財 務(wù) 就 是 油 管
財 務(wù) 就 是 油 管
2010．6．23
①
有的人認為財務(wù)很重要，甚至放在首位；有的人認為財務(wù)不怎么樣，放在屁股后面。在中國，很多單位、公司把財務(wù)放在小三小四位置上。
非盈利性單位、機構，需要運轉，需要購物，需要服務(wù)，也就需要資金這一能源來(lái)實(shí)現，管理資金的部門(mén)就是財務(wù)，形象點(diǎn)可用“油 管”來(lái)稱(chēng)呼，至于資金從哪里來(lái)，怎么來(lái)，來(lái)多少，這不由財務(wù)部來(lái)決定的。
盈利性單位，比如公司，遵循著(zhù)這一規律：資金——商品（服務(wù)）——資金（包含了利潤的增大了的）。利潤是商品（服務(wù)）帶來(lái)的，但商品（服務(wù)）是資金換來(lái)的。這樣看，資金沒(méi)有直接帶來(lái)利潤。管理商品（服務(wù)）而讓商品（服務(wù)）增加利潤的部門(mén)是生產(chǎn)（服務(wù)）部門(mén)，管理資金的部門(mén)就是財務(wù)部，因此，應把生產(chǎn)（服務(wù)）部放在第一位，財務(wù)部放在第二位比較恰當點(diǎn)。
利潤的數量由商品（服務(wù)）的數量和效率高低來(lái)決定，而商品（服務(wù)）的數量和效率高低又是由資金的數量和效率來(lái)決定，但資金的數量是由股東和債權人來(lái)決定的。利潤、商品（服務(wù)）和資金構成了一個(gè)正比關(guān)系。
由于財務(wù)部很象“油 管”，“油 管”的狀況影響著(zhù)石油能源的安全、流量和流速，能源的流量和流速直接影響著(zhù)商品（服務(wù)）以至利潤的流量和流速，因此要建設好“油 管”，也就是要建設好財務(wù)部。
②
財務(wù)部就是“油 管”，財務(wù)部就要安全地管理好資金，高效率地傳送資金。財務(wù)部“油 管”至少具有這種特征：筆直、粗大、嚴密！
資金流入財務(wù)部這個(gè)油管里，通過(guò)會(huì )計、出納各個(gè)關(guān)卡后，從油管里流出來(lái)，變成商品或服務(wù)。商品或服務(wù)流動(dòng)完成后，又變成資金，流入財務(wù)部這個(gè)油管里。如此循環(huán)往復，維持、發(fā)展著(zhù)公司。
“油 管”筆直總比彎彎曲曲讓石油運行時(shí)間要短要快，讓石油推動(dòng)商品（服務(wù)）盈利要快要多。
“油 管”粗大總比細小讓石油流量要大，讓更多的石油推動(dòng)更多的商品（服務(wù)）賺取更多的利潤。金沙江每秒水流量比水管水流量要大得多，產(chǎn)生的能量要巨大得多！
“油 管”的嚴密保證了石油運行的安全。否則，“油 管”的滴、漏、滲、冒會(huì )減少石油的數量，從而減少商品（服務(wù)）的數量，最后減少了利潤的數量，甚至虧損，資不抵債，倒閉關(guān)門(mén)！
2007年初，農業(yè)銀行河北邯鄲分行金庫管庫員任曉峰、馬向景盜用金庫現金5100多萬(wàn)元購買(mǎi)彩票，反映出邯鄲分行財務(wù)“油管”竟有那么大的漏洞！如果那么大的漏洞發(fā)生在中小公司的“油 管”上，那樣的公司會(huì )元氣大傷，甚至死亡的。
③
現實(shí)中，提供商品（服務(wù)）后，并不同時(shí)獲得資金，而是得到白條——債權應收款。“油 管”里的石油數量一時(shí)減少了！有的中小公司，把追債安排給財務(wù)部。銷(xiāo)售部大手大腳賒銷(xiāo)，成績(jì)功勞是銷(xiāo)售部的，但追討應收賬款苦難差事卻是財務(wù)部的。鑒于目前中國的信用極度惡劣和中國企業(yè)現金流極度貧血，能大部分追回應收賬款比攀上珠穆朗瑪峰還要艱難！
石油來(lái)源于股東或債權人，財務(wù)部“油 管”產(chǎn)生不了石油，但公司為了維持正常的能源供應，或加大油量以推動(dòng)機器加速盈利，極需要從外面向“油 管”里注入盡可能多的石油。比如，2010年6月，中國銀行在上海證券交易所公開(kāi)發(fā)行了400億元可轉債，從千千萬(wàn)萬(wàn)股民身上吸走了400億元血汗進(jìn)入“油 管”里。
有的公司，把吸油任務(wù)安排給財務(wù)部。其中吸油一重要渠道便是向銀行等金融機構借款。
向銀行借到款項，難度相當大的！
現在的社會(huì )，并不是資金多過(guò)需求，而是需求遠遠多過(guò)供給。銀行總是大老爺，高高在上，等著(zhù)客戶(hù)來(lái)燒香。公司在支付正常利率前提下，還得在借款時(shí)，另外支付一筆“手續費”，沒(méi)有收據（或發(fā)票）的“手續費”，說(shuō)白了，就是貢金——放貸銀行方面說(shuō)是要改善職工的福利，當然是不能入銀行財務(wù)大賬的；同時(shí)對經(jīng)辦該筆借款業(yè)務(wù)的有關(guān)人員、主管領(lǐng)導還得另行送上大封包，銀行借款才能到手?！ㄐ行虚L(cháng)張恩照，原國家開(kāi)發(fā)銀行副行長(cháng)王益，在審批借款時(shí)，從客戶(hù)中索取了巨額“回扣”——“手續費”“封包”（張共索要415萬(wàn)元，王共索要1196萬(wàn)元，這從法院判決書(shū)中可得到證明，事實(shí)上，金額可能比這還要多得多）。由于進(jìn)貢賄金時(shí)沒(méi)有收據（或發(fā)票），財務(wù)部就得另行找票補上這巨大窟窿，做得不好，還得背上貪污這黑罪——在外人，或司法機關(guān)眼里，這筆巨款是財務(wù)部貪了，因為財務(wù)部無(wú)法提供出銀行方面的收據（發(fā)票）以證自身清白。
從上面可以看出，要做好財務(wù)總監，每年不知要白多少根頭發(fā)，要掉多少根頭發(fā)，甚至會(huì )變成“二百五”燈泡。
④
“油 管”的筆直、粗大、嚴密是靠領(lǐng)導高度重視、財務(wù)得力管理來(lái)實(shí)現的。只要領(lǐng)導或財務(wù)其中一個(gè)出了毛病，“油 管”就會(huì )出問(wèn)題，石油就會(huì )出問(wèn)題，公司就會(huì )生病，甚至見(jiàn)鬼。在一些帝國主義國家大公司，首席執行官親自抓財務(wù)，不怕沒(méi)錢(qián)賺，只怕沒(méi)命去賺錢(qián)！
