新大地“茶油第一股”謊言真相

時(shí)間：2013年06月03日 08:36:22 中財網(wǎng)

　　在謊言未被徹底地揭穿之前，這家公司的高管有說(shuō)自己是“躺著(zhù)也中槍”的。對于這一言論，我們或許會(huì )打上問(wèn)號，并問(wèn)一句：事實(shí)真是這樣嗎？
　　但是，當證監會(huì )稽查總隊辦案人員慢慢地把這家公司欺詐發(fā)行的真相揭露開(kāi)來(lái)的時(shí)候，我們或許更多的會(huì )打上一個(gè)驚嘆號，并驚呼：這真是一個(gè)巨大的謊言！
　　這家公司就是廣東新大地生物科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新大地”)。目前，證監會(huì )已經(jīng)初步查明了該公司涉嫌違法違規行為，并且進(jìn)入了審理程序。
　　造假手段高明
　　IPO申請順利過(guò)會(huì )
　　時(shí)間回到2012年5月18日。
　　這一天，創(chuàng )業(yè)板部舉行兩場(chǎng)發(fā)審會(huì )，審核5家公司。其中，2012年第36次創(chuàng )業(yè)板發(fā)審會(huì )審核兩家公司的首發(fā)申請，分別是北京安控科技股份有限公司和廣東新大地生物科技股份有限公司。
　　當天晚些時(shí)候，證監會(huì )創(chuàng )業(yè)板部公布了五家公司首發(fā)申請的審議結果：全部獲得通過(guò)。
　　新大地的招股說(shuō)明書(shū)顯示，公司實(shí)際控制人為黃運江、凌梅蘭夫婦；保薦機構為南京證券，驗資機構為立信會(huì )計師事務(wù)所，審計機構為大華會(huì )計師事務(wù)所；發(fā)行律師為大成律師事務(wù)所。
　　公司IPO募集資金分別用于三個(gè)項目，即遂川縣新大地生物科技有限公司年產(chǎn)2000噸精煉茶油項目、廣東新大地生物科技股份有限公司茶粕綜合利用建設項目和廣東新大地生物科技股份有限公司營(yíng)銷(xiāo)渠道建設項目，投入金額都為3500萬(wàn)元。
　　如果一切順利，創(chuàng )業(yè)板市場(chǎng)很快會(huì )出現一家簡(jiǎn)稱(chēng)為“新大地”的公司。但是，當2012年6月28日媒體曝出新大地涉嫌欺詐上市的消息后，這家公司上市的夢(mèng)想就此破滅：2012年7月3日，新大地及其保薦機構南京證券向中國證監會(huì )提交終止發(fā)行上市申請。
　　而隨著(zhù)證監會(huì )對新大地涉嫌欺詐上市的進(jìn)一步調查，公司高層那些自認為做的天衣無(wú)縫的造假手段就再也藏不住了。
　　克服眾多困難
　　找到關(guān)鍵線(xiàn)索
　　“在媒體曝光后不久，我們就前往這家企業(yè)進(jìn)行了調查?！必撠熜麓蟮匕缸拥幕榭傟犝{查人員對記者表示。據他介紹，當時(shí)負責調查的是稽查總隊第七支隊，這是一個(gè)剛剛籌建的部門(mén)，人力相對有限。
　　實(shí)際上，在稽查總隊調查組介入之前，證監會(huì )就已經(jīng)要求中介機構做過(guò)一個(gè)自我核查，但中介機構對媒體質(zhì)疑都給出“合理”的解釋?zhuān)J為新大地不存在造假行為。
　　盡管發(fā)現線(xiàn)索比較困難，但辦案人員還是找到了突破口。
　　“在進(jìn)場(chǎng)之前，我們仔細閱讀了新大地的招股說(shuō)明書(shū)，對所披露的信息進(jìn)行認真分析，對是否有水分做出了一個(gè)初步判斷?！鞭k案人員介紹。
　　而在進(jìn)場(chǎng)之后，辦案人員也做了明確的分工，在對收入成本等分項地進(jìn)行核對的同時(shí)，在第一時(shí)間組織對新大地存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，辦案人員說(shuō)，“盤(pán)點(diǎn)之后發(fā)現大額的帳實(shí)不符?！?br>　　調查步步深入
　　真相浮出水面
　　隨著(zhù)調查的一步步深入，稽查總隊辦案人員發(fā)現了這其中所蘊藏的更多的貓膩。
　　“根據我們對新大地的調查，發(fā)現這家公司的造假手法非常隱蔽?！鞭k案人員介紹。
　　為了掩蓋其造假行為，新大地并沒(méi)有采取像綠大地那樣偽造金融票據、虛增大額資產(chǎn)、大量的關(guān)聯(lián)公司交易等“明目張膽”式的財務(wù)造假，其手法相比而言更加隱蔽。這主要體現在三個(gè)方面：
　　其一是進(jìn)行“兌水摻假”，即在對客戶(hù)真實(shí)銷(xiāo)售的基礎上虛增部分或少量銷(xiāo)售收入，使其造假更具迷惑性。
　　同時(shí)，將造假數據“化整為零”，即將虛增收入分散到數量眾多的客戶(hù)。而這種造假手法使得查處起來(lái)需要花費更多的人力物力。
　　此外，是大量使用現金虛增銷(xiāo)售收入。因為現金交易不像轉賬交易那樣清晰地記載資金流向，同時(shí)也會(huì )增加事后調查的難度。
　　“以2011年12月份為例，當月新大地賬面上反映的現金銷(xiāo)售很少,而實(shí)際上現金銷(xiāo)售比重達到40%多.為了追蹤這些資金的真實(shí)來(lái)源和去向，調查人員集中十多人，利用兩個(gè)多星期的時(shí)間，在銀行調閱、復制了 4000多張銀行單據原始單據，再逐日逐筆進(jìn)行人工對比，最后梳理出資金來(lái)源，結果顯示可疑銷(xiāo)售共涉及數百家客戶(hù)；之后，調查人員在梳理可疑銷(xiāo)售的基礎上進(jìn)行重點(diǎn)走訪(fǎng)，事后證明這個(gè)月份大部分現金銷(xiāo)售都是虛假的?！鞭k案人員介紹。
　　其二是造假資金來(lái)源多樣。
　　財務(wù)造假虛增收入需要資金的配合。辦案人員介紹，為了籌集資金，新大地也是采取了多種方式方法，一類(lèi)是自有資金循環(huán)，即通過(guò)虛構原材料采購或在建工程業(yè)務(wù)，將自有資金“轉出”體外，然后再以銷(xiāo)售的名義“回流”到新大地，從而虛增收入。
　　另一類(lèi)是多種手段獲得外部資金，新大地將個(gè)人向銀行貸款、私下的股權轉讓協(xié)議、政府補貼款等獲取的資金，轉入新大地關(guān)聯(lián)公司或其控制的銀行賬戶(hù)，然后以銷(xiāo)售的名義虛增收入。如新大地實(shí)際控制人與某私募基金和投資公司私下簽訂了股份裝讓協(xié)議，轉讓新大地股份，新大地將獲得的資金大部分用于虛增收入。
　　其三是中介機構均未勤勉盡責。調查發(fā)現，承擔新大地發(fā)行上市項目的3家中介機構，均存在不同程度的未勤勉盡責，沒(méi)有嚴格按照證監會(huì )、財政部、司法部等有關(guān)主管部門(mén)制定的規章制度和業(yè)務(wù)準則履行應盡的工作職責。有的該履行的程序沒(méi)有履行，有的履行程序“走過(guò)場(chǎng)”、流于形式。
　　“如對于發(fā)行人報告期前十大客戶(hù)銷(xiāo)售的真實(shí)性，證監會(huì )制定的《保薦人盡職調查工作準則》 中有明確核查要求，但調查發(fā)現有數家前十大客戶(hù)并沒(méi)有履行相應的核查程序，而這幾家的銷(xiāo)售數據最后都發(fā)現了不同程度的"水分"?！被榭傟犧k案人員介紹。
　　違法事實(shí)認定
　　付出沉重代價(jià)
　　對于造假行為，新大地以及相關(guān)的中介機構必然要付出代價(jià)。
　　證監會(huì )表示，擬決定對新大地給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；對黃運江、凌梅蘭給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款，采取終身證券市場(chǎng)禁入措施； 對監事及財務(wù)總監凌洪給予警告，并處以20萬(wàn)元罰款，采取10年證券市場(chǎng)禁入措施； 對董事黃鮮露、董事及董事會(huì )秘書(shū)趙罡給予警告，并分別處以20萬(wàn)元罰款； 對董事樊和平、邱禮鴻、支曉強、何日勝、奚如春、監事馬建華、陳增湘、林明華、副總經(jīng)理李明、何敏給予警告，并分別處以15萬(wàn)元罰款。
　　同時(shí)，擬對保薦機構南京證券給予警告；對南京證券責令改正并實(shí)施公開(kāi)譴責的監管措施，限其在6個(gè)月內對內部控制制度、盡職調查制度等方面存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，整改完成后向監管部門(mén)提交書(shū)面報告，監管部門(mén)將檢查驗收；對保薦代表人胡冰和廖建華給予警告，分別處以15萬(wàn)元罰款，并分別采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。
　　擬沒(méi)收審計機構大華所業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元，并罰款220萬(wàn)元；對大華所責令改正；對簽字會(huì )計師王海濱和劉春奎給予警告，分別處以10萬(wàn)元、5萬(wàn)元罰款，并分別采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。
　　擬沒(méi)收法律服務(wù)機構大成所業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元，并罰款100萬(wàn)元；對簽字律師丘遠良、申林平、劉軍、劉韜(博客,微博)給予警告，并對丘遠良、劉軍分別處以10萬(wàn)元罰款，對申林平、劉韜分別處以5萬(wàn)元罰款；此外，對劉軍采取5年證券市場(chǎng)禁入措施。(www.ccstock.cn)