在线a亚洲视频播放在线观看_ 向銀行申請貸款、編制財會(huì )報表時(shí)須正確計算的14個(gè)財務(wù)指標

企業(yè)財會(huì )人員在向銀行申請貸款、編制相關(guān)財會(huì )報表時(shí)，應正確計算確定14個(gè)財務(wù)指標：
（1）財務(wù)結構：
1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%）；凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產(chǎn)*100%，凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率也稱(chēng)凈資產(chǎn)負債率。
2、資產(chǎn)負債率必須小于70%，最好低于55%；資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額X100%。
（2）償債能力：
3、流動(dòng)比率在150%~200%較好；流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)額/流動(dòng)負債*100%。
4、速動(dòng)比率在100%左右較好，對中小企業(yè)適當放寬，也應大于80%；速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)額/流動(dòng)負債*100%；速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應收賬款+應收票據=流動(dòng)資產(chǎn)—存貨—預付賬款—一年內到期的非流動(dòng)資產(chǎn)—其它流動(dòng)資產(chǎn)。學(xué)會(huì )計論壇bbs.xuekuaiji.com
5、擔保比例小于0.5為好。
6、現金比率大于30%?，F金比率=（現金+現金等價(jià)物）/流動(dòng)負債。
（3）現金流量：
7、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現金流應為正值，其銷(xiāo)售收入現金回籠應在85~95%以上。
8、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付采購商品，勞務(wù)的現金支付率應在85~95%以上。
（4）經(jīng)營(yíng)能力：
9、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率不小于8%，說(shuō)明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長(cháng)期，如果該比率低于5%，說(shuō)明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率=（本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）/上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%
10、應收賬款周轉速度應大于六次。一般講企業(yè)應收賬款周轉速度越高，企業(yè)應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應收賬款周轉速度（應收賬款周轉次數）=營(yíng)業(yè)收入/平均應收賬款余額=營(yíng)業(yè)收入/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）/2=營(yíng)業(yè)收入*2/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）。
11、存貨周轉速度中小企業(yè)應大于五次。存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強。存貨周轉速度（次數）=營(yíng)業(yè)成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2。
（5）經(jīng)營(yíng)效益：
12、營(yíng)業(yè)利潤率應大于8%，當然指標值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強。營(yíng)業(yè)利潤率=營(yíng)業(yè)利潤/營(yíng)業(yè)收入(商品銷(xiāo)售額)×100% =(銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)貨成本-管理費-銷(xiāo)售費)/銷(xiāo)售收入×100%。
13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應大于 5%。一般情況下，該指標值越高說(shuō)明投資帶來(lái)的回報越高，股東們收益水平也就越高。凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權益乘數=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉率×權益乘數；其中營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤÷?tīng)I業(yè)收入；總資產(chǎn)周轉率（次）=營(yíng)業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額；權益乘數=資產(chǎn)總額÷所有者權益總額=1÷（1-資產(chǎn)負債率）。
14、利息保障倍數應大于400%
利息保障倍數=息稅前利潤 / 利息費用=（利潤總額+財務(wù)費用）/（財務(wù)費用中的利息支出+資本化利息）

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