1.對于遞延所得稅資產(chǎn)的確認需要謹慎，同時(shí)滿(mǎn)足以下條件時(shí)，應當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)：
一是暫時(shí)性差異在可預見(jiàn)的未來(lái)很可能轉回，
二是未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應納稅所得額。也就是說(shuō)遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來(lái)期間很可能取得的用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應納稅所得額為限。
【案例三】：企業(yè)的長(cháng)期投資發(fā)生減值40 000萬(wàn)元，產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異為40 000萬(wàn)元，若企業(yè)可以確認在未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣此項差異的應納稅所得額為8 000，則應確認的遞延所得稅資產(chǎn)就應該為8 000，而非40 000×25％=10 000
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