四、企業(yè)財務(wù)危機預警系統設計的原則

（一）科學(xué)性原則
所謂科學(xué)性，是指財務(wù)危機預警系統所設計的程序和方法必 須科學(xué)、有效。如果建立的預警模型、方法和指標體系不科學(xué)，那么預警系統就不能發(fā)出正確的警報信號，企業(yè)就不能得出科學(xué)的結論，據此做出的經(jīng)營(yíng)管理決策將 造成嚴重的后果?？梢?jiàn)，企業(yè)應根據其財務(wù)的實(shí)際情況，選擇適合本企業(yè)的財務(wù)危機預警模式，甚至可以根據企業(yè)情況修改或創(chuàng )造出更好的模式。因為企業(yè)自身的規 模和運作方式不同，所以可選擇的預警程序和方法是多種多樣的。
（二）系統性原則
預警的系統性主要強調兩點(diǎn)：
1.以目標為中心，始終強調系統的客觀(guān)效果，強調預警的對象是企業(yè)的財務(wù)危機。
2.以整個(gè)系統為中心，預警時(shí)結合客觀(guān)實(shí)際情況，強調整個(gè)系統的最優(yōu)化。如果將企業(yè)作為一個(gè)總體系統來(lái)看待的話(huà)，按其業(yè)務(wù)流程劃分，可分為銷(xiāo)售、生產(chǎn)、 采購等子系統；按其財務(wù)管理流程劃分，可分為收入、成本、現金流等子系統。對各子系統預警、控制的目的是保證企業(yè)總體系統的最優(yōu)化。
（三）成本效益權衡原則
在預警中，成本和效益的權衡是必須考慮的限制因素之一，即使用預警系統產(chǎn)生的效益應超過(guò)（至少等于）在預警過(guò)程中所花費的成本。也就是說(shuō)，運用選定的模 型和方法，對企業(yè)危機狀況進(jìn)行預測和報告，過(guò)分要求其結果的準確和完美是完全沒(méi)有必要的，把握主要問(wèn)題，及時(shí)報警，以爭取選擇對策、控制財務(wù)危機的時(shí)間才 是最重要的。需要注意的是，效益和成本的評估實(shí)際上是一個(gè)判斷的過(guò)程，有些模型或指標固然有用，但如果為獲取該模型或指標預計要花費很大的成本，一般應放 棄該模型或指標，轉而使用其它替代模型或指標。 　?。ㄋ模﹦?dòng)態(tài)性原則
財務(wù)預警系統對企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的預測不僅具有預測未來(lái)的價(jià)值，而且要具 有分析經(jīng)營(yíng)趨勢的作用，它要求預警必須把過(guò)去與未來(lái)連接在一起，在分析過(guò)去的基礎上，把握未來(lái)的發(fā)展趨勢。即：財務(wù)危機預警應是一種動(dòng)態(tài)的分析過(guò)程，要充 分考慮環(huán)境因素的制約，如宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、企業(yè)法人治理結構、信息化程度、觀(guān)念的變化等因素都會(huì )影響預警系統的有效運行。動(dòng)態(tài)性還體現在財務(wù)危機預警系統必 須根據市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展、企業(yè)風(fēng)險的變化而不斷修正、補充預警的內容，確保財務(wù)預警系統的先進(jìn)性。

五、企業(yè)財務(wù)危機預警系統的構成

企業(yè)財務(wù)危機預警系統應該是由若干要素相互聯(lián)系構成的一個(gè)有機整體。該有機整體包括財務(wù)危機預警組織機制、預警信息機制、預警分析機制、預警管理機制。
（一）財務(wù)危機預警組織機制
預警組織機構的健全與否，直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)預警運行機制運轉效果的優(yōu)劣，關(guān)系到財務(wù)預警體系的功能能否正常、充分地發(fā)揮。為了保證財務(wù)預警工作的客觀(guān) 性和中立性，預警組織機構應相對獨立于企業(yè)組織的整體控制，它獨立開(kāi)展工作，但不直接干涉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，只對企業(yè)最高管理者（管理層）負責。預警組 織機構可以是一個(gè)虛設機構，如預警組織管理委員會(huì )，它的成員可以是兼職的，由企業(yè)內部熟悉管理工作、具有現代經(jīng)營(yíng)管理知識和技術(shù)的管理人員等組成。同時(shí)， 企業(yè)還可聘請一定數量的外部管理咨詢(xún)專(zhuān)家參加。
預警組織機構的職責是負責確定預警目標、研究預警方案，聽(tīng)取財務(wù)預警情況匯報，并據此商討決 定預報的類(lèi)型（零、低度、中度、高度預警報告）和預報內容，以及應采取的對策方案，及時(shí)解決經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現的問(wèn)題。其日常工作的開(kāi)展可由企業(yè)現有的某些職 能部門(mén)（如財務(wù)部、企管辦、企劃部）派專(zhuān)人負責進(jìn)行，或通過(guò)設立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的部門(mén)，如企業(yè)預警管理部門(mén)，具體負責財務(wù)風(fēng)險監測和預報工作。同樣，為了保證日 常預警工作的正常進(jìn)行，負責具體預警工作的部門(mén)或個(gè)人應具有高度的獨立性，他們的工作應只對預警管理組織機構（預警管理委員會(huì )）負責。
（二）財務(wù)危機預警信息機制
財務(wù)預警信息機制為財務(wù)預警提供信息支持，包括財務(wù)預警信息的搜集、傳遞、處理與評價(jià)等方面的制度和規定，提供預警行為主體實(shí)施預警行為所需信息是其首 要功能。由于財務(wù)預警所需信息與其他財務(wù)管理行為所需信息不同，單純利用和依靠傳統財務(wù)管理信息系統不能滿(mǎn)足預警管理的需要。因此，從當前的現實(shí)情況看， 企業(yè)可考慮對現有信息系統進(jìn)行修正，增補一些能夠反映企業(yè)財務(wù)風(fēng)險大小的信息。從長(cháng)遠看，可通過(guò)自行開(kāi)發(fā)或外購方式建立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的預警信息系統，與原來(lái)的 財務(wù)管理信息系統結合在一起，形成企業(yè)財務(wù)管理大信息系統。良好的財務(wù)預警分析系統必須建立在對大量資料系統分析的基礎上，因此，公司應建立高效的信息收 集、傳遞、處理機制。
1.根據所考察的內容和側重點(diǎn)，明確信息收集目標。
2.根據收集目標，通過(guò)各種途徑收集資料，包括公司外部的報刊、統計數據、經(jīng)濟分析報告等宏觀(guān)市場(chǎng)資料和同業(yè)發(fā)布的公告、規劃等各種資料，公司內部的財務(wù)資料及其他業(yè)務(wù)部門(mén)的資料。
3.對所收集的資料進(jìn)行整理、匯總、計算研究，尋找資料中所隱含的經(jīng)濟發(fā)展趨勢、重要啟示以及隱含的危機與契機。
同時(shí)，公司應建立以計算機為中心的，高速傳遞和處理信息的會(huì )計信息管理系統。在該系統中，應保證系統與系統之間、部門(mén)與部門(mén)之間信息流通順暢，這些系統之間要實(shí)現數據共享，保證信息使用者及時(shí)、有效地篩選、分析所需的信息，為財務(wù)預警系統提供必要的技術(shù)支持。
（三）財務(wù)危機預警分析機制
財務(wù)危機預警分析機制對內外部輸入的信息通過(guò)各種技術(shù)方法進(jìn)行甄別，通過(guò)建立一個(gè)科學(xué)、全面、有效的指標體系來(lái)反映企業(yè)的狀況，還可以利用這些指標體系建立模型以進(jìn)行多變量綜合分析。所以，一個(gè)分析機制應該包含3個(gè)方面的功能：識別警兆、確定警度和預報警情。
（四）財務(wù)危機預警管理機制
財務(wù)危機預警管理機制包括日?？刂坪臀C管理兩項。前者主要是在系統實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行日常監控，對公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各警兆進(jìn)行控制，使其體現出來(lái)的警數值不 要逾越警度，一旦發(fā)生偏離就立即反應，采取相應措施加以控制，防患于未然；而后者主要是在財務(wù)危機發(fā)生以后，專(zhuān)門(mén)的預警組織采取一系列的補救措施，達到化 解財務(wù)危機的目的。
總之，企業(yè)財務(wù)危機預警是企業(yè)預警系統的一部分，它除了能預先告知經(jīng)營(yíng)者、投資者有關(guān)企業(yè)組織內部財務(wù)營(yíng)運體系隱藏的問(wèn)題之外，還能清晰地告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應朝哪一個(gè)方向努力，以便有效地解決問(wèn)題，使企業(yè)的資源得到充分利用，創(chuàng )造最大效益。

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