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在EXCEL“工資表”中插入公式計算個(gè)人所得稅快捷又準確(2011-02-24 21:40:43)

標簽：計算 公式 個(gè)人所得稅 工資表 插入 快捷 薪金

分類(lèi)：會(huì )計與稅務(wù)知識

“工資薪金所得”應繳個(gè)人所得稅的計算，因采用的是九級超額累進(jìn)稅率，扣繳義務(wù)人在計算應繳稅額過(guò)程中，要對每一個(gè)納稅人的應納稅額進(jìn)行分別計算，不但計算速度十分緩慢，計算結果還不夠準確?，F介紹一種利用EXCEL計算稅額的方法，如將該計算表鑲嵌在單位“職工工資表”中，則代扣個(gè)人所得稅的計算變得既準確又快捷。嵌入該計算表的具體操作步驟如下：

第一步，打開(kāi)EXCEL軟件，在“職工工資表”中“應扣個(gè)稅”欄前分別插入“稅前扣除額”和“計稅所得額”，新建如下工作表：

第二步，選定K2單元格，輸入函數公式：
=IF(H2-E2-I2-J2-800<=0,0, H2-E2-I2-J2-800)。

第三步，在選定L2單元格，輸入函數公式：

=IF(K2<=500,K2*0.05,IF(K2<=2000,K2*0.1-25,IF(K2<=5000,K2*0.15-125,IF(K2<=20000,K2*0.2-375,IF(K2<=40000,K2*0.25-1375,IF(K2<=　60000,K2*0.3-3375,IF(K2<=80000,K2*0.35-6375,IF(K2<=100000,K2*0.4-10375,K2*0.45-15375))))))))。

第四步，選定M2單元格, 輸入函數公式：

＝INT（（L2+0.005）*100）/100

第五步，分別選中K2、L2、M2、N2單元格，并對“N”欄計算公式重新進(jìn)行設置,將鼠標指針對準各單元格的右下角的“+”，分別向下拖動(dòng)至K100、L100、M100、N100單元格，使各行的設置相同。

第六步，選定M101單元格，點(diǎn)擊“Σ”，選定（M2：M100），再選定編輯框中的 “√”，即顯示代扣稅金的總額；通過(guò)向后拖動(dòng)，即顯示實(shí)發(fā)工資總額。

第七步，為不增加工資表的寬度，隱藏“K、L”欄，對工作表設有計算公式的幾欄設置保護，并保存后該表即設置完畢。

結合地方各稅的結算，該計算表已向我分局轄內幾戶(hù)企業(yè)推薦試用，從使用效果看，企業(yè)反映良好。

【個(gè)人所得稅款由公司負擔與職工個(gè)人負擔在計算方法上不同。因為公司為個(gè)人負擔稅款，那么個(gè)人所取得的報酬是不含稅的凈所得或稱(chēng)稅后所得，在這種情況，以納稅人實(shí)際取得的收入直接乘以適用稅率，計算應納稅額，就會(huì )縮小稅基降低適用稅率，少算應納稅額。

        公司為職工負擔個(gè)人所得稅稅款，計算應納稅額的正確方法是，將納稅人的不含稅收入換算為應納稅所得額，即含稅收入，然后再計算應納稅額。計算公式為：

        應納稅所得額＝(不含稅收入額－費用扣除標準－速算扣除數)÷(1－稅率)    ①   

        應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數    ②   

        在上式中，公式①的稅率，是指不含稅所得按不含稅級距對應的稅率；公式②中的稅率是指應納稅所得額按含稅級距對應的稅率。對此，在計算過(guò)程中應特別注意，不能混淆。   

        例如：某公司代其雇員繳納個(gè)人所得稅。2000年5月支付給李某的工資為3000元人民幣。    由于李某的工資收入為不含稅收入，應換算為含稅的應納稅所得稅額計算，繳納個(gè)人所得稅。   

        應納稅所得額＝(3000－2000－25)÷(1－10％)＝1083.33(元)   

        應納稅額＝1083.33×10％－25＝83.33(元)】　　　

PS：正解

        根據以上得到的信息，我仔細琢磨，調整工資表中公式如下：

個(gè)稅=IF(AND((W7-AI7)>0,(W7-AI7)<=2000),0,IF(AND((W7-AI7)>2000,((W7-AI7)-2000)*0.05+(W7-AI7)<=2500),ROUND(((W7-AI7)-2000)/0.95*0.05,2),IF(AND(((W7-AI7)-2000)*0.05+(W7-AI7)>2500,((W7-AI7)-2000-25)/0.9*0.1-25+(W7-AI7)<=4000),ROUND(((W7-AI7)-2000-25)/0.9*0.1-25,2),IF(AND(((W7-AI7)-2000-25)/0.9*0.1-25+(W7-AI7)>4000,((W7-AI7)-2000-125)/0.85*0.15-125+(W7-AI7)<=7000),ROUND(((W7-AI7)-2000-125)/0.85*0.15-125,2),""))))

其中：W7為應付工資，AI7為應扣除的三金。

注意括弧較多，有可能因為位置錯誤導致計算結果錯誤。只計算到月薪小于7000元，否則公式過(guò)長(cháng)難免錯誤。

難點(diǎn)在于，恰巧未加稅時(shí)低于檔位，加上稅時(shí)又高于檔位，而計算結果迥然不同。

月石

2010年9月8日

在工資表中用ExceL計算個(gè)人所得稅

-----------一點(diǎn)心得

    4月份學(xué)習職稱(chēng)考試計算機，講到IF時(shí)想起一個(gè)實(shí)際問(wèn)題，如何用它解決計算個(gè)人所得稅問(wèn)題。經(jīng)過(guò)我笨笨的冥想和計算，得到以下結果，愿與同行分享。

    假設應付工資扣除準予扣除項目后為e3,則公式為：

    =IF(0<(E3-1600)<=500,(E3-1600)*0.05,IF(2000>=(E3-1600),(E3-1600)*0.1-25,IF(5000>=(E3-1600),(E3-1600)*0.15-125,IF(20000>=(E3-1600),(E3-1600)*0.2-375,IF(40000>=(E3-1600),(E3-1600)*0.25-1375,IF(60000>=(E3-1600),(E3-1600)*0.3-3375,IF(80000>=(E3-1600),(E3-1600)*0.35-6375,IF(100000>=(E3-1600),(E3-1600)*0.4-10375,0))))))))

    其中有三個(gè)問(wèn)題沒(méi)有解決，希望大家不惜賜教：

    1.如何用Round解決保留一位小數的問(wèn)題；

    2.當應納稅所得額小于500元時(shí)如何計算；

    3.當應納稅所得額大于100000元時(shí)如何計算。

算工資要算個(gè)人所得稅，可能好多人還不知道怎么算，而且覺(jué)得算的太麻煩，下面我就給大家說(shuō)說(shuō)個(gè)人所得稅的算法：
個(gè)人取得工資、薪金所得應當如何繳納個(gè)人所得稅
個(gè)人取得的工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。
工資、薪金所得項目稅率表

級數
全月應納稅所得額
稅率%速算扣除法（元）

1不超過(guò)500元的
50
2超過(guò)500元至2000元的部分
1025
3超過(guò)2000元至5000元的部分
15125
4超過(guò)5000元至20000元的部分
20375
5超過(guò)20000元至40000元的部分
251375
6超過(guò)40000元至60000元的部分
303375
7超過(guò)60000元至80000元的部分
356375
8超過(guò)80000元至100000元的部分
4010375
9超過(guò)100000元的部分
4515375

工資、薪金所得按以下步驟計算繳納個(gè)人所得稅：
每月取得工資收入后，先減去個(gè)人承擔的基本養老保險金、醫療保險金、失業(yè)保險金，以及按省級政府規定標準繳納的住房公積金，再減去費用扣除額1600元/月（來(lái)源于境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門(mén)、臺灣同胞在中國境內的所得每月還可附加減除費用3200元），為應納稅所得額，按5%至45%的九級超額累進(jìn)稅率計算繳納個(gè)人所得稅。

計算公式是：
應納個(gè)人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

例：王某當月取得工資收入9000元，當月個(gè)人承擔住房公積金、基本養老保險金、醫療保險金、失業(yè)保險金共計1000元，費用扣除額為1600元，則王某當月應納稅所得額=9000-1000-1600=6400元。應納個(gè)人所得稅稅額=6400×20%-375=905元。

個(gè)人取得工資、薪金所得應繳納的個(gè)人所得稅，統一由支付人負責代扣代繳，支付人是稅法規定的扣繳義務(wù)人。
個(gè)人取得全年一次性獎金或年終加薪，應當如何繳納個(gè)人所得稅 2006-03-09 個(gè)人取得全年一次性獎金（包括年終加薪）的，應分兩種情況計算繳納個(gè)人所得稅：
（1）個(gè)人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個(gè)人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規定的費用扣除額的。計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個(gè)月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個(gè)人所得稅。
計算公式為：應納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
個(gè)人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個(gè)人所得稅。
（2）個(gè)人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規定的
費用扣除額的，計算方法是：用全年一次性獎金減去“個(gè)人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個(gè)月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個(gè)人所得稅。
計算公式為：
應納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當月取得全年一次性獎金-個(gè)人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。
由于上述計算納稅方法是一種優(yōu)惠辦法，在一個(gè)納稅年度內，對每一個(gè)人，該計算納稅辦法只允許采用一次。對于全年考核，分次發(fā)放獎金的，該辦法也只能采用一次。
內部退養（或提前離崗）人員取得所得如何繳納個(gè)人所得稅 2006-03-09 （1）企業(yè)減員增效和行政、事業(yè)單位、社會(huì )團體在機構改革中,未達到離退休年齡，提前離崗且未辦理離退休手續（內部退養）的職工，從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應按工資、薪金所得計算繳納個(gè)人所得稅。
（2）個(gè)人在辦理內部退養（提前離崗）手續后，從原任職單位取得的一次性收入，應按辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當月的工資、薪金所得合并，減去當月費用扣除標準后，以余額為基數確定適用稅率和對應的速算扣除數，然后再將當月工資、薪金所得加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按照已確定的稅率計算繳納個(gè)人所得稅。
應納個(gè)人所得稅稅額＝〔(當月工資、薪金所得＋一次性?xún)炔客损B收入)－費用扣除標準〕×適用稅率－速算扣除數
（3）個(gè)人在辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)，取得的工資、薪金所得，應與其從原單位取得的同一月份的工資、薪金所得合并計算繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人取得勞務(wù)報酬所得應當如何繳納個(gè)人所得稅 2006-03-09 勞務(wù)報酬所得，是指個(gè)人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會(huì )計、咨詢(xún)、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
勞務(wù)報酬所得的應納稅所得額為：每次勞務(wù)報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費用；每次勞務(wù)報酬收入超過(guò)4000元的，用收入減去收入額的20%。
勞務(wù)報酬所得適用20%的稅率。
勞務(wù)報酬所得應納稅額的計算公式為：應納個(gè)人所得稅稅額=應納稅所得額×20%；

對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高（應納稅所得額超過(guò)20000元）的，要實(shí)行加成征收辦法，具體是：一次取得勞務(wù)報酬收入，減除費用后的余額（即應納稅所得額）超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，按照稅法規定計算的應納稅額，加征五成；超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征十成。
例如：王某一次取得勞務(wù)報酬收入4萬(wàn)元，其應繳納的個(gè)人所得稅為：應納稅所得額=40000-40000×20%=32000元應納個(gè)人所得稅稅額=32000×20%+（32000-20000）×20%×50%=6400+1200=7600元。

應該說(shuō)的比較清楚了吧？不過(guò)實(shí)際工作中，很多人會(huì )遇到這種麻煩的事情，公司算工資不是用人力資源管理軟件，大部分公司還是用EXCEL算的，如果人數一多，工資差距又很大，一個(gè)一個(gè)算個(gè)人所得稅可就累死了啊，我今上午剛剛做了一個(gè)EXCEL專(zhuān)用的算個(gè)人所得稅的公式，這個(gè)公式可以計算應交納所得稅額在40000元以下的所有級別的工資，對于一般公司來(lái)說(shuō)，完全夠用了，很少有人月薪在41600以上吧？公式里面已經(jīng)設置了小數點(diǎn)保留2位。下面我就免費把這個(gè)公式送給大家：
=ROUND((IF((IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4-O4-1600))>20000,(L4-N4-O4-1600)*0.25-1375,IF((IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4-O4-1600))>5000,(IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4-O4-1600))*0.2-375,IF((IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4-O4-1600))>2000,(IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4-O4-1600))*0.15-125,IF((IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4--O4-1600))>500,(IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4-O4-1600))*0.1-25,IF((IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4-O4-1600))>0,(IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4-O4-1600))*0.05,0)))))),2)
使用說(shuō)明：假設你的工資表如下：
在應交稅金一欄，直接把公式復制進(jìn)去就可以了，公式里面L4-N4-O4，這個(gè)大家應該懂的吧？大家可以自己隨便設置，我這里L(fēng)4是應發(fā)合計，N4是社保，04是公積金，你們的或許會(huì )是E2、F2、H2，反正你們找到對應的，自己換個(gè)就行了，然后一回車(chē)，就自動(dòng)算出來(lái)拉！這樣，就算是制造幾萬(wàn)人的工資表，他們的個(gè)人所得稅，1秒就算出來(lái)了！

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