管理
第十條 預付帳款是公司采購商品時(shí)，根據銷(xiāo)貨方的需要和購貨合同的規定，先期預付給銷(xiāo)貨方的帶有定金性質(zhì)的資金，預付貨款的消除是依靠收到所采購的商品物資自動(dòng)實(shí)現的?？铐楊A付后，要求采購部門(mén)加強監督分析，并經(jīng)常與銷(xiāo)貨方保持聯(lián)系，以便能及時(shí)收到所訂的商品物資。到限未到貨時(shí)，要求立即與銷(xiāo)貨方取得聯(lián)系，催收商品加速資金周轉。
第五章 存貨資產(chǎn)管理
第十一條 本制度僅財務(wù)部門(mén)在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應依照公司制訂的相關(guān)制度執行。
第十二條 依據管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務(wù)部門(mén)管理，但應接受財務(wù)部門(mén)正常的監督管理，并配合財務(wù)部門(mén)做好各項稽核工作。同時(shí)倉庫部門(mén)應按照物資管理規定建立臺帳對保管的物資進(jìn)行記錄，應將物資的品種、規格、數量（收、發(fā)、存）記錄清晰。
第十三條 本制度所指存貨指汽車(chē)整車(chē)，汽車(chē)配件，公司自行采購自行管理的精品（含豐田車(chē)模），公司活動(dòng)所購禮品及辦公用品。
第十四條 購貨與付款循環(huán)控制管理
1、根據公司管理計劃性的特點(diǎn)，采購活動(dòng)之前必須實(shí)行計劃審批，由采購部門(mén)、倉庫部門(mén)或生產(chǎn)部門(mén)簽發(fā)“請購單”或“訂購單”，列明該批擬采購物資的品種、規格、數量、單價(jià)、采購價(jià)格的詢(xún)問(wèn)比較情況，并按照公司內部關(guān)于采購審批的規定進(jìn)行必要的審批程序。 公司設立成本核價(jià)小組，組長(cháng)由總經(jīng)理兼任，負責購貨環(huán)節的終批；成員由請購部門(mén)負責人、行政部負責人、財務(wù)部負責人組成，負責購貨環(huán)節聯(lián)合初審。成本核價(jià)小組的審核對象指：凡購貨（包括宣傳、印刷、廣告、精品、禮品等）價(jià)值5000元及以上申購單及各類(lèi)標的5000元以上的合同，先由核價(jià)小組成員聯(lián)合初審簽名后，報總經(jīng)理簽批。未經(jīng)核價(jià)小組全體成員簽名的，財務(wù)部應拒絕報銷(xiāo)（若核價(jià)組成員出差在外，可先由報價(jià)人電話(huà)與其溝通，候出差結束回司補簽名）。
采購環(huán)節分請購，報價(jià)，采購，驗收入庫四個(gè)環(huán)節。除豐田件外，采購報價(jià)應貨比三家。為了相互稽核、監督、牽制，特規定請購人不得報價(jià)，報價(jià)人不得采購，采購員不得驗收入庫，另外特規定部門(mén)負責人不得參與采購。
2、采購人員憑審批手續齊全的“請購單”或“訂貨單”，與有關(guān)供應商進(jìn)行采購交易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂《購銷(xiāo)合同》?！顿忎N(xiāo)合同》應按照《合同法》的規定將主要條款如：品名、規格、數量、質(zhì)量、單價(jià)總額、交付地點(diǎn)、驗收依據、違約責任等填寫(xiě)齊全。
3、采購物資運抵公司后，首先應由公司的質(zhì)量檢驗部門(mén)對此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗收和檢測，檢測的依據是《請購單或訂貨單》、《購銷(xiāo)合同》和公司內部質(zhì)量管理要求，在確認無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗部門(mén)填寫(xiě)《驗收單》，并簽名蓋章。
4、采購人員憑《請購單或訂貨單》、《購銷(xiāo)合同》和《驗收單》，將采購的物資送交倉庫部門(mén)辦理驗收入庫手續。倉庫保管員應依據上述單據重點(diǎn)對物資的實(shí)際查收數量、品種、規格進(jìn)行查驗，并將查收情況填寫(xiě)在公司統一印制的“外購物資入庫單”上。
5、采購人員應將收集到的、審批齊全的《請購單或訂貨單》、《購銷(xiāo)合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的增值稅發(fā)票（稅率必須為17％）等相關(guān)資料送交財務(wù)部門(mén)辦理付款程序，財務(wù)部門(mén)按照公司內部付款審批手續，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款。
6、財務(wù)部門(mén)應對采購人員提交的付款資料（《請購單或訂貨單》、《購銷(xiāo)合同》、《驗收單》、《入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財務(wù)審核。在審核無(wú)誤后再辦理付款手續。
第十五條 生產(chǎn)領(lǐng)用循環(huán)控制管理
1、公司生產(chǎn)環(huán)節需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應先由領(lǐng)用部門(mén)填寫(xiě)公司統一印制的“領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規格、數量等信息填寫(xiě)齊備后，送交部門(mén)負責人審批，憑部門(mén)負責人批同意并簽名的“領(lǐng)料單”到倉庫管理部門(mén)辦理領(lǐng)用手續。
根據公司具體情況，有從A庫轉存貨到B庫的行為。對于這種情況，要求兩個(gè)庫的管理員互相驗收，雙方月底做表交財務(wù)，以便調整。
2、存貨中新車(chē)必須由財務(wù)部開(kāi)具機動(dòng)車(chē)統一銷(xiāo)售發(fā)票，銷(xiāo)售員憑發(fā)票的提貨聯(lián)以及財務(wù)提供的合格證方可提新車(chē)。
第十六條 銷(xiāo)售發(fā)出循環(huán)控制管理
1、產(chǎn)品銷(xiāo)售管理應遵循公司內部專(zhuān)門(mén)的管理制度。尤其是對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷(xiāo)售部門(mén)、總經(jīng)理的審批后，財務(wù)部門(mén)才能在銷(xiāo)售部門(mén)簽發(fā)的工單做結算或者開(kāi)票，否則一律不允許財務(wù)部門(mén)在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的工單做結算或者開(kāi)票。
2、存貨中殘廢品部分，由公司統一安排銷(xiāo)售，貨款繳至財務(wù)部。
3、發(fā)生銷(xiāo)售退貨時(shí)，必須由業(yè)務(wù)員先寫(xiě)申請，然后由部門(mén)負責人審批，再由財務(wù)部門(mén)確認，最終由總經(jīng)理審批才可退款。銷(xiāo)售收入用紅字沖減，同時(shí)貨物由倉庫管理部門(mén)再驗收入庫，如跨月退貨，則必須送入庫單至財務(wù)部門(mén)重新入庫。
4、規定銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)票，發(fā)貨，收款必須分開(kāi)，不得一個(gè)人負責。
5、汽車(chē)銷(xiāo)售后，客戶(hù)提車(chē)，駛出公司，必須要有財務(wù)簽發(fā)的結算通知書(shū)。
第十七條 存貨盤(pán)點(diǎn) 控制管理
1、公司倉庫管理部門(mén)應至少每月一次對所保管的物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)工作，并由其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)出匯總表”、物資臺帳相互核對，以保證倉庫管理的準確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全性，并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉庫記錄數量相互一致。
2、由公司的各存貨部門(mén)以及財務(wù)部每隔半年或一年對存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)；存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)應由上述部門(mén)抽調人員組成盤(pán)點(diǎn)小組，負責公司存貨資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作。并將盤(pán)點(diǎn)工作記錄于盤(pán)點(diǎn)工作報表上，裝訂成冊進(jìn)行保管。
3、財務(wù)部門(mén)應根據財務(wù)帳冊上核算的存貨的品種、規格、數量與倉庫記載的存貨品種、規格、數量以及實(shí)際盤(pán)點(diǎn)的結果進(jìn)行核對分析，編制“盤(pán)點(diǎn)情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責任部門(mén)的責任原因，提交給公司管理層。公司管理層應根據財務(wù)部門(mén)編制的“盤(pán)點(diǎn)情況匯總表”進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對相關(guān)責任人的處罰決定。
4、財務(wù)部門(mén)應將盤(pán)點(diǎn)工作表、盤(pán)點(diǎn)情況匯總表、公司管理層的處理決定按照時(shí)間順序裝訂成冊，作為會(huì )計檔案進(jìn)行妥善保管。
第六章 代銷(xiāo)存貨管理
第十八條 本制度所指代銷(xiāo)存貨指代銷(xiāo)的精品，如貼膜，底盤(pán)防銹，汽車(chē)飾品等。
第十九條 購貨循環(huán)
1、根據代銷(xiāo)活動(dòng)的特點(diǎn)，銷(xiāo)售活動(dòng)之前必須實(shí)行進(jìn)場(chǎng)合約制度。即公司代銷(xiāo)產(chǎn)品必須先簽訂代銷(xiāo)合同。如須我公司代銷(xiāo)產(chǎn)品必須先向總經(jīng)理報告代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的范圍，同時(shí)由此項業(yè)務(wù)負責人參照存貨內部控制制度組織幾家同種代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的公司報價(jià)，報價(jià)時(shí)必須貨比三家，公司再擇優(yōu)錄取。
2、根據代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，要求在簽訂代銷(xiāo)合同除注明合同標地、單價(jià)、質(zhì)量標準、合同期限、交貨地點(diǎn)等還必須注明以下幾點(diǎn)：
①公司不負責代銷(xiāo)商品的管理，代銷(xiāo)商品由委托方自行負責管理，損失我公司不負責，由委托方自行負責；
②必須提供稅率為17％的合法增值稅發(fā)票；
③銷(xiāo)售價(jià)格的確認，手續費的計算方法；
④發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，因質(zhì)量或供應脫節而造成的損失和費用(包括手續費)，由委托方負責以及解決方式方法。
第二十條 銷(xiāo)售發(fā)出循環(huán)
1、產(chǎn)品銷(xiāo)售管理應遵循公司內部專(zhuān)門(mén)的管理制度，尤其是對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷(xiāo)售部門(mén)、總經(jīng)理的審批后，財務(wù)部門(mén)才能在銷(xiāo)售部門(mén)簽發(fā)的工單做結算，否則一律不允許財務(wù)部門(mén)對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的工單做結算。
2、根據代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，要求我公司收款員做結算，才確認銷(xiāo)售。
第二十一條 付款循環(huán)
1、根據公司實(shí)際運作情況，要求委托方開(kāi)票我公司付款前，一定要先和我公司具體負責此項目人員對帳。
具體為：
①委托方要分開(kāi)核對，先要求分部門(mén)（分為服務(wù)部及銷(xiāo)售部?jì)蓧K），在分部門(mén)的基礎上再具體分為現金銷(xiāo)售、掛帳銷(xiāo)售、公司贈送銷(xiāo)售；
②服務(wù)部代銷(xiāo)產(chǎn)品對數要求先由委托方按第一點(diǎn)做好銷(xiāo)售明細表，再由收款員確認數量、金額，同時(shí)簽名后由會(huì )計最終簽名確認；
③銷(xiāo)售部代銷(xiāo)產(chǎn)品對數由銷(xiāo)售部負責代銷(xiāo)人員根據委托方的銷(xiāo)售明細表簽名確認其銷(xiāo)售數量、金額，后由會(huì )計最終簽名確認
2、各部代銷(xiāo)負責人應收集到的、審批齊全的《購銷(xiāo)合同》、《代銷(xiāo)銷(xiāo)售明細表》、《銷(xiāo)售出庫單》、合法的增值稅發(fā)票等相關(guān)資料送交財務(wù)部門(mén)辦理付款手續，財務(wù)部門(mén)按照公司內部付款審批程序，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，才接受單證進(jìn)行審核付款。
第七章 固定資產(chǎn)管理
第二十二條 固定資產(chǎn)的控制與管理
1．固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理。各固定資產(chǎn)使用部門(mén)設立專(zhuān)職或兼職管理員，負責固定資產(chǎn)具體管理。
2．建立管理臺帳。行政部按照固定資產(chǎn)類(lèi)別、名稱(chēng)、規格型號、使用部門(mén)、和存放地點(diǎn)，統一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳和檔案。各使用部門(mén)也應有相應的使用明細帳，定期記錄使用、保養、修理等情況。
財務(wù)部按月與行政部核對，行政部按月和使用部門(mén)核對，以確保帳、卡、物、數量、金額相符。
第二十三條 固定資產(chǎn)的增加按以下規定辦理
1、固定資產(chǎn)的請購
①請購部門(mén)在申請增添固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)《購物申請單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說(shuō)明、品名、規格、數量、需要日期、建議廠(chǎng)商等資料。
②將《購物申請單》送交行政部復核增添該項資產(chǎn)之適用性及必要性 ，如公司內部可調撥者，按《固定資產(chǎn)內部轉移通知單》及《內部調撥單》通知相關(guān)部門(mén)和財務(wù)部，并在《請購單》上備注欄填注調撥情形后，將《請購單》退回請購單位自行歸檔。固定資內部調撥，送交財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。不能內部調撥需要外購時(shí)，經(jīng)辦公室審核，總經(jīng)理審批后轉入采購部門(mén)。
③采購部接到經(jīng)批準「購物申請單」后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。
2、 固定資產(chǎn)采購處理程序
①采購部在執行固定資產(chǎn)采購程序時(shí)，應先向供貨商詢(xún)價(jià)，并取得廠(chǎng)商之報價(jià)單，進(jìn)行比價(jià)，以報價(jià)較低且品質(zhì)佳的廠(chǎng)商為采購對象；單批次5萬(wàn)以下采取貨比三家的采購方式；單批次5萬(wàn)以上至30萬(wàn)尋找至少三家以上的供應商進(jìn)行招標采購，總經(jīng)理審批；單批次30萬(wàn)以上尋找至少五家以上的供應商進(jìn)行招標采購并組織招標小組確定出最優(yōu)方案，報財務(wù)審核總經(jīng)理審批。
②依請購單填寫(xiě)訂購單并與供貨商聯(lián)絡(luò )訂購事宜，按一般采購程序辦理。
③重要固定資產(chǎn)即單臺5萬(wàn)元以上或單批10萬(wàn)以上的采購，采購單位應與廠(chǎng)商簽訂購買(mǎi)合同。合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應復印一份與發(fā)票一起交財務(wù)做為付款入帳之依據。
3、固定資產(chǎn)驗收處理程序
①采購人員應與廠(chǎng)商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達時(shí)，采購人員應會(huì )同請購單位、辦公室共同清點(diǎn)數量、檢查品質(zhì)及規格是否與「購物申請單」相符。
②固定資產(chǎn)驗收合格后，辦公室填制《固定資產(chǎn)驗收單》 并登記《固定資產(chǎn)管理臺賬》后。采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。
固定資產(chǎn)的報價(jià)和驗收可以由一個(gè)人負責，但購買(mǎi)與報價(jià)、驗收必須由二個(gè)人以上負責。
第二十四條 固定資產(chǎn)的折舊、記價(jià)、盤(pán)點(diǎn)
1、分類(lèi)、預計經(jīng)濟使用年限，預計殘值率和折舊年限如下：
類(lèi) 別 使用年限（年）殘值率（%） 年折舊率（%）
簡(jiǎn)易廠(chǎng)房及建筑物 10年 10% 9%
電器具 5年 10% 18%
專(zhuān)用設備 10年 10% 9%
運輸設備 5年 10% 9%
其他 5年 10% 9%
2、購入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需要安裝的固定資產(chǎn)、還應包括安裝費用。國外進(jìn)口設備的原價(jià)還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
3、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧報廢及固定資產(chǎn)的定價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后于年度決算時(shí)處理。4、期末按固定資產(chǎn)帳面價(jià)值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價(jià)值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，計提的固定資產(chǎn)減值準備計入當期損益。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應當全額計提減值準備：
①.長(cháng)期閑置不用，在可預見(jiàn)的未來(lái)不會(huì )再使用，且已無(wú)轉讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；
②.由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；
③.雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；
④.已遭毀損，以致于不再具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；
⑤.其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。
⑥．固定資產(chǎn)的轉讓或報廢，應先由使用部門(mén)負責人提出轉讓或報廢申請、財務(wù)部負責人寫(xiě)明固定資產(chǎn)殘值、行政部負責人提出轉讓或報廢意見(jiàn)后，報總經(jīng)理簽批。
第八章 費用報銷(xiāo)規定
第二十五條 公司各部門(mén)每半年制定一次本部門(mén)的費用開(kāi)支計劃，由財務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會(huì )議或總經(jīng)理審批，即為公司當月的費用開(kāi)支計劃，并下達各部費用開(kāi)支指標。
第二十六條 公司同時(shí)授予總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理對計劃內費用開(kāi)支的審批權限。
第二十七條 公司費用開(kāi)支計劃留有彈性，并根據實(shí)施情況調整或變更授權。
第二十八條 凡公司費用開(kāi)支計劃內審批程序為： 1. 費用當事人申請； 2. 部門(mén)經(jīng)理審查確認； 3. 財務(wù)部門(mén)審核； 4. 總經(jīng)理審批。
第二十九條 凡公司計劃外開(kāi)支，由部門(mén)經(jīng)理提出申請，財務(wù)部根據資金使用狀況作出調整后報總經(jīng)理審批。
第三十條 辦公用品及低值易耗品采購報銷(xiāo)手續：
1. 行政部根據申請計劃統一報價(jià)、采購、驗收、入庫，根據發(fā)票、入庫單報銷(xiāo)。
2. 各部門(mén)急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準，可自行購買(mǎi)：（1）總價(jià)在500元以下，各部門(mén)經(jīng)理批準；（2）總價(jià)在500元以上，總經(jīng)理批準。購買(mǎi)后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)行政部查驗入庫單及入帳報銷(xiāo)。
3. 原則上不報銷(xiāo)辦公用品之裝卸費用及稅金。
4、申請人與報價(jià)人、報價(jià)人與采購人、采購人與驗收人，驗收人與入庫人不得為同一個(gè)人。
5、各部門(mén)經(jīng)理不得參與采購。
6、所有辦公用品及低值易耗品嚴格檢查品種，數量，質(zhì)量，規格，單價(jià)是否與進(jìn)貨相符，按手續驗收入庫，登記上帳。未辦入庫手續，財務(wù)一律不予報銷(xiāo)。備品保管實(shí)行“三清、兩齊、三一致”即材料清，賬目清，數量清，擺放整齊，庫房整齊，賬卡物一致，做到日清月結。
第三十一條 車(chē)輛使用費報銷(xiāo)：
1. 車(chē)輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車(chē)費、駕駛員補貼。
2. 各部經(jīng)理在掌握車(chē)輛維護、用車(chē)、油耗情況基礎上，制定當月車(chē)輛費用開(kāi)支計劃。
3. 油費報銷(xiāo)，由各部經(jīng)理根據用車(chē)記錄復核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核。
4. 路橋費需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車(chē)起始路程、洗車(chē)費由駕駛員每月匯總報銷(xiāo)一次，由各部經(jīng)理根據派車(chē)記錄復核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核。
5. 修理費金額超出1000元的車(chē)輛維修（二保除外）前維修須提出書(shū)面報告，說(shuō)明原因和預計費用，由總經(jīng)理批準。
6．車(chē)輛使用費報銷(xiāo)必須由總經(jīng)理批字。
第三十二條 交通費報銷(xiāo)：
1. 員工外勤不能按時(shí)返回就餐者給予誤餐補貼，不得用餐票報銷(xiāo)（分部門(mén)經(jīng)理以上除外）由各部經(jīng)理根據派人記錄復核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核，由總經(jīng)理批字。
2． 員工外勤每天交通費標準為深圳市公交車(chē)收費標準，經(jīng)總經(jīng)理批準可乘坐出租車(chē)并報銷(xiāo)。凡公司派車(chē)，均不報銷(xiāo)外勤交通費。
第三十三條 應酬招待開(kāi)支報銷(xiāo)：
1. 根據公司對外接待辦法文件中規定的接待標準接待。
2. 應酬應事先申請并得到批準。
3. 原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無(wú)法事先辦理的，事后須及時(shí)報告有關(guān)領(lǐng)導。
4. 應酬一次因提供同一酒店、賓館發(fā)票進(jìn)行報銷(xiāo)。不得擅自提供多家酒店、賓館發(fā)票結算。
第三十四條 精品贈送費：銷(xiāo)售汽車(chē)隨車(chē)贈送精品，成本在1000元以上報總經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部，精品管理員應對照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價(jià)在200元以上1000以下應報銷(xiāo)售經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部，精品管理員應對照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價(jià)在200元以下應報銷(xiāo)售主管審核簽字后交財務(wù)部，精品管理員應對照已收到的審批單發(fā)放精品。
第三十五條 市外差旅費：?jiǎn)T工因公赴外省、市出差，路程超過(guò)六小時(shí)及需要過(guò)夜的可購買(mǎi)硬臥火車(chē)票，輪船票、飛機票必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部。財務(wù)人員審核報銷(xiāo)時(shí)須對照已收到的審批單。住宿費及伙食補貼每日標準（如下表），上述兩項費用可累計使用，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)的必須提供出差所在地的發(fā)票并由各部經(jīng)理根據派員記錄復核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核?？偨?jīng)理批字報銷(xiāo)。職務(wù)標準如下：
職務(wù)
飛機
火車(chē)
輪船
其它交通
住宿
補助
伙食
補助
正副
總經(jīng)理
實(shí)報
實(shí)報
實(shí)報
實(shí)報
實(shí)報
實(shí)報
部門(mén)經(jīng)理
請示
批準
臥鋪
一等
實(shí)報
實(shí)報
實(shí)報
分部門(mén)經(jīng)理
請示
批準
臥鋪
一等
實(shí)報
按三星級標準實(shí)報
50元/天
技術(shù)員/主管（辦）/班組長(cháng)
硬臥
二等
實(shí)報
（不含出租車(chē)）
100元/天
30元/天
其它員工
硬臥
二等
實(shí)報
（不含出租車(chē)）
80元/天
20元/天
第三十六條 廣告費：首先由銷(xiāo)售策劃做出銷(xiāo)售方案，銷(xiāo)售方案必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批送財務(wù)部備案后根據銷(xiāo)售方案進(jìn)行銷(xiāo)售費的報價(jià)，必須堅持貨比三家的原則，報部門(mén)經(jīng)理復核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核，總經(jīng)理審批支付。銷(xiāo)售策劃人不得報價(jià)。
第三十七條 郵電通訊費：郵電通訊費的報銷(xiāo)必須有正式發(fā)票和電話(huà)費明細表（報銷(xiāo)時(shí)必須憑有手機號碼的發(fā)票實(shí)報，報銷(xiāo)標準如下），必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后送財務(wù)部報銷(xiāo)，如郵電通訊費超過(guò)預算標準的，報部門(mén)經(jīng)理復核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核，總經(jīng)理審批后支付。
職務(wù)
總經(jīng)理
部門(mén)負責人
分部門(mén)負責人
拖車(chē)員
其他相關(guān)人員
標準
實(shí)報
150/月
100/月
300/月
20/月
第九章 發(fā)票使用、保管規定
第三十八條 開(kāi)具發(fā)票的基本原則
開(kāi)具發(fā)票的必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。財務(wù)部門(mén)依據審核確認的“銷(xiāo)售提貨單”和收妥銷(xiāo)售貨款后，開(kāi)具發(fā)票給客戶(hù)，為了降低開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中出現遺漏、重復、錯誤計價(jià)的情況，確保發(fā)票的正確性，開(kāi)票時(shí)應執行下列程序：
①檢查是否有相關(guān)的繳款單，銷(xiāo)售合同或結算單；
②應依據已授權的商品價(jià)目表或銷(xiāo)售合同開(kāi)具發(fā)票；
③檢查銷(xiāo)售發(fā)票計價(jià)和計算的正確性；
④將銷(xiāo)售提貨單上的商品總數與相對應的銷(xiāo)售發(fā)票上的商品總數進(jìn)行比較；
⑤開(kāi)票金額需按實(shí)際發(fā)生金額開(kāi)具。
在開(kāi)具發(fā)票時(shí),必須按號碼順序填開(kāi),項目填寫(xiě)齊全，內容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復寫(xiě)、打印，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章。
第三十九條 發(fā)票保管規定
（一）發(fā)票保管制度
1、專(zhuān)人保管制度。就是要確定專(zhuān)人負責發(fā)票管理、日常領(lǐng)發(fā)等工作。單位和個(gè)人應根據實(shí)際需要，設置專(zhuān)職發(fā)票管理員，明確其工作職責，并嚴格崗位責任考核。
2、專(zhuān)柜保管制度。就是要有專(zhuān)門(mén)的發(fā)票存放設施，確保發(fā)票的安全。要嚴格按照規定設立專(zhuān)門(mén)存儲發(fā)票的保險箱柜，并配有必要的防盜、防火、防霉爛毀損、防蟲(chóng)蛀鼠咬、防丟失等安全設施，并分門(mén)別類(lèi)、按順序號碼存放，以有利于發(fā)票存取和盤(pán)查。
3、專(zhuān)賬登記制度。就是要按規定設立專(zhuān)門(mén)的賬、表反應發(fā)票印、領(lǐng)、用、存情況，并由購領(lǐng)人員簽章，做到手續齊全，責任清晰。
4、保管交接制度。發(fā)票保管人員發(fā)生變化時(shí)，應按下列程序辦理交接手續：
（1） 清點(diǎn)庫存發(fā)票和繳銷(xiāo)的發(fā)票存根種類(lèi)和數量；
（2） 核對發(fā)出尚未繳銷(xiāo)的發(fā)票種類(lèi)和數量；
（3） 清點(diǎn)、裝訂需要移交的有關(guān)賬表、資料、印章和物品；
（4） 填寫(xiě)移交清單(一式三份，移交人、接收人、監交人各執一份)。
移交工作由部門(mén)負責人負責監督，如發(fā)現移交的資料、物品不符，應責成原發(fā)票保管人員限期查明，待查明相符后，方可辦理移交手續。未按規定辦理移交手續的發(fā)票管理人員，不得辦理相關(guān)手續。
(5)定期盤(pán)點(diǎn)制度。在每月底對庫存未用的發(fā)票進(jìn)行一次清點(diǎn)，填報《發(fā)票盤(pán)存報告表》，確保發(fā)票賬實(shí)相符。若有不符，應查明原因，及時(shí)作出處理。
（二）作廢發(fā)票的保管
1、開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中出現的作廢發(fā)票的管理。對由于開(kāi)票人員工作失誤或其他原因開(kāi)錯的發(fā)票，應當在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，重新開(kāi)具發(fā)票，不得在開(kāi)錯的發(fā)票上涂改。開(kāi)錯的“作廢”發(fā)票必須全部聯(lián)次妥善保管，粘貼在原發(fā)票存根上，不得私自銷(xiāo)毀，以備查核。
2、政策調整等原因造成作廢發(fā)票的管理。發(fā)票統一換版或政策變化等原因造成發(fā)票作廢的，在規定的過(guò)渡期內，新舊版發(fā)票可以同時(shí)使用，到期后，舊版發(fā)票全部作廢，到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行繳銷(xiāo)。
（三）發(fā)票存根的保管
對已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應妥善保管，保管期為5年。在保管期內，任何單位和個(gè)人都不得擅自損毀，保存期滿(mǎn)，報經(jīng)主管地稅機關(guān)查驗后現場(chǎng)銷(xiāo)毀
第十章 預算管理
第四十條 預算管理的組織機構
(一)總經(jīng)理對公司預算的管理工作負總責
(二) 公司財務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責組織公司預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監督預算的執行情況，分析預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。
(三) 公司內部服務(wù)部、汽車(chē)銷(xiāo)售部、檢測公司、培訓學(xué)校等職能部門(mén)在公司財務(wù)理部的指導下具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作，其主要負責人參與公司財務(wù)部的預算編制工作，并對本部門(mén)預算執行結果承擔責任。
第四十一條 預算的形式及其編制依據
(一)公司編制預算按照營(yíng)運預算、投資預算、籌資預算的流程進(jìn)行，并按照各預算執行部門(mén)所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的預算。
(二)營(yíng)運預算是反映預算期內公司可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算，根據公司實(shí)際情況具體編制包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn)預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用等預算。
(三)投資預算是公司在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
(四)籌資預算是公司在預算期內需要新借入的長(cháng)短期借款以及對原有借款還本付息的預算，主要依據公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。
(五)各部編制收入、成本、費用、應收應付等預算表，后由財務(wù)部匯總編制現金流量及損益預算表。
第四十二條 預算的編制程序和方法
(一)公司編制預算，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。
1.下達目標。公司董事會(huì )或總經(jīng)理辦公會(huì )根據公司發(fā)展戰略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月以前提出下一年度公司預算目標，包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，并確定預算編制的政策，由財務(wù)部下達各預算執行部門(mén)。
2.編制上報。各預算執行部門(mén)按照公司財務(wù)部下達的預算目標和政策，結合自身特點(diǎn)以及預測的執行條件，提出詳細的本部門(mén)預算方案，于10月底前上報公司財務(wù)部。
3.審查平衡。公司財務(wù)部對各預算執行部門(mén)上報的預算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，財務(wù)部進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預算執行單位予以修正。
4.審議批準。公司財務(wù)部在有關(guān)預算執行單位修正調整的基礎上，編制出公司預算方案。對于不符合公司發(fā)展戰略或者預算目標的事項，公司財務(wù)部責成有關(guān)預算執行單位進(jìn)一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，公司財務(wù)部正式編制公司年度預算草案，提交總經(jīng)理辦公會(huì )審議批準。
5.下達執行。公司財務(wù)部對總經(jīng)理辦公會(huì )審議批準的年度總預算，在次年1月底以前，分解成一系列的指標體系，由總經(jīng)理逐級下達各預算執行部門(mén)執行。
第四十三條 預算的執行與控制
(一)公司預算一經(jīng)批復下達，各預算執行部門(mén)就必須認真組織實(shí)施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。
(二)公司將預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實(shí)現。
(三)公司強化現金流量的預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。
對于預算外的項目支出5000元及以上的，應當由公司成本核價(jià)小組成員聯(lián)合初審，最終由總經(jīng)理審批。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續、無(wú)核價(jià)小組成員聯(lián)合初審的項目支出的項目支出，財務(wù)部將不予支付；對于預算外的項目支出5000元以?xún)鹊?，參照其他有關(guān)財務(wù)規定執行。
(四)公司嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。在日?？刂浦?，公司應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時(shí)的監控。對預算執行中出現的異常情況，公司有關(guān)部門(mén)應及時(shí)查明原因，提出解決辦法。
(五)公司建立預算報告制度，要求各預算執行部門(mén)定期報告預算的執行情況。對于預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目，財務(wù)部有權責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
(六)公司財務(wù)部有權利用財務(wù)報表監控預算的執行情況，及時(shí)向預算執行部門(mén)、總經(jīng)理辦公會(huì )提供預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對公司預算目標的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)公司完成預算目標。
第四十四條 預算的調整
(一)公司正式下達執行的預算，一般不予調整。預算執行部門(mén)在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整預算。
(二)公司建立內部的彈性預算機制，對于不影響預算目標的營(yíng)業(yè)預算、投資預算、籌資預算之間的調整，公司可以按照內部授權批準制度執行，鼓勵預算執行部門(mén)及時(shí)采取有效的經(jīng)營(yíng)管理對策，保證預算目標的實(shí)現。
(三)公司調整預算，應當由預算執行部門(mén)逐級向公司財務(wù)部提出書(shū)面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度，提出預算的調整幅度。
公司財務(wù)部應當對預算執行部門(mén)的預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預算調整方案，提交公司總經(jīng)理審議批準，然后下達執行。
(四)對于預算執行部門(mén)提出的預算調整事項，公司進(jìn)行決策時(shí)，遵循以下原則：
1.預算調整事項不能偏離公司發(fā)展戰略和年度預算目標；
2.預算調整方案應當在經(jīng)濟上能夠實(shí)現最優(yōu)化；
3.預算調整重點(diǎn)應當放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關(guān)鍵性差異方面。
第四十五條 預算的分析與考核
(一)公司建立預算分析制度，由財務(wù)部定期召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，全面掌握預算的執行情況，研究、落實(shí)解決預算執行中存在問(wèn)題，糾正預算的執行偏差。
(二)開(kāi)展預算執行分析，公司財務(wù)部及各預算執行部門(mén)應當充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性?xún)蓚€(gè)層面充分反映預算執行單位的現狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。
針對預算的執行偏差，公司財務(wù)管理部門(mén)及各預算執行單位應當充分、客觀(guān)地分析產(chǎn)生的原因，提出相應的解決措施或建議，提交總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定。
(三)公司財務(wù)部定期組織預算審計，糾正預算執行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內部審計的監督作用，維護預算管理的嚴肅性。
(四)預算年度終了，財務(wù)部應當向總經(jīng)理辦公會(huì )報告預算執行情況，并依據預算完成情況和預算審計情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。
公司內部預算執行部門(mén)上報的預算執行報告，應經(jīng)本部門(mén)負責人按照內部議事規范審議通過(guò)，作為公司進(jìn)行財務(wù)考核的基本依據。
公司預算按調整后的預算執行，預算完成情況以公司年度財務(wù)會(huì )計報告為準。
(五)公司預算執行考核是公司效績(jì)評價(jià)的主要內容，應當結合年度內部經(jīng)濟責任制考核進(jìn)行，與預算執行部門(mén)負責人的獎懲掛鉤，并作為公司內部人力資源管理的參考。
第十一章
第四十六條 本實(shí)施細則解釋權歸公司財務(wù)部。
第四十七條 本實(shí)施細則自200*年月日起執行。
